增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。所謂“增值”，是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購(gòu)進(jìn)商品和取得勞務(wù)時(shí)所支付的金額的差額，是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值，相當(dāng)于活勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值額。從最終產(chǎn)品消費(fèi)的角度看，商品從生產(chǎn)到流通過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的增加值之和，即為最終產(chǎn)品的價(jià)值。由于增值額在具體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中計(jì)算較為困難，在使用增值額計(jì)算增值稅的實(shí)際操作上大都采用間接計(jì)算辦法，即以商品銷售額為計(jì)稅依據(jù)，同時(shí)允許從稅額中扣除上一道已經(jīng)繳納的稅款，借以實(shí)現(xiàn)按增值因素增稅的原則。根據(jù)扣除范圍的不同，增值稅可分為“收入型”和“生產(chǎn)型”增值稅兩種。允許將購(gòu)入的固定資產(chǎn)中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅；不允許扣除的稱為“生產(chǎn)型”增值稅。實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn)第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則；第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化；第三、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái)；第四、有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。一、增值稅的納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。二、增值稅的征收范圍增值稅征收范圍包括1、貨物；2、應(yīng)稅勞務(wù)；3、進(jìn)口貨物。三、增值稅的稅率增值稅稅率分為三檔基本稅率17、低稅率13和零稅率。四、增值稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額，進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1、一般納稅人的應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額含銳銷售額（1征收率）征收率3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅十消費(fèi)稅）稅率增值稅發(fā)票，其實(shí)正規(guī)叫“增值稅專用發(fā)票”，為何“專用”因?yàn)椴⒉皇敲總€(gè)企業(yè)都有資格使用這種發(fā)票，只有一般納稅人才有資格，而且一般納稅人也不是什么場(chǎng)合都能夠使用，只有在特定的場(chǎng)合才能使用，例如直接銷售給普通消費(fèi)者使用的商品就不能夠開(kāi)具。我國(guó)境內(nèi)對(duì)銷售貨物或者提供加工修理服務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅價(jià)，并實(shí)行稅款抵扣制得一種流轉(zhuǎn)稅增值稅專用發(fā)票是我國(guó)為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下特點(diǎn)1發(fā)票使用的主體不同增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。2發(fā)票的內(nèi)容不同增值稅專用發(fā)票除了具備購(gòu)買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容；普通發(fā)票中則沒(méi)有關(guān)于增值稅方面的內(nèi)容。3發(fā)票的聯(lián)次不同“增值稅專用發(fā)票有四個(gè)基本聯(lián)次，第一聯(lián)為存根聯(lián)用于留存?zhèn)洳?，第二?lián)為發(fā)票聯(lián)用于購(gòu)買方記賬，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)用作購(gòu)買方的扣稅憑證，第四聯(lián)為記賬聯(lián)用于銷售方記賬；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。4發(fā)票的作用不同增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買方扣除增值稅的憑證。增值稅是怎么樣的算法從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅法，增值稅的定義可以概括為增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，就其取得貨物的銷售額、進(jìn)口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消售者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原現(xiàn)。公式為應(yīng)納增值稅稅額銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額以上這段文字你理解起來(lái)會(huì)很抽象，很難理解，下面我用通俗的語(yǔ)言來(lái)回答你的問(wèn)題，可能會(huì)容易理解了。上面說(shuō)增值稅是實(shí)行的“價(jià)外稅”，什么是價(jià)外稅也就是價(jià)外征稅，就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的。比如你公司向A公司購(gòu)進(jìn)貨物100件，金額為1000元，但你公司實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是1000元，而是100001000017（假設(shè)增值稅率為17）11700元。為什么只購(gòu)進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元，另外還要支付個(gè)1700元呢因?yàn)檫@時(shí)，你公司做為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅，這就是增值稅的價(jià)外征收。這1700元增值稅對(duì)你公司來(lái)說(shuō)就是“進(jìn)項(xiàng)稅”。A公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸A公司所有，A公司要把1700元增值稅上交給國(guó)家。所以A公司只是代收代繳而已，并不負(fù)擔(dān)這筆稅款。再比如你公司把購(gòu)進(jìn)的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件，出售給B0公司，取得銷售額15000元，你公司要向B公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元，而是15000150001717550元，因?yàn)锽公司這時(shí)做為消費(fèi)者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項(xiàng)稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國(guó)家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負(fù)擔(dān)的，你公司也只是代收代繳而已。如果你公司是一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅就可以在銷項(xiàng)稅中抵扣。你公司購(gòu)進(jìn)貨物的支付的進(jìn)項(xiàng)增值稅款是1700元，銷售甲產(chǎn)品收取的銷項(xiàng)增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)增值稅可以在銷項(xiàng)增值稅中抵扣，所以，你公司上交給國(guó)家增值稅款就不是向B公司收取的2550元，而是25501700850元，所以這850元也B公司在向你公司購(gòu)甲產(chǎn)品時(shí)付給你公司的，通過(guò)你公司交給國(guó)家。