2016年陜西省注冊會計師考試《稅法》：增值稅專用發(fā)票管理方法考試試卷-

2016年陜西省注冊會計師考試稅法增值稅專用發(fā)票管理方法考試試卷2016年陜西省注冊會計師考試稅法增值稅專用發(fā)票管理方法考試試卷一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某企業(yè)上年度的普通股和長期債券資金分別為200000萬元和80000萬元，資金成本分別為12和6。本年度擬發(fā)行長期債券20000萬元，年利率為66，籌資費用率為1；預計債券發(fā)行后企業(yè)的股票價格為每股6元，每股股利06元，股利增長率為3。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為_。A901B993C1060D15012、企業(yè)計算稀釋每股收益時，下列不屬于應當考慮的稀釋性潛在普通股是_。A股票期權B認股權證C可轉換公司債券D期貨3、2003年該企業(yè)各季度應預繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為_萬元。A9B15C15D1654、企業(yè)對非關聯(lián)的科研機構和高等院校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，經(jīng)主管稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除，當年應納稅所得額不足抵扣的_。A不得結轉抵扣B結轉到第二年抵扣C允許5年之內抵扣D允許無限期抵扣5、下列各項借款的利息費用，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是_。A生產(chǎn)企業(yè)對外投資向銀行借款支付的利息B生產(chǎn)企業(yè)在籌建期間向銀行借款支付的利息C為生產(chǎn)經(jīng)營外購固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)過程中向銀行借款支付的利息6、債務人以應稅消費品清償某項債務的，按規(guī)定計算出的應納消費稅，應_。A減少應付賬款B減少資本公積C增加營業(yè)外支出D增加營業(yè)稅金及附加7、稅收行政許可的被許可人要求變更許可事項的，稅務機關應當自收到申請之日起_內辦理變更手續(xù)。A5B10C20D308、金融保險業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中，以下表述錯誤的是_。A金融企業(yè)應當按照收到的外匯的當天或當季末的中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額B金融企業(yè)應當按照收到的外匯的當月最后一天的中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額C保險企業(yè)可以按照收到的外匯的當天的中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額D保險企業(yè)可以按照收到的外匯的當月最后一天的中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額9、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當月購買稅控收款機，取得銷售方一般納稅人開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款234萬元。6月5日，向稅務機關申報的增值稅應納稅額合計應為_萬元。A085B051C088D05410、某企業(yè)進行清算時，清算的全部資產(chǎn)為500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時的清算所得為_萬元。A180B150C110D1011、某工業(yè)企業(yè)本月份出售原材料一批，成本價為2500元，取得收入3000元，稅金510元，則下列賬務處理正確的是_。A借銀行存款3510貸應付福利費3510B借銀行存款3510貸原材料3510C借銀行存款3510貸原材料2500其他業(yè)務收入1010D借銀行存款3510貸其他業(yè)務收入3000應交稅費應交增值稅銷項稅額51012、我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為_。A只有故意才能構成犯罪B只有過失才能構成犯罪C故意和過失都能構成犯罪D故意和過失都不構成犯罪13、A公司為購建固定資產(chǎn)于2001年1月1日取得2年期借款800萬元，年利率6；同年7月1日又取得一年期借款400萬元，年利率5。假設無其他借款，則2001年計算的專門借款加權平均年利率為_。A6B577C567D514、某酒廠增值稅一般納稅人銷售糧食白酒10噸，取得收100萬元，另外收取包裝物押金5萬元，包裝物押金單獨核算并約定歸還期限。該酒廠應納消費稅為_萬元。A25B2625C27069D272515、出售勾兌的散裝白酒應納消費稅為_元。A7800B9000C1200D240016、按照企業(yè)會計準則規(guī)定，對于帶息的商業(yè)承兌匯票，到期無力支付票款時，應_。A將應付票據(jù)的票面金額轉入“應付賬款”科目中B先計提應付利息，再將應付票據(jù)的賬面余額轉入“應付賬款”科目中C將應付票據(jù)的票面金額轉入“短期借款”科目中D先計提應付利息，再將應付票據(jù)的賬面余額轉入“營業(yè)外收入”科目中17、我國對生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物增值稅退免稅方式主要是_。