某傳媒公司經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度

1、經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理制度73 / 74文檔可自由編輯目 錄經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理制度2第一章總則2第二章組織機構(gòu)2第三章編制原則4第四章范圍與依據(jù)5第五章內(nèi)容與要求6第六章編制流程10第七章執(zhí)行與監(jiān)督12第八章決算與考核14第九章附 則15附件一：下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式15第一部分 上年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)15第二部分 下年度經(jīng)營環(huán)境分析16第三部分 下年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo)16第四部分 下年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算17第五部分 下年度公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備18第六部分 其它18第七部分 附表18附件二：總部各職能部門管理計劃和預(yù)算編制參考格式30第一

2、部分 上年度管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)30第二部分 下年度管理方針、目標(biāo)、管理計劃和舉措30第三部分 下年度計劃和預(yù)算30第四部分 附表31經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理制度總則為貫徹湖南x傳媒股份有限公司（以下稱x傳媒）發(fā)展戰(zhàn)略，加強x傳媒及各下屬公司經(jīng)營管理的計劃性，促進x傳媒提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，規(guī)范x傳媒的計劃和預(yù)算管理工作，根據(jù)x傳媒章程，結(jié)合x傳媒及下屬各責(zé)任中心的實際情況，特制定本計劃和預(yù)算管理制度。x傳媒實行以目標(biāo)利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的計劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進行總量調(diào)控和管理，在計劃和預(yù)算目標(biāo)指引下，各責(zé)任中心應(yīng)圍繞實現(xiàn)目標(biāo)利潤和資產(chǎn)保值

3、增值組織和實施經(jīng)營管理活動。年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算是實現(xiàn)x傳媒發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，是加強資源宏觀管理、調(diào)控投資規(guī)模、實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要管理措施，是保證公司資產(chǎn)運營安全、經(jīng)營管理有序、效益穩(wěn)步提高的重要手段，也是考核各級管理者的重要依據(jù)。年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算包括x傳媒和下屬責(zé)任中心兩個層級。經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的編制期間為每年的1月1日至12月31日。本制度旨在明確計劃和預(yù)算管理工作順利運行的基本原則和內(nèi)容。組織機構(gòu)x傳媒的計劃和預(yù)算管理組織機構(gòu)包括計劃和預(yù)算管理委員會、工作小組、各責(zé)任中心。公司計劃和預(yù)算管理委員會屬于非常設(shè)臨時性機構(gòu)，是計劃和預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，其構(gòu)成如下：主任委

4、員：總裁委 員：副總裁、財務(wù)總監(jiān)、董秘、總裁助理執(zhí)行委員：企業(yè)管理副總裁、財務(wù)總監(jiān)計劃和預(yù)算管理委員會的職責(zé)：傳達董事會確定的公司總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)；審議有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；審議公司總體及各責(zé)任中心的年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案建議稿；負責(zé)向董事會報送經(jīng)審定的公司總體及各責(zé)任中心的年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案修訂稿，聽取董事會的指示；下發(fā)經(jīng)董事會審批的公司總體及各責(zé)任中心的年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案；審議各責(zé)任中心編制的年度經(jīng)營管理決算報告、工作小組編制的總體年度經(jīng)營管理決算報告和相關(guān)分析報告；其他需計劃和預(yù)算管理委員會負責(zé)的事項。執(zhí)行委員的工作職責(zé)

