稅務(wù)師考試《稅法一》_題與答案

1、稅務(wù)師考試稅法一_題與答案 大家做好準(zhǔn)備迎接考試了嗎?出guo稅務(wù)師考試欄目誠意“稅務(wù)師考試稅法一 _題與答案”，歡迎廣大考生前來學(xué)習(xí)。 1、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納的增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限10天、被罰滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬元 A 7 B 4 C 6.4 D 7.5 答案：C 解析： 當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額，不退城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)

2、附加。城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。 應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(30+50)(5%+3%)=6.4 2、某公司地處市區(qū)，xx年6月實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為500萬元，因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款10萬元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費(fèi)稅20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納 的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬元 A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5 答案：C 解析：500(7%+3%)=5，城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。 3、 某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬元，遂按照相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅

3、、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金(滯納時(shí)間為50天)和罰款(與稅款等額 )的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)( )元 A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715 答案：D 解析：城建稅=5800007%=40600元 補(bǔ)繳城建稅、營(yíng)業(yè)稅=580000+40600=620600元 滯納金=620600500.5=15515元 補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)=6206002+15515=1256715元 4、關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列表述正確的是( )。 A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己征的教

4、育費(fèi)附加 B.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加 C.自xx年1月1日起，對(duì)當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加 D.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在 _時(shí)，按開票金額征收教育費(fèi)附加 答案：A 解析：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;自xx年1月1日起對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上 _門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審

5、核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;貨物運(yùn)輸業(yè)按 _納稅人管理的所有單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個(gè)人) ，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款3%征收教育費(fèi)附加。 5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。 A. _應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按 _所在地確定 B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 C.外商投資企業(yè)以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) D.貨物運(yùn)輸業(yè)按 _納稅人管理的單位，凡按規(guī)定應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅 答案：D 解析：