A免稅B免、退稅C免、抵、退稅D先征后退18、美國某租賃公司2002年11月向我國甲企業(yè)融資租賃設備，取得租賃收入100萬元，其中包括設備價款80萬元以及貸款利息5萬元，該公司能夠提供貸款協(xié)議和支付利息的單據(jù)，可以證明該利息是由美國某銀行提供的出口信貸所收取的，則該租賃公司應向我國繳納的所得稅額是_萬元。A0B15C2D1019、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有_。A從屬法律性B裁量性C單方意志性D效力一定性20、下列項目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權所付金額方法正確的是_。A以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款B以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金C以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用D以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本21、某外國常駐代表機構，按經(jīng)費支出額計算納稅，某季度該代表機構由總機構直接支付給其雇員工資5萬元，另發(fā)生經(jīng)營支出房租、差旅費、辦公費等12萬元，滯納金和罰款05萬元，該機構應納稅所得額為_萬元。核定利潤率10，營業(yè)稅稅率5。A118B206C124D222、對行政征收的論述錯誤的是_。A行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權B行政征收的實施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟補償C稅收征收是典型的行政征收行為D行政征收的實施必須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提23、下列各項中，除下列情形中的_外，人民法院應當裁定終止和解程序，并宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)。A和解協(xié)議草案經(jīng)債權人會議表決未獲得通過B債權人會議通過和解協(xié)議且獲得人民法院的認可C債權人會議通過和解協(xié)議但未獲得人民法院的認可D債務人未提出和解協(xié)議草案24、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發(fā)出欄記錄，其對應賬戶正確的是_。A分期收款發(fā)出商品B銀行存款C原材料D應付賬款25、根據(jù)我國刑法規(guī)定，有期徒刑的緩刑考驗期限為原判刑期以上_。A3年以下，但是不能少于1年B5年以下，但是不能少于1年C7年以下，但是不能少于3年D10年以下，但是不能少于3年26、下列使用13稅率的項目有_。A銷售農(nóng)機整機B銷售農(nóng)機零件C加工農(nóng)機的加工費收入D加工農(nóng)機零件的加工費收入27、某企業(yè)于2002年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2000萬元，實際收到發(fā)行價款2120萬元。該債券票面年利率6，到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2003年該企業(yè)對于該債券應確認的財務費用為_萬元。A120B160C80D88二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、企業(yè)的應付福利費可以用于_。A發(fā)放職工節(jié)日福利B發(fā)放職工的非經(jīng)常性獎金C支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費D交納職工醫(yī)療保險金E支付工會活動費2、根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關司法解釋規(guī)定，_。A當事人向人民法院申請保全證據(jù)應當在開庭審理前以書面形式提出B當事人申請人民法院調取的證據(jù)，由申請調取證據(jù)的當事人在庭審中出示，并由當事人質證C人民法院在調取證據(jù)時，不得調取被告在作出具體行政行為時未收集的證據(jù)D人民法院依職權保全證據(jù)時可以要求當事人或者其訴訟代理人到場E原告在訴訟過程中提出了其在被告實施行政行為過程中沒有提出的反駁理由或證據(jù)的，被告可以自行決定補充相關證據(jù)3、某外貿(mào)進出口公司2008年5月從XX進口14輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為人民幣8萬元，已知小轎車進口關稅稅率25，消費稅稅率5，該外貿(mào)進出口公司進口車應繳納消費稅_萬元。A1652B737C7D5894、下列建筑物中，應繳納房產(chǎn)稅的是坐落在_。A市內的玻璃暖房B工礦區(qū)內的磚瓦石灰窯C建制鎮(zhèn)內的房屋D農(nóng)村的房屋5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油稠油、稀油劃