5、：負責(zé)籌備計劃和預(yù)算管理委員會會議，準(zhǔn)備相關(guān)會議文件；負責(zé)組建經(jīng)營管理計劃和預(yù)算編制工作小組；具體領(lǐng)導(dǎo)工作小組的工作，并負責(zé)協(xié)調(diào)計劃和預(yù)算委員會與工作小組之間工作上傳下達；指導(dǎo)和督促計劃和預(yù)算編制的進度；其他需執(zhí)行委員負責(zé)的事項。計劃和預(yù)算管理委員會下設(shè)經(jīng)營管理計劃和預(yù)算編制工作小組，工作小組辦公室常設(shè)在企業(yè)管理部，企業(yè)管理部是計劃和預(yù)算編制和日常管理的主要責(zé)任部門，財務(wù)部和審計部起輔助支持作用。計劃和預(yù)算編制工作小組構(gòu)成如下：組 長：企業(yè)管理部總經(jīng)理副組長：財務(wù)部總經(jīng)理、審計部總經(jīng)理、戰(zhàn)略研發(fā)中心總經(jīng)理組 員：計劃專員、統(tǒng)計專員、企業(yè)管理專員，以及從財務(wù)部、審計部、戰(zhàn)略研發(fā)中心抽調(diào)的人員計劃

6、和預(yù)算編制工作小組職責(zé)：負責(zé)有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序的起草、修訂、下發(fā)；負責(zé)起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的指標(biāo)類別、格式；負責(zé)起草、修訂x傳媒年度經(jīng)營計劃大綱（包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各職能部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；負責(zé)下發(fā)計劃和預(yù)算委員會審議通過的x傳媒年度經(jīng)營計劃大綱；負責(zé)對各責(zé)任中心開展經(jīng)營管理計劃和預(yù)算編制工作提供指導(dǎo)和支持，提供各責(zé)任中心編制中所需的有關(guān)信息；負責(zé)對各責(zé)任中心的年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案建議稿進行匯總、審核，并提出建議；負責(zé)匯總編制年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案；負責(zé)根據(jù)計劃和預(yù)算委員會的指示組織修正、修訂年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案；負

7、責(zé)根據(jù)董事會精神對年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案進行最終修訂；對責(zé)任中心進行計劃和預(yù)算相關(guān)知識和重要性的培訓(xùn)；負責(zé)對各責(zé)任中心的年度經(jīng)營管理決算報告進行審核、匯總，并撰寫總體年度經(jīng)營管理決算報告和相關(guān)分析報告。各責(zé)任中心職責(zé)：負責(zé)對年度經(jīng)營管理計劃大綱提出合理化建議；負責(zé)起草、修正本中心的年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案草案； 負責(zé)編制本中心的年度經(jīng)營管理決算報告。各責(zé)任中心對本中心的預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。編制原則一致性原則：計劃和預(yù)算編制是實施以目標(biāo)利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各責(zé)任中心要從公司總體利益出發(fā)，根據(jù)總公司的長遠戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃大綱進行編制，要服從總公司制定的長期發(fā)展目標(biāo)和

8、近期發(fā)展目標(biāo)，要符合公司總體的經(jīng)營方針。先進性原則：各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)都要對照“三個水平”進行。即本中心歷史最好水平、本年實際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進水平。分級預(yù)算原則：各級責(zé)任中心分別編制本級計劃和預(yù)算，后由上級計劃和預(yù)算單位審核確定。全面完整性原則：各項計劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實。事實求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，要從實際出發(fā)，要對宏觀經(jīng)濟狀況與經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢深入分析，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。范圍與依據(jù)經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：一級單位：x傳媒；二級單位：總部各職能部門、分公司

9、、控股子公司、其他擁有實際控制權(quán)的子公司經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的編制經(jīng)濟指標(biāo)合并部分為：總部、廣告分公司、網(wǎng)絡(luò)分公司（含長沙廣達、株洲廣達、津市廣達、華容廣達）、節(jié)目分公司、北京韻洪、影視會展中心、世界之窗、上海錫泉、遠景東方、深圳標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查。其他考核部分為：金海天、東方報業(yè)、金鷹城，深圳達晨。公司經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為七類：節(jié)目（節(jié)目分公司、遠景東方）；廣告（廣告分公司、北京韻洪、金海天、深圳標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查）；網(wǎng)絡(luò)（網(wǎng)絡(luò)分公司）；酒店旅游（影視會展、世界之窗）；資本運作（上海錫泉、深圳達晨）；房地產(chǎn)（金鷹城置業(yè)）；其他（東方報業(yè)）。經(jīng)營管理計劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境，包括國家以及所在區(qū)域社

