2020度改革后個人所得稅學習心得2篇

1、2020度改革后個人所得稅學習心得2篇【-心得體會】個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。_為大家整理的相關的2020度改革后個人所得稅學習心得供大家參考選擇。2020度改革后個人所得稅學習心得篇1通過這次個人所得稅的內訓學習，了解了我們個人所得薪金的形式和組成，知道了我們所得薪金的組成中哪些需要繳稅，哪些不需要繳稅，繳稅具體繳多少。同時也認識了企業(yè)發(fā)放薪資的多樣化與節(jié)省我們員工繳納個人所得稅的聯系。以下是具體的學習內容：一、員工的薪金所得組成：員工的薪金是由工資收入、獎金、補貼以及其他組成。二、薪酬與個人所得稅的制約：薪酬水平低，員工個人所得稅少，但企業(yè)繳納所

2、得稅多;薪酬水平高，員工個人所得稅多，但企業(yè)繳納所得稅少。薪酬構成多樣化，可以使我們獲得不繳稅、少繳稅的利益。比如，按月均衡發(fā)放工資，給我們繳納充足的社保，增加不繳稅的津貼、補貼和福利待遇等。工資按月均衡發(fā)放，能使我們少交或者不交個人所得稅。工資收入福利化或轉為企業(yè)經營費用，將我們個人的部分應稅收入轉化為企業(yè)的經營費用，且可以在繳納所得稅前扣除，以各種補貼的方式保證我們的實際工資水平和生活水平，從而避免了很多補貼應繳納的個人所得稅。三、個人所得稅的計算方法和少繳措施：工資納稅金額計算：(每月收入額-3500元或者4800元)適用稅率 -速算扣除數。年終獎納稅金額計算：先將雇員當月內取得的全年一

3、次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。1. 如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金適用稅率-速算扣除數2. 如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)適用稅率-速算扣除數年終獎獎金個人所得稅減少方法：低收入者，企業(yè)可事先估計職工一年的全部收入，按月均攤發(fā)放，超過全年免征額的部分年底以年終獎或績效工資的名義發(fā)放。中高收入者，企業(yè)在設計薪酬結構時，估計其全年的總收入，大致一半放到工資里按月均衡發(fā)放、另一半放

4、到年終獎里發(fā)放，其全年的收入就被分解為工資和年終獎兩大部分單獨納稅，而且每部分收入都可以除以12個月，按照月工資或月獎金水平確定適用稅率，這樣分配一定能降低中高收入者的適用稅率。綜上所述，我們很清楚的知道員工的個人所得中哪些是該繳納個人所得稅的,哪些是我們可以避開繳納個人所得稅。由于我國的稅收政策的不完善，導致我們上繳的稅收不能有效地服務于人民，所以我們應該盡量合理的避開繳納過多的個人所得稅，盡量減少資金的流失。2020度改革后個人所得稅學習心得篇2一、這次改革的最大亮點，就是對于個人全年取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項收入(綜合所得4項)，除了允許扣除的三險一金外，增加了六

5、項可以扣除的項目，即：六項專項附加扣除1、子女2、繼續(xù)3、住房貸款利息4、住房租金5、贍養(yǎng)老人6、大病醫(yī)療二、六項專項附加扣除的條件與標準1、子女：(1)享受條件：子女年滿3周歲，無論是否上幼兒園;以及正在接受小學、初中、高中階段(含普高、中等職業(yè)、技工);正在接受的高等(含大專、本科、碩士研究生、博士研究生)。地點：包括中國境內和境外接受。(2)扣除標準：每個子女，每月扣除1000元;假設兩個子女，則扣2000元。具體由誰來扣。父母雙方可選擇確定扣除金額。假設某家庭，有一個子女，既可以由父母一方全額扣除1000元。也可以父母分別扣除500元;(3)留存材料：在境內接受，不需要特別留存資料;如

6、果在境外接受，則需要留存在境外的學校錄取通知書、留學簽證、等相關資料，并配合稅務機關的查驗。2、繼續(xù)：(1)享受條件和扣除標準：如果接受是學歷(學位)，按最長不超過48個月扣除，每月400元扣除;如果是接受資格類的繼續(xù)，按每年3600元扣除;職業(yè)資格的具體范圍：以人社部公布的國家職業(yè)資格目錄為準;其他興趣培訓，不在扣除范圍內。(2)留存材料：如果是接受資格類的繼續(xù)，需要留存職業(yè)資格證書等相關資料，并配合稅務機關的查驗。3、住房貸款利息：(1)享受條件和扣除標準：發(fā)生的首套住房的貸款利息;在實際發(fā)生貸款利息支出期間，按每月1000元標準扣除，期限最長不超過240個月;具體由誰來扣，夫妻雙方可以約

7、定，可以選擇一方扣除;選擇確定后，在一個納稅年度就不能變更了。(2)留存材料：留存好房貸合同、貸款還款憑證，并配合稅務機關的查驗。5、住房租金(1)享受條件：本人及配偶在主要工作城市沒有自有住房;已經發(fā)生了住房租金支出;本人及配偶在同一納稅年度內，沒有享受過住房貸款利息專項附加扣除政策。住房貸款利息與住房租金，專項附加扣除政策，不能同時享受。(2)扣除標準：直轄市、省會、計劃單列市、和國務院確定的其他城市，每月1500元;除上述城市以外的，其他市轄區(qū)超過100萬的城市，每月1100元;除上述城市以外的，其他市轄區(qū)不超過100萬的城市，每月800元。誰來扣。夫妻在同一城市，只能由一方扣除，且為簽

