管理型會計軟件的開發(fā)與應用.ppt

1、Page 1,第三章 管理型會計軟件的開發(fā)與應用,學習目標 ：通過本章的學習，我們需要掌握 管理型與核算型會計軟件的區(qū)別； 管理型會計軟件的基本功能； 管理型會計軟件的數(shù)據(jù)源； 管理型會計軟件的實施瓶頸其及突破； 我國當前管理型會計軟件的基本功能,下載！ 免財富值！,Page 2,3.1管理型與核算型會計軟件的區(qū)別3.1.1管理型會計軟件概念,隨著市場經濟的發(fā)展，信息時代的到來，企業(yè)競爭加劇，企業(yè)生存的外部環(huán)境發(fā)生了變化。這種變化要求企業(yè)對市場的反應更及時、更準確。為了及時與市場溝通，企業(yè)越來越需要管理信息，這已成為企業(yè)成敗的關鍵，而核算型財務軟件僅能提供事后服務，即：對已發(fā)生的經濟業(yè)務進行處

2、理。不能對企業(yè)將來的經濟活動進行分析、預測。因此企業(yè)迫切需要對現(xiàn)有的核算型財務軟件進行改進，以便更好為企業(yè)管理服務。,Page 3,3.1.2管理型會計軟件與核算型會計軟件的主要區(qū)別,核算型會計軟件主要是會計核算的電腦化 管理型會計軟件輸入、輸出的多樣性 管理型會計軟件凸顯集成化和一體化,Page 4,3.2管理型會計軟件的基本功能 3.2.1管理型會計軟件的基本功能,管理型會計軟件的功能分析 ：成本管理功能 ；決策與計劃功能 ；控制功能 管理型會計軟件的數(shù)據(jù)源分析 ：傳統(tǒng)上，管理會計與財務會計是“同源分流”的關系，而且財務會計系統(tǒng)是企業(yè)基本的信息收集、加工系統(tǒng)，所以管理型會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)主要

3、源于會計核算系統(tǒng)。但管理會計面向未來，提供預測、決策數(shù)據(jù)，而基于財務會計的核算系統(tǒng)主要提供歷史數(shù)據(jù)，所以管理型會計系統(tǒng)還需要從其他來源獲得有關數(shù)據(jù)。,Page 5,3.2.1管理型會計軟件的基本功能（續(xù)）,圖3-1 管理會計數(shù)據(jù)來源,Page 6,3.2.1管理型會計軟件的基本功能（續(xù)）,管理型會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源可分為四種情形： 直接取數(shù)計算：管理會計軟件中有許多數(shù)據(jù)是可以直接從會計核算系統(tǒng)中取數(shù)。 增設下級科目的取數(shù)計算：在管理報表的生成之中，更多的數(shù)據(jù)是會計核算證、賬、表數(shù)據(jù)加以分解之后才能取得。但在實際操作中，對賬簿和報表等匯總之后的數(shù)據(jù)再行分解，較難取得正確的結果。這個問題可以通過根據(jù)管

4、理會計的要求增設下級科目來解決。,Page 7,3.2.1管理型會計軟件的基本功能（續(xù)）,例如：為了分析成本與產量之間的依存關系，管理會計將成本區(qū)分為固定成本、變動成本和半變動成本三類。而在傳統(tǒng)會計核算軟件中，采用的完全成本計算法，不按成本的性態(tài)分別核算。為了同時獲取這兩種成本計算的結果，就要從科目的設置上詳加考慮，示例如下（設企業(yè)只生產A產品）：,Page 8,3.2.1管理型會計軟件的基本功能（續(xù)）,Page 9,3.2.1管理型會計軟件的基本功能（續(xù)）,機內憑證庫文件：包括原始憑證庫文件和記賬憑證庫文件，內含多數(shù)會計核算所需要的原始數(shù)據(jù)。這些憑證數(shù)據(jù)，不僅可生成賬簿和財務報表，而且可為管

5、理報表提供原始數(shù)據(jù)。,Page 10,3.2.1管理型會計軟件的基本功能（續(xù)）,管理會計在提供決策和計劃的信息時，既需要貨幣數(shù)據(jù)，同時也需要非貨幣化的數(shù)據(jù)。為了能從經濟業(yè)務的原始憑證中直接獲得數(shù)據(jù)，原始憑證應當盡可能設計成包含所有有助于管理報表形成的相關數(shù)據(jù)。系統(tǒng)根據(jù)所輸入的原始憑證自動生成記賬憑證，不僅可以保證會計核算中的賬、表數(shù)據(jù)的正確無誤，而且，對據(jù)以生成的管理報表也至關重要。,Page 11,3.2.2 管理型會計軟件的實施瓶頸及其突破,管理會計以服務企業(yè)經營管理為目標。隨著經營環(huán)境的劇變，管理會計的創(chuàng)新方法不斷涌現(xiàn)，如作業(yè)成本計算、平衡計分卡、質量成本計算、環(huán)境成本計算、組織會計等。