10、會經(jīng)濟發(fā)展總體情況及總體安排、政策支持力度、財政稅收政策等；行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境，包括國內(nèi)、市、區(qū)市場行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展變化趨勢、價格變化趨勢、競爭對手情況等；公司戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是x傳媒遠景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營管理計劃的指導(dǎo)性文件；中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實長遠發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計劃的依據(jù)；預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營管理計劃對公司經(jīng)營管理活動做出的詳細財務(wù)安排，年度經(jīng)營管理計劃大綱中的目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個預(yù)算編制的起點；責(zé)任中心自身資源和能力的分析預(yù)測報告；經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的歷史調(diào)研報告、歷史實際經(jīng)營和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計、歷史經(jīng)營管理分析報告、歷史高管工作報告、歷史決算結(jié)果等。內(nèi)

11、容與要求x傳媒各責(zé)任中心的經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的書面報告內(nèi)容不僅要包括目標(biāo)，而且應(yīng)該包括制定目標(biāo)的主要依據(jù)和實現(xiàn)目標(biāo)的主要措施，以及對計劃執(zhí)行過程中的各種確定和不確定因素的預(yù)測和相應(yīng)的對策闡述。各經(jīng)營中心年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的主要內(nèi)容首先要包括以下方面：經(jīng)濟、政策、市場、競爭環(huán)境及其變化預(yù)測。重點在于預(yù)測并分析其對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。年度自身資源狀況分析和行業(yè)趨勢及行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析。主要相對行業(yè)關(guān)鍵成功因素對自身進行衡量和評價。經(jīng)營管理方針和目標(biāo)。經(jīng)營管理方針是公司進行各項工作的指導(dǎo)原則，是企業(yè)實現(xiàn)計劃經(jīng)營目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤方針等。年度經(jīng)營管理目標(biāo)是

12、根據(jù)公司經(jīng)營方針而制定的。年度經(jīng)營管理目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對公司經(jīng)營月、季、半年、全年成果的定量和定性描述。主要經(jīng)營管理目標(biāo)，包括財務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部管理指標(biāo)、客戶指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)等四個方面。各經(jīng)營單位情況各不相同，因此，各經(jīng)營單位首先要按照x傳媒經(jīng)營管理目標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)要求確定指標(biāo)，同時要根據(jù)自身的特點和實際現(xiàn)狀來選擇其他比較重要的經(jīng)營管理指標(biāo)，并對主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)值確定的依據(jù)及過程做出說明。各經(jīng)營中心年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的主要內(nèi)容更要包括為確保經(jīng)營計劃和預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)，而采取的工作思路、詳細計劃安排和主要經(jīng)營管理舉措，以及相應(yīng)的計劃和預(yù)算表：經(jīng)營計劃及舉措市場開發(fā)計劃及舉措生產(chǎn)經(jīng)營計

13、劃及舉措其它經(jīng)營計劃及舉措年度業(yè)務(wù)收入計劃及構(gòu)成主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明營業(yè)外收入計劃及說明年度成本費用計劃及構(gòu)成年度主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說明年度營業(yè)費用構(gòu)成及說明年度管理費用構(gòu)成及說明年度財務(wù)費用構(gòu)成及說明年度成本費用控制的主要措施年度營業(yè)外支出的構(gòu)成及說明財務(wù)收支計劃及構(gòu)成年度現(xiàn)金收支計劃及說明年度投資計劃及構(gòu)成說明年度融資計劃及構(gòu)成說明年度資金使用計劃及說明年度應(yīng)收賬款回收計劃及舉措年度設(shè)備購置計劃及說明人力資源計劃及舉措年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措年度薪酬福利計劃及舉措年度培訓(xùn)開發(fā)計劃及舉措年度考核激勵計劃及舉措管理提升和制度建設(shè)計劃及舉措治理結(jié)構(gòu)完善計劃及舉措預(yù)算管理、財務(wù)管理、