8、訂住房合同的人;夫妻不在同一城市，且無房的，按規(guī)定標準分別進行扣除。(3)留存材料：留存好住房租賃合同，并配合稅務機關的查驗。5、贍養(yǎng)老人(1)享受條件：父母(含生父母、繼父母、養(yǎng)父母)年滿60周歲;以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。(2)扣除標準：獨生子女，每月2000元;非獨生子女，兄弟姐妹分攤每月2000元;分攤后，每人不超過1000元;(3)留存材料：如果是非獨生子女，留好相關協(xié)議，并配合稅務機關的查驗。6、大病醫(yī)療(1)享受條件：醫(yī)保報銷后的個人自付部分。每年1月1日遭到12月31日，個人負擔累計超過15000元，且不超過80000元。(2)扣除標準：年，發(fā)生的大病支出，要在202

9、0年才能辦理。(3)留存材料：患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據原件或復印件;或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費用清單等。三、稅款計算(一)、需要代扣代繳的所得稅項目1、工資、薪金所得-綜合所得2、勞務報酬所得-綜合所得3、稿酬所得-綜合所得4、特許權使用費所得-綜合所得5、利息、股息、紅利所得6、財產租賃所得7、財產轉讓所得8、偶然所得除了經營所得，其他項目均需代扣代繳。(二)、居民個人綜合所得預扣-預繳稅款居民個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項綜合所得，按月或按次預扣-預繳稅款。1、工資薪金所得稅-采用累積預扣法，計算預扣-預繳稅款。公式：(1)累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入

10、-累計免稅收入-累計扣減費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除(2)根據累計預扣預繳應納稅所得額，對照個人所得稅預扣率表一，查找適用預扣率和速算扣除數;計算出 累計應預扣預繳稅額;(3)計算本期應預扣預繳稅額：本期應預扣預繳稅額= 累計應預扣預繳稅額累計減免稅額累計已預扣預繳稅額或：本期應預扣預繳稅額= (累計預扣預繳應納稅所得額x預扣率速算扣除數)累計減免稅額累計已預扣預繳稅額(4)本期應預扣預繳稅額為負值時，暫不退稅;納稅年度終了余額仍為負值時，通過辦理綜合所得匯算清繳，稅款多退少補。舉例：年xx月工資3萬元，專項扣除：三險一金6000元;專項附加扣除2項，2000元

11、;年終獎20萬;每月固定扣除費用5000元。1月30000-5000-6000-2000=17000x3%-0=5102月30000x2-5000x2-6000x2-2000x2=34000x3%-0-510=5103月30000x3-5000x3-6000x3-2000x3=51000x10%-2520-510-510=15604月工資為0，其余正常30000x3+0-5000x4-6000x4-2000x4=38000x10%-2520-510-510-1560=-1300結論：(假定只有工資薪金收入，沒有其他3項綜合所得)1、每月收入相同時，預扣率隨著 每月收入的累加而變化;1月、2月適

12、用3%的稅率;3月則適用10%的稅率;2、當4月收入為0時，稅額出現了負數-1300元，意味著要退稅。只是當期不退，年終匯算時再退。3、只有在兩處有工資收入時，匯算才會出現補稅。在一處收入時，一般不會出現補稅，只有退稅。(5)在考慮有年終獎時，應如何操作?1月發(fā)放年終獎 20萬元;有兩種計算個稅的方法：A:第一種方法：將1月的月工資和年終獎合并計算3+201月230000-5000-6000-2000=217000x20%-16920=264802月230000+30000-5000x2-6000x2-2000x2=234000x20%-16920-26480=34003月230000+300

13、00+30000-5000x3-6000x3-2000x3=251000x20%-16920-26480-3400=34004月34005月34006月230000+30000x5-5000x6-6000x6-2000x6=302000x25%-31920-26480-3400x4=35007月 230000+30000x6-5000x7-6000x7-2000x7=319000x25%-31920-26480-3400x4-3500=42508月230000+30000x7-5000x8-6000x8-2000x8=336000x25%-31920-26480-3400x4-3500-425

14、0=42509月230000+30000x8-5000x9-6000x9-2000x9=353000x25%-31920-26480-3400x4-3500-4250-4250=425010月230000+30000x9-5000x10-6000x10-2000x10=370000x25%-31920-26480-3400x4-3500-4250-4250-4250=425011月230000+30000x10-5000x11-6000x11-2000x11=387000x25%-31920-26480-3400x4-3500-4250-4250-4250-4250=425012月230000+30000x11-5000x11-6000x11-2000x11=404000x25%-31920-26480-3400x4-3500-4250x5=4250全年累計繳納稅款：26480+3400x4+3500+4250x6=69080全年累計收入：56萬 稅負：12.37%B:第二種方法：將月工資和年終獎分別計算年終一次性獎金的個人所得稅計算方法修訂后新個人所得稅法年1月1日就要正式實施了，就在距離這一天僅剩4天的時候，財政部、國家稅務總局印發(fā)關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知(財稅164號)，將全年一次性獎金政策延長了3年。財稅164號文，要點如下：居民個人取得全年一