6、這些新的領域對管理型會計軟件的實施提出了挑戰(zhàn)，因為其所需要的數(shù)據(jù)大大超出傳統(tǒng)的、基于財務會計原理設計的會計信息系統(tǒng)的范圍。,Page 12,3.2.2 管理型會計軟件的實施瓶頸及其突破（續(xù)）,管理會計系統(tǒng)上述的變化決定了其數(shù)據(jù)取得的渠道必須多樣化。包括企業(yè)內部和企業(yè)外部。內部信息，除了源于財務會計系統(tǒng)外，還需要各個職業(yè)部門提供的經營信息，如人事部門的出勤信息、營銷部門所提供的市場占有率信息等。外部信息，則可能源于宏觀經濟政策、法規(guī)、市場信息、競爭對手信息等等。信息渠道的多元化，增大了數(shù)據(jù)取得的難度，提高了獲取信息的成本，同時也帶來數(shù)據(jù)真實性驗證和不同渠道數(shù)據(jù)的整合問題。,Page 13,3.2

7、.2 管理型會計軟件的實施瓶頸及其突破（續(xù)）,管理會計新方法的應用提出了重構會計信息系統(tǒng)的要求。為此，業(yè)界開始把注意力轉向“事項會計”概念和應用研究（詳見第四章）。以事項會計為基礎重構會計信息系統(tǒng)，可以全面理順企業(yè)的數(shù)據(jù)流和信息流，從技術層面突破管理型會計系統(tǒng)的實施瓶頸。,Page 14,3.3 我國當前管理型會計軟件的基本功能,管理型會計軟件向預算控制、財務分析方面發(fā)展，典型應用是在財務處理基礎上增加科目、項目預算管理和財務分析模塊。1998年用友UFERP-M推出后，財務軟件發(fā)生了結構性的變化。新的結構為：總賬、報表、工資、固定資產、應收賬款、應付賬款、成本核算、存貨核算、現(xiàn)金流量表、預算

8、控制與財務分析、資金管理、采購計劃、采購管理、庫存管理、銷售管理 當前，管理型會計軟件可以分為三大子系統(tǒng)，即財務子系統(tǒng)、購銷存子系統(tǒng)、管理分析子系統(tǒng),Page 15,3.3 我國當前管理型會計軟件的基本功能（續(xù)）,圖3-2 管理型會計軟件功能結構圖(三部分）,Page 16,3.3 我國當前管理型會計軟件的基本功能3.3.1財務系統(tǒng),總賬子系統(tǒng) ：總賬子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務和數(shù)據(jù)管理等工作。傳統(tǒng)會計核算無法滿足項目核算和管理的需要。管理型會計軟件借助于計算機數(shù)據(jù)處理的特點，一般都增加項目核算與管理功能模塊。,Pa

9、ge 17,3.3.1財務系統(tǒng)（續(xù)）,工資子系統(tǒng)：工資子系統(tǒng)是以職工個人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎，完成職工工資的計算，工資費用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計和打印各種工資表，自動編制工資費用分配轉賬憑證傳遞給賬務處理等功能。,Page 18,3.3.1財務系統(tǒng)（續(xù)）,固定資產子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要是對設備進行管理，即存儲和管理固定資產卡片，靈活地進行增加、刪除、修改、查詢、打印、統(tǒng)計與匯總，進行固定資產的變動核算，輸入固定資產的增減變動或項目內容的變化的原始憑證后，自動登記固定資產明細賬，更新固定資產卡片；完成計提折舊和分配，產生“折舊計提及分配明細表”、“固定資產綜合指標統(tǒng)計表”等，費用