14、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措績效考核制度、項目負責(zé)制度完善計劃及舉措其它管理制度完善及舉措其它計劃及舉措各經(jīng)營中心年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的主要內(nèi)容還要包括以下內(nèi)容：公司年度風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備戰(zhàn)略風(fēng)險及對策市場風(fēng)險及對策經(jīng)營風(fēng)險及對策財務(wù)風(fēng)險及對策人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險及對策信用風(fēng)險及對策其它方面需要總部提供的支持和幫助需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助其它內(nèi)容各職能部門年度管理計劃和預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于：管理和支持服務(wù)方針。主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)，包括財務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部管理指標(biāo)、客戶指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)等四個方面。各職能部門情況各不相同，因此，各職能部門首先要按照x傳媒經(jīng)營管理目標(biāo)考核

15、標(biāo)準(zhǔn)要求確定指標(biāo)，同時還要根據(jù)自身的特點和實際現(xiàn)狀來選擇其他較重要的管理指標(biāo)，并對主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)值確定的依據(jù)及過程做出說明。部門工作計劃及主要舉措。其它方面。計劃和預(yù)算編制的要求對經(jīng)營管理計劃中的重大工作內(nèi)容，各責(zé)任中心應(yīng)逐項列出，并就每項工作制定時間進度表。各責(zé)任中心在對計劃和預(yù)算指標(biāo)進行選擇時，要對指標(biāo)的選擇原因做出說明。各責(zé)任中心要將各項計劃和預(yù)算指標(biāo)基本確定的部分和預(yù)測部分盡可能區(qū)分開，盡可能壓縮預(yù)算的預(yù)測范圍（例：將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時對預(yù)測部分要較詳細表述預(yù)測過程和依據(jù)。計劃和預(yù)算管理的最大優(yōu)點在于能用于事前、事中監(jiān)控，能增加對計劃和預(yù)算關(guān)鍵點

16、的適時控制，并及時采取必要的措施。所以各單位務(wù)必根據(jù)公司的總體目標(biāo)，結(jié)合自身的發(fā)展情況、行業(yè)特征和業(yè)務(wù)特征，將各種預(yù)算細分到各個月份或季度各責(zé)任中心要盡量明細計劃和預(yù)算中包含的各項數(shù)據(jù)，以利于對計劃和預(yù)算執(zhí)行情況進行深入分析（收入來源明細，成本費用明細等）。各責(zé)任中心應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費作為突發(fā)事件的開支，列入管理費用預(yù)算，并計入費用預(yù)算總額。預(yù)備費占費用預(yù)算總額的比例不得超過5%，具體比例由各責(zé)任中心自行確定。各責(zé)任中心應(yīng)就所開發(fā)項目編制項目預(yù)算，以加強項目管理。編制流程x傳媒年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的所有編制工作，自前一年度的11 月著手準(zhǔn)備，在計劃預(yù)算年度的1月31日前完成。年

17、度計劃和預(yù)算的編制流程包括年度經(jīng)營管理計劃大綱編制流程、年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（草案）編制流程、年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（建議案）編制流程、年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（審批案）編制流程等子流程。年度經(jīng)營管理計劃大綱編制自前一年度的11月初開始，在11月30日號前完成。流程如下：計劃和預(yù)算工作小組提出下一年度的總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)建議，撰寫年度經(jīng)營管理計劃大綱（包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各職能部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；執(zhí)行委員審核年度經(jīng)營管理計劃大綱草案；工作小組將年度經(jīng)營管理計劃大綱草案報送計劃和預(yù)算委員會各委員審閱，同時下發(fā)各責(zé)任中心，征求意見；工作小組根據(jù)反饋的意見修改完善年度

