(電大2010年秋)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊答案21856

1、會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，運(yùn)用專門方法對企業(yè)，機(jī)關(guān)，事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面，綜合，連續(xù)，系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)信息，并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，逐步開著預(yù)測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分?！净A(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400

2、。習(xí)題二1、借：原材料 25000貸：銀行存款 250002、借：原材料 10000貸：應(yīng)付賬款 100003、借：庫存現(xiàn)金 5000貸：銀行存款 50004、借：其他應(yīng)收款張平 2500貸：庫存現(xiàn)金 25005、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 20000制造費(fèi)用 2500管理費(fèi)用 1000貸：原材料 235006、借：應(yīng)付賬款 10000貸：銀行存款 100007、借：應(yīng)收賬款 50000貸：主營業(yè)務(wù)收入 500008、借：固定資產(chǎn) 17500貸：銀行存款 175009、借：銀行存款 50000貸：應(yīng)收賬款 5000010、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)付

3、職工薪酬工資 1550011、借：制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 2100貸：累計(jì)折舊 360012、借：管理費(fèi)用 1900 庫存現(xiàn)金 600貸：其他應(yīng)收款張平 250013、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5500貸：制造費(fèi)用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：庫存商品甲產(chǎn)品35500（=20000+10000+5500）貸：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 3550015、借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 15000貸：主營業(yè)務(wù)收入 6500016、借：銷售費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000017、借：營業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 225018、借：主營業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫

4、存商品甲產(chǎn)品 3250019、借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 50020、借：主營業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤 11500021、借：本年利潤 54250 貸：主營業(yè)務(wù)成本 32500 銷售費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 9000（=1000+4000+2100+1900） 營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加 225習(xí)題三（為節(jié)省篇幅，本題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3000 2500 期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借

5、方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 17500 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 400000 期初余額 2000 23500 17500 25000 10000本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷售費(fèi)用 貸方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方

6、發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 管理費(fèi)用 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額1150001900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 借方 累計(jì)折舊 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)成本 貸方3600 32500 （21） 32500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤 貸方 2250 （21） 2250 （21） 542

7、50 （20） 115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額54250 本期貸方發(fā)生額11500 期末余額 6075025002500借方 其他應(yīng)收款 貸方本期發(fā)生額 2500本期發(fā)生額 2500借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫存商品 貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額2350

8、0本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 2250 15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500借方 營業(yè)外支出 貸方 500 （21） 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2

9、000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費(fèi)用55005500營業(yè)外支出500500主營業(yè)務(wù)收入115000115000管理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實(shí)收資本65500

10、0655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五要求1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 要求2、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計(jì)100000117750固定資產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權(quán)益合計(jì)6550007

11、15750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表20*1年12月編制單位：*工業(yè)公司 單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營業(yè)利潤減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤115000325002250802501000090006125015312.545937.5以上答案 如有錯(cuò)誤，請同學(xué)們積極糾正。基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2習(xí) 題 一（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1借：銀行存款5000004借：固定資產(chǎn)5500000 貸：實(shí)收資本500000 貸：實(shí)收資本55000002借：無形資產(chǎn)

12、1000005借：長期借款530000 貸：實(shí)收資本100000 貸：銀行存款3500003借：銀行存款3000006借：原材料 70000貸：短期借款 300000貸：實(shí)收資本XX公司 70000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方 銀行存款貸方期初余額383400350000500000300000借方 原材料貸方期初余額5000070000借方 實(shí)收資本貸方期初余額1640000500000100000550000070000借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額18860005500000借方 短期借款貸方期初余額30000300000借方 無形資產(chǎn)貸方100000借方 長期借款貸

13、方350000期初余額350000習(xí) 題 二（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=505=250（元） 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=1005=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購成本：甲材料的實(shí)際采購成本=85050+250=42750 乙材料的實(shí)際采購成本=100600+500=60500應(yīng)交增值稅:（85050+100600）17%=17425借：物資采購甲材料427505. 借：物資采購 甲材料 80600 乙材料60500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600應(yīng)交

14、稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425 貸：銀行存款 94200 貸：應(yīng)付賬款1206752.借：其他應(yīng)收款30006.借：原材料 甲材料42750 貸：現(xiàn)金3000 乙材料605003.借：物資采購丙材料6300丙材料6300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1020 貸：物資采購甲材料42750 貸：銀行存款7320 乙材料605004.借：應(yīng)付賬款120675丙材料6300貸：銀行存款120675（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方 銀行存款貸方期初余額383400732012067594200借方 物資采購貸方103250109550630080600