10、分配轉賬憑證可自動轉入賬務處理等子系統(tǒng)，并可靈活地查詢、統(tǒng)計和打印各種賬表。,Page 19,3.3.1財務系統(tǒng)（續(xù)）,應收子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)完成對應收賬款的登記、核銷工作；動態(tài)地反映各客戶信息及應收賬款信息；進行賬齡分析和壞賬估計；提供詳細的客戶和產品的統(tǒng)計分析，幫助財務人員有效管理應收款項。 應付子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)完成對各種應付賬款的登記、核銷以及應付賬款的分析預測工作；及時分析各種流動負債的數(shù)額及償還流動負債所需的資金；提供詳細的客戶和產品的統(tǒng)計分析，幫助財務人員有效地管理應付款項。,Page 20,3.3.1財務系統(tǒng)（續(xù)）,成本核算系統(tǒng)：該系統(tǒng)是根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對成本核算對象的

11、定義，對成本核算方法的選擇，以及對各種費用分配方法的選擇，自動對從其他系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或手工錄入的數(shù)據(jù)進行匯總計算，輸出用戶需要的成本核算結果或其他統(tǒng)計資料。隨著企業(yè)成本管理意識的增強，目前，很多商品化成本子系統(tǒng)還增加了成本分析和成本預測功能，以滿足會計核算的事前預測、事中控制和事后分析的需要。,Page 21,3.3.1財務系統(tǒng)（續(xù)）,報表子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)（如賬務處理子系統(tǒng)產生的總賬及明細賬等）數(shù)據(jù)完成各種會計報表的編制與匯總工作；生成各種內部報表、外部報表及匯總報表；根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖等。,Page 22,3.3.1財務系統(tǒng)（續(xù)）,資金管理子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)

12、實現(xiàn)工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)或事業(yè)單位對資金管理的需求，以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內部單據(jù)、憑證等為依據(jù)，記錄資金業(yè)務以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務；處理對內、對外的收款、付款、轉賬等業(yè)務；提供逐筆計息管理功能，實現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計息管理功能，實現(xiàn)往來存貸資金的管理；提供各單據(jù)的動態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計分析報表。,Page 23,3.3.2購銷存系統(tǒng),采購子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)是根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務管理和采購成本核算的實際需要，制定采購計劃，對采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進行全程管理，為采購部門和財務部門提供準確及時的信息，輔助管理決策。當前，多數(shù)商品化會計軟件把采購子系統(tǒng)和應付賬款核算子系統(tǒng)合并為一

13、個子系統(tǒng)，稱為采購與應付子系統(tǒng)，以更好地實現(xiàn)采購與應付業(yè)務的無縫連接。,Page 24,3.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）,存貨核算系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務進行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎數(shù)據(jù)；動態(tài)地反映存貨資金的增減變動，提供存貨資金周轉和占用的分析，為降低庫存、減少資金積壓、加速資金周轉提供決策依據(jù)。,Page 25,3.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）,銷售子系統(tǒng) ：銷售子系統(tǒng)是以銷售業(yè)務為主線，兼顧輔助業(yè)務管理，實現(xiàn)銷售業(yè)務管理與核算一體化。銷售子系統(tǒng)一般和存貨中的產成品核算相聯(lián)系，實現(xiàn)對銷售收入、銷售成本、銷

14、售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；生成產成品收發(fā)結存匯總表等表格；生成產品銷售明細賬等賬簿；自動編制機制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。,Page 26,3.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）,商業(yè)企業(yè)進銷存系統(tǒng) ：商業(yè)企業(yè)進銷存系統(tǒng)是以商業(yè)銷售業(yè)務為主線，將商品采購業(yè)務、存貨核算業(yè)務、銷售業(yè)務有機地結合在一起，實現(xiàn)進銷存核算和管理一體化的子系統(tǒng)。,Page 27,3.3.3管理決策與報告系統(tǒng),將信息技術與管理會計方法有機融合，形成管理決策與報告子系統(tǒng)，用以在經濟活動的全過程進行事前預測、事中控制、事后分析，為企業(yè)管理和決策提供支持。管理決策與報告子系統(tǒng)可以歸納為三個層級的功能：經營監(jiān)控層、報告與分析層與業(yè)績評價層。以下分別進行闡述：,Page 28,3.3.3管理決策與報告系統(tǒng)（續(xù)）,經營監(jiān)控子系統(tǒng)：預算管理和責任中心管理子系統(tǒng) 幾種常見的預算體系 ：銷售起點型；生產起點型 ；專項起點型,Page 29,3.3.3管理決策與報告系統(tǒng)（續(xù)）,在管理型會計軟件中實現(xiàn)全面預算功能，提高了企業(yè)預算編制的及時性和準確性，預算編制人員從“加減乘除”的計算角色轉變成為“制定規(guī)則”的角色， 整個預算體系中的大部分預算數(shù)據(jù)由計算