18、經(jīng)營管理計劃大綱草案；計劃和預(yù)算委員會召開會議審議年度經(jīng)營管理計劃大綱草案；主任委員審批年度經(jīng)營管理計劃大綱。工作小組下發(fā)經(jīng)審批通過的年度經(jīng)營管理計劃大綱。年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（草案）編制自前一年度的12月1號開始，在12月31號前完成。流程如下：工作小組擬訂計劃和預(yù)算編制要求和程序，并隨同年度經(jīng)營管理計劃大綱一并下發(fā)到各責(zé)任中心；各責(zé)任中心根據(jù)年度經(jīng)營管理計劃大綱編制各自的年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案草案；工作小組審議、匯總各責(zé)任中心報來的年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案草案；工作小組分別與各責(zé)任中心深入溝通，對各責(zé)任中心編制的草案提出修改完善指導(dǎo)意見；各責(zé)任中心根據(jù)工作小組的意見修改完善年度

19、經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案草案，并上報工作小組。年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（建議案）編制自計劃預(yù)算年度的1月初開始，在1月15號前完成。流程如下：工作小組匯總編制公司年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（建議案）；召開計劃和預(yù)算委員會會議，審議公司年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（建議案）；工作小組根據(jù)計劃和預(yù)算委員會會議審議結(jié)果，修訂完善年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（建議案）。年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（審批案）編制自計劃預(yù)算年度的1月15號開始，在1月31號前完成。流程如下：工作小組將修訂后的年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（建議案）提交董事會審議；工作小組根據(jù)董事會審議結(jié)果對建議案進行修訂完善，編制年度經(jīng)營管理計劃

20、和預(yù)算方案（審批案）；董事長審批股份公司年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（審批案）；總裁審批各責(zé)任中心年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案（審批案）；計劃和預(yù)算委員會召開計劃和預(yù)算發(fā)布會，發(fā)布股份公司及各責(zé)任中心年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案，并由總裁簽發(fā)下達各責(zé)任中心經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任書。各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)下發(fā)的年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案，將經(jīng)營計劃和預(yù)算目標(biāo)分解到內(nèi)部各運營實體和部門，落實內(nèi)部責(zé)任制，相關(guān)文件交總部企業(yè)管理部備案。執(zhí)行與監(jiān)督在執(zhí)行計劃和預(yù)算時，堅持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計劃預(yù)算內(nèi)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級單位后，監(jiān)督權(quán)則集中掌握在一級單位手中，實現(xiàn)企業(yè)各個層級，各個單位的活動與企業(yè)的總體

21、目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，從而提高企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，應(yīng)遵循“先算后花，先算后干”的原則。對在預(yù)算范圍內(nèi)的各項支出由各責(zé)任中心按總部或本公司的財務(wù)制度和相關(guān)審批程序進行控制。各責(zé)任中心的費用預(yù)算實行單項控制與總額控制相結(jié)合的辦法。同一項目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預(yù)算；不同預(yù)算項目間的預(yù)算結(jié)余原則上不得相互挪用。對單項費用（指在預(yù)算中作為獨立項目預(yù)算的費用）支出超出該項目預(yù)算（累計未超出費用預(yù)算總額）且確有必要發(fā)生的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序。沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且

22、支出金額未超出預(yù)備費余額（指預(yù)備費總額扣除已在預(yù)備費中列支金額后的余額）的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費余額。各責(zé)任中心應(yīng)認(rèn)真貫徹落實計劃和預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行計劃和預(yù)算月度統(tǒng)計制度和計劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析制度。各責(zé)任中心負責(zé)人必須責(zé)成所轄公司相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫報送經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告。各責(zé)任中心每月5日前將計劃和預(yù)算月度統(tǒng)計表報送x傳媒企業(yè)管理部，同時抄報公司財務(wù)部、審計部。各責(zé)任中心每季度10個工作日以內(nèi)將計劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報告報送企業(yè)管理部，同時抄報公司財務(wù)部、審計部。企業(yè)管理部是經(jīng)營管