15、借方 應(yīng)交稅金貸方17425期初余額2200102013600借方 應(yīng)付賬款貸方120675期初余額7500120675借方 現(xiàn)金貸方期初余額60003000借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額120003000借方 原材料貸方期初余額50000109550明細(xì)分類賬戶借方 物資采購甲材料貸方427504275080600借方 物資采購丙材料貸方63006300借方 物資采購乙材料貸方6050060500習(xí) 題 三 1.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760 貸：原材料甲材料50000丑產(chǎn)

16、品應(yīng)分提=15007.36=11040 乙材料22000借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品257602.借：制造費(fèi)用3000丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品3000 制造費(fèi)用82003.借：管理費(fèi)用3000 管理費(fèi)用11000貸：原材料 丙材料3000貸：應(yīng)付工資560004.借：管理費(fèi)用58509.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品3606.40 現(xiàn)金4150丑產(chǎn)品1545.60貸：其他應(yīng)收款10000 制造費(fèi)用11485.借：制造費(fèi)用50 管理費(fèi)用1540貸：現(xiàn)金50貸：應(yīng)付福利費(fèi)78406.借：制造費(fèi)用400010.借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用900 管理費(fèi)用560貸：銀行存款4900貸：現(xiàn)金8507.借：現(xiàn)金5600

17、011.借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800借：應(yīng)付工資5600012.借：管理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金2000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000504150560005600085018002000借方 銀行存款貸方期初余額383400490056000借方 低值易耗品貸方期初余額50003000借方 生產(chǎn)成本貸方72000368005152借方 原材料貸方期初余額50000720003000借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額1200010000借方 制造費(fèi)用貸方30005040008

18、2001148290290借方 管理費(fèi)用貸方300058509001100015405602000借方 應(yīng)付工資貸方5600056000借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方1800期初余額80007840明細(xì)分類賬戶借方 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品貸方30000257603606.40借方 生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品貸方42000110401545.60習(xí) 題 四（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.借：銀行存款1895404.借：營業(yè)費(fèi)用1250貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250丑產(chǎn)品900005.借：營業(yè)費(fèi)用5000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主

19、營業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)收賬款 單位12000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款 公司49140貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24000丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款 公司600貸：銀行存款600（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方 現(xiàn) 金貸方期初余額60001250借方 應(yīng)交稅金貸方期初余額22002754071406120借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方6120借方 銀行存款貸方期初余額383400600189540500012000借方 應(yīng)收賬款貸方期初余額176001200049740借方 主營業(yè)務(wù)收入貸方16200042000借方

20、 營業(yè)費(fèi)用貸方12505000 （3）公司20年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20年2月 單位：元 賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購1

21、9015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營業(yè)費(fèi)用

22、62506250生產(chǎn)成本113952113952主營業(yè)務(wù)收入204000204000主營業(yè)務(wù)稅金及附加61206120 合 計(jì)241880024188007812510781251087575958757595 習(xí) 題 五 權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600 貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：

23、制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500 貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤=收入-費(fèi)用=500

24、00-（6000+6300）=37700（元）習(xí) 題 六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.借：制造費(fèi)用25604.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100管理費(fèi)用1000貸：預(yù)提費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35605.借：銀行存款450002.借：管理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付款45000貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款75003.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方 銀行存款貸方期初余額38340045000借方 管理費(fèi)用貸方1000140借方 制造費(fèi)用貸方2560借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方

25、2100800借方 預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額40002100借方 其他應(yīng)付款貸方1900期初余額5000750045000借方 累計(jì)折舊貸方期初余額2750003560借方 待攤費(fèi)用貸方期初余額16800140借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方19007500借方 其他應(yīng)收款貸方800習(xí) 題 七 （1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子產(chǎn)品:20038496=7699.2 丑產(chǎn)品:30038496=11548.8借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品7699.2 丑產(chǎn)品11548.8 貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品30000+25760+3606.

26、4+7699.2=67065.6丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品 子產(chǎn)品 67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷 子產(chǎn)品 （60+20）950=76000丑產(chǎn)品（50+10）1200=72000借：主營業(yè)務(wù)成本 子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸：庫存商品 子產(chǎn)品 76000丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營業(yè)外支出1500貸：銀行存款15008.主營業(yè)務(wù)收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000利潤總額=226900-190060=36840應(yīng)交所得稅=3