B公司買了你公司的甲產(chǎn)品，再賣給C公司，C公司再賣給D公司,這些過(guò)程都是要收取增值稅的,直到賣給最終的消費(fèi),也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費(fèi)者身上了,所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。如果你是一名會(huì)計(jì)，從會(huì)計(jì)分錄中也看得出來(lái)你公司向A公司購(gòu)進(jìn)100件貨物時(shí)，分錄借原材料10000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸應(yīng)付賬款A(yù)公司11700分錄中并沒(méi)有把收取的1700元做為公司的費(fèi)用，而是做為“應(yīng)交稅金”，因?yàn)槟愎臼且话慵{稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。你公司向B公司銷售80件甲產(chǎn)品時(shí)，分錄借應(yīng)收賬款B公司17550貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17000貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550分錄中并沒(méi)有把向B公司收取的2550元增值稅款做為公司的業(yè)務(wù)收入，而是掛“應(yīng)交稅金”，因?yàn)檫@并不歸你公司所有，而是應(yīng)交給國(guó)家的稅收。銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額25501700850元就是要交給國(guó)家的稅收。以上的舉例能讓你對(duì)“價(jià)外稅”的含義更加直觀的理解，下面再舉一個(gè)例子，就能讓你對(duì)增值稅的“增值部分”，也就是“增值額”也有個(gè)更直觀的理解。舉例銷售A商品100件，不含增值稅單價(jià)80元，不含增值稅銷售額就為100808000元設(shè)增值稅稅率為17，那么A商品的銷項(xiàng)稅額為8000171360元購(gòu)進(jìn)A商品時(shí)，每件支付60元（含稅），總金額為100606000元（含稅），應(yīng)化成不含稅為6000/117512821元,稅額為5128211787179元以上100件A商品的新增價(jià)值為8000512821不能減6000,因?yàn)?000是含稅,要化成不含稅287179元,稅率是17,所以應(yīng)納增值稅稅額為2871791748820元但在稅法當(dāng)中是不采用這種算法的,在此是為了讓你對(duì)增值部分有個(gè)更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下應(yīng)納增值稅稅額銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額13608717948821元備注兩種方法算出的結(jié)果相差001元4882148820是購(gòu)進(jìn)時(shí)6000元為含稅金額化為不含稅時(shí)之差,為正常情況,實(shí)踐中按防偽稅票上的稅額計(jì)算即可相關(guān)的計(jì)算公式銷項(xiàng)稅額不含稅銷售額稅率進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)貨物的不含稅購(gòu)進(jìn)額稅率含稅銷售額化成不含稅銷售額的計(jì)算公式不含稅銷售額含稅銷售額/（117）開(kāi)具增值稅發(fā)票（購(gòu)貨時(shí)）可以抵扣銷貨時(shí)的稅，增加公司的信用度（不是很明顯）。這就是為什么只要是開(kāi)稅票的貨，大家都愿意和能開(kāi)具增值稅發(fā)票的公司交易了的原因。什么是增值稅國(guó)家為什么收增值稅1、理論上的增值稅的增值額是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。因?yàn)樵鲋刀愔痪驮鲋殿~征稅，所以叫“增值”稅。舉個(gè)例子某產(chǎn)品生產(chǎn)成本80塊錢，生產(chǎn)廠家生產(chǎn)加工后售價(jià)100元，增值了20元。實(shí)際上增值稅只就增值的20元進(jìn)行征稅（購(gòu)進(jìn)的80元成本可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金），生產(chǎn)廠家要交的增值稅為10017（銷項(xiàng)說(shuō)金）8017（進(jìn)項(xiàng)稅金）34元（應(yīng)交稅金）。同樣，假定該產(chǎn)品以100價(jià)格賣給銷售的商家，商家售價(jià)為150元，在這個(gè)環(huán)節(jié)增值了50元，那么商家應(yīng)交稅金就等于15017（銷項(xiàng)稅金）10017（進(jìn)項(xiàng)稅金）85元。不知道這么解釋能否對(duì)增值稅的基本原來(lái)有所理解。2、增值稅不是所得稅，只就利潤(rùn)部分征稅，通過(guò)上面例子可看出，它是用按所有收入乘以相應(yīng)稅率計(jì)算稅金，但是它可以抵扣你購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的增值稅金。3、增值稅是就企業(yè)銷售貨物、提供加工、修理修配業(yè)務(wù)以及從事進(jìn)口貨物取得的增值額征收的一種稅，只要是實(shí)現(xiàn)銷售了貨物等應(yīng)征增值稅的收入，就要交增值稅，不論開(kāi)是增值票還是普通票，哪怕是不開(kāi)票，也要交稅。4、銷售電腦的公司，如果是小規(guī)模納稅人（年收入小于180萬(wàn)元的企業(yè)），稅率為4。如果是一般納稅人（年收入大于180萬(wàn)元的企業(yè)），稅率為17（但是可以抵扣購(gòu)進(jìn)電腦的進(jìn)項(xiàng)稅）。5、如果僅是因?yàn)殚_(kāi)票就加錢，那必然不合法。因?yàn)橹袊?guó)商品的價(jià)格不照美國(guó)等國(guó)家是的，注明了價(jià)款是多少，稅款是多少。而是含著稅的。比如售價(jià)4000元的電腦就含有15385的稅款（假定銷售電腦的企業(yè)是小規(guī)模納稅人），4000元里應(yīng)該有不含稅的售價(jià)384615元和15385。同時(shí)銷售商也應(yīng)該開(kāi)具4000元的發(fā)票，如果加錢給開(kāi)發(fā)票，不加就不開(kāi)票，那商家必然是為逃稅。什么是增值稅發(fā)票發(fā)票，是指在購(gòu)銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款項(xiàng)憑證?，F(xiàn)行稅制發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩大類普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅小規(guī)模納稅人代開(kāi)時(shí)使用。納稅人要從事正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一方面要向收款方索取發(fā)票，同時(shí)也要向付款方開(kāi)具發(fā)票。特別是增值稅制實(shí)行憑票抵扣稅款制度，發(fā)票已不僅僅是商事憑證，也是稅款繳納和抵扣的憑證。增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國(guó)稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票，并通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。增值稅專用發(fā)票是我國(guó)為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別1發(fā)票的印制要求不同根據(jù)新的稅收征管法第二十二條規(guī)定“增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票2發(fā)票使用的主體不同增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。3發(fā)票的內(nèi)容不同增值稅專用發(fā)票除了具備購(gòu)買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適