23、理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的歸總部門，是對計劃和預(yù)算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)工作職責(zé)如下：負責(zé)收集匯總各責(zé)任中心執(zhí)行過程中的各種經(jīng)營管理信息以及計劃和預(yù)算執(zhí)行信息（包括月度計劃預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計、月（季）度經(jīng)營分析報告、外派高管季度工作報告）；于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報總裁辦公會；企業(yè)管理部平均每月對每個經(jīng)營單位計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于2天；負責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進行檢查、核準(zhǔn)、監(jiān)督，所有相關(guān)信息的檔案由企業(yè)管理部管理；會同財務(wù)部和審計部，對各責(zé)任中心季度執(zhí)行情況進調(diào)查、研究，分析的基礎(chǔ)上，撰寫的包含各方專業(yè)角

24、度分析和改進建議的計劃預(yù)算執(zhí)行綜合報告，于季度20個工作日內(nèi)報總裁辦公會；根據(jù)分析結(jié)果，對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算目標(biāo)；當(dāng)責(zé)任中心的實際執(zhí)行情況與預(yù)算差異較大時，應(yīng)及時進行專項分析，提出相關(guān)建議，并及時向計劃和預(yù)算管理委員會委員報告；負責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進行審核；預(yù)算期終了，應(yīng)牽頭并組織審計、財務(wù)等部門及時對整個執(zhí)行期間的計劃和預(yù)算差異進行分析和評價，形成計劃和預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析報告，報預(yù)算管理委員會審議；與總公司財務(wù)部、審計部共同提出對各編制單位計劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評意見。審計部是經(jīng)營管理計劃和預(yù)

25、算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)的查核部門，審計部要進一步完善原始記錄管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等稽核基礎(chǔ)工作制度，配合企業(yè)管理部對財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進行審核，以加強經(jīng)營計劃和預(yù)算的控制，確保企業(yè)財務(wù)會計信息和經(jīng)營成果的真實準(zhǔn)確性。財務(wù)部是各項財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的核算部門和各責(zé)任中心執(zhí)行結(jié)果的財務(wù)分析部門，負責(zé)配合企業(yè)管理部展開相關(guān)管理分析工作。計劃和預(yù)算管理委員會每季度召開一次各責(zé)任中心負責(zé)人參加的計劃和預(yù)算分析例會，討論計劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。對年度計劃內(nèi)的投資項目，企業(yè)管理部負責(zé)牽頭并組織財務(wù)、審計部對投資項目計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的審核，積極對風(fēng)險進行監(jiān)控，每月撰寫投資監(jiān)控

26、報告上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的調(diào)整：在公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計劃與實際情況出現(xiàn)明顯不符時，企業(yè)管理部可以提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整議案，經(jīng)由主管副總經(jīng)理審核和計劃和預(yù)算管理委員會審議，并報董事會審批后執(zhí)行。公司年度計劃和預(yù)算中下達的年度經(jīng)營管理目標(biāo)屬指令性指標(biāo)，不得隨意調(diào)整。各責(zé)任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計劃預(yù)算無法執(zhí)行時，各責(zé)任中心應(yīng)首先挖掘相關(guān)潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補，在已采取必要措施后仍無法彌補的，可編制計劃和預(yù)算修正案報請審批，由企業(yè)管理部會同財務(wù)部、審計部對其進行調(diào)研審核，報總裁辦公會審批，特別重大調(diào)整事項要經(jīng)董事會審批。各責(zé)任中心要加強對其下屬責(zé)任實體執(zhí)行過

27、程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營管理計劃和預(yù)算能得到有效控制。對違反本制度的各責(zé)任中心，由x傳媒企業(yè)管理部負責(zé)會同人力資源部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理意見及建議，報x傳媒總裁辦公會審議。公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會的要求追究該公司“主要負責(zé)人員”的責(zé)任。上條所稱 “主要負責(zé)人員”，系指x傳媒各分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理，各控股子公司擔(dān)任董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等職務(wù)的外派高級管理人員以及各職能部門總經(jīng)理。決算與考核計劃和預(yù)算管理委員會是年度經(jīng)營管理決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，工作小組負責(zé)具體的日常工作。決算的編制要求：決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴(yán)格按照x傳媒相關(guān)會計管理政策和制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行。

28、決算時，工作小組對單位損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。工作小組對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算完成情況的考核詳見x傳媒經(jīng)營管理目標(biāo)考核管理制度。附 則各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理實施細則，報企業(yè)管理部備案。本制度由x傳媒企業(yè)管理部起草和修訂，經(jīng)由x傳媒經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理委員會審批后發(fā)布。本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法由公司企業(yè)管理部負責(zé)解釋。附件一：下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式第一部分 上年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)

29、營計劃和預(yù)算完成情況二、上年度年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要經(jīng)營管理舉措生產(chǎn)經(jīng)營舉措市場開發(fā)和收入實現(xiàn)舉措成本和費用控制舉措投資、融資舉措人才開發(fā)和引進舉措管理制度建設(shè)舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分 下年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的影響分析二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析分析三、資本市場環(huán)境分析四、市場環(huán)境分析五、競爭環(huán)境分析六、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第三部分 下年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo)一、經(jīng)營管理方針二、經(jīng)營管理目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)內(nèi)部管理目標(biāo)客戶目標(biāo)學(xué)習(xí)成長目標(biāo)三、主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程

30、說明第四部分 下年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算一、 經(jīng)營計劃及舉措市場開發(fā)計劃及舉措老市場及老客戶維持計劃及舉措新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措品牌開發(fā)計劃及舉措生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措其它經(jīng)營計劃及舉措二、 年度業(yè)務(wù)收入計劃及構(gòu)成主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明基本確定的主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明預(yù)測的主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明營業(yè)外收入計劃及說明三、 年度成本費用計劃及構(gòu)成年度主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說明年度營業(yè)費用構(gòu)成及說明年度管理費用構(gòu)成及說明年度財務(wù)費用構(gòu)成及說明年度成本費用控制的主要措施年度營業(yè)外支出的構(gòu)成及說明四、財務(wù)收支計劃及構(gòu)成年度現(xiàn)金收支計劃及說明年度投資計劃及構(gòu)成說明年度融資計劃及構(gòu)成說明年度資金使用計劃及說明年

31、度應(yīng)收賬款回收計劃及舉措年度設(shè)備購置計劃及說明五、人力資源計劃及舉措年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措年度薪酬福利計劃及舉措年度考核激勵計劃及舉措年度培訓(xùn)開發(fā)計劃及舉措六、管理提升和制度建設(shè)計劃及舉措治理結(jié)構(gòu)完善計劃及舉措預(yù)算管理、財務(wù)管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措績效考核制度、項目負責(zé)制度完善計劃及舉措其它管理制度完善及舉措七、其它計劃及舉措第五部分 下年度公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險及對策二、市場風(fēng)險及對策三、經(jīng)營風(fēng)險及對策四、財務(wù)風(fēng)險及對策五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險及對策六、信用風(fēng)險及對策第六部分 其它一、需要總部提供的支持和幫助二、需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助

32、三、其它內(nèi)容 第七部分 附表附表一：主要財務(wù)指標(biāo)計劃和預(yù)算參考表填報單位： 日期： 金額單位： 指標(biāo)名稱行次半年情況全年情況備注上年完成數(shù)本年計劃完成數(shù)增長比例上年完成數(shù)本年計劃完成數(shù)增長比例12345678910111213附表二：內(nèi)部管理、學(xué)習(xí)成長、客戶指標(biāo)和其它指標(biāo)計劃和預(yù)算參考表填報單位： 日期： 指標(biāo)類型指標(biāo)名稱行次半年情況全年情況備注上年完成數(shù)（單位）本年計劃完成數(shù)（單位）增長比例上年完成數(shù)（單位）本年計劃完成數(shù)（單位）增長比例內(nèi)部管理指標(biāo)123456客戶指標(biāo)78910學(xué)習(xí)成長指標(biāo)11121314注：各責(zé)任中心工作內(nèi)容不同，以上三類指標(biāo)的內(nèi)容也不盡相同附表三：主營業(yè)務(wù)收入計劃和預(yù)算

33、參考表填報單位： 日期： 金額單位： 業(yè)務(wù)（項目或客戶名稱）一季度計劃收入二季度計劃收入三季度計劃收入四季度計劃收入備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月基本確定部分業(yè)務(wù)一業(yè)務(wù)二業(yè)務(wù)三業(yè)務(wù)四小計預(yù)測部分業(yè)務(wù)一業(yè)務(wù)二業(yè)務(wù)三業(yè)務(wù)四小計合計附表四： 主營業(yè)務(wù)成本計劃和預(yù)算參考表填報單位： 日期： 金額單位： 成本明細行次一季度二季度三季度四季度基本確定部分預(yù)測部分基本確定部分預(yù)測部分基本確定部分預(yù)測部分基本確定部分預(yù)測部分業(yè)務(wù)一業(yè)務(wù)二業(yè)務(wù)一業(yè)務(wù)二業(yè)務(wù)一業(yè)務(wù)二業(yè)務(wù)一業(yè)務(wù)二一、直接成本1明細12明細23明細345直接成本合計：6二、管理費用分?jǐn)?三、財務(wù)費用分?jǐn)?四、營業(yè)費用分?jǐn)?五

34、、營業(yè)稅金分?jǐn)?0六、所得稅分?jǐn)?112間接成本合計：13經(jīng)營成本合計14附表五：各項費用明細參考表填報單位： 日期： 金額單位： 費用類型費用明細1月2月3月4月、5月上年情況本年預(yù)計增長比例上年情況本年預(yù)計增長比例上年情況本年預(yù)計增長比例管理費用預(yù)備費管理費用合計營業(yè)費用營業(yè)費用合計財務(wù)費用財務(wù)費用合計各項費用合計附表六：年度投資計劃和預(yù)算參考表填報單位： 日期： 金額單位： 投資類型投資領(lǐng)域投資名稱一季度二季度三季度四季度預(yù)計投資額預(yù)計投資收益預(yù)計持股比例預(yù)計投資額預(yù)計投資收益預(yù)計持股比例預(yù)計投資額預(yù)計投資收益預(yù)計持股比例預(yù)計投資額預(yù)計投資收益預(yù)計持股比例經(jīng)營性投資廣告領(lǐng)域廣告1廣告2節(jié)

35、目領(lǐng)域節(jié)目1節(jié)目2地產(chǎn)領(lǐng)域地產(chǎn)1地產(chǎn)2經(jīng)營性投資小計資本性投資網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域網(wǎng)絡(luò)1網(wǎng)絡(luò)2資本性投資小計各項投資合計附表七：現(xiàn)金流量計劃和預(yù)算參考表填報單位： 日期： 金額單位： 項目行次項目簡要說明一季度預(yù)計二季度預(yù)計三季度預(yù)計四季度預(yù)計全年合計1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初現(xiàn)金金額1二、本期現(xiàn)金收入2其中：收回應(yīng)收賬款3 收回投資收益4 其它現(xiàn)金收入5三、可供使用現(xiàn)金合計6四、本期現(xiàn)金支出7其中： 支付直接成本8支付工資9 支付管理費用10 支付財務(wù)費用11 支付營業(yè)費用12 支付營業(yè)稅金13 支付所得稅14 支付其它稅金15 購置固定資產(chǎn)16 長期投資17 分給其他單位利潤18 其它現(xiàn)金支出19 歸還借款20 短期證券投資21五、現(xiàn)金多于或不足22六、資金的籌集合計23其中：向銀行借款24內(nèi)部融資25 出售短期投資26七、期末現(xiàn)金余額27附表八： 損益計劃和預(yù)算參考表填報單位： 日期： 金額單位： 項目行次項目簡要說明一季度預(yù)計二季度預(yù)計三季度預(yù)計四季度預(yù)計全年合計1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、主營業(yè)務(wù)收入 1減：主營業(yè)務(wù)成本2 主營業(yè)務(wù)稅金及附加3二、主營業(yè)務(wù)利潤4加：其他業(yè)務(wù)利潤5減：管理費用6