經(jīng)濟金融財務貿(mào)易詞庫：專項存款科目(編碼201號)_第1頁
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1、經(jīng)濟金融財務貿(mào)易詞庫系列文庫專項存款科目(編碼201號)經(jīng)濟金融是人類活動重要組成，在社會生產(chǎn)中有重要地位。本文提供“專項存款科目(編碼201號)”的現(xiàn)代視點解讀，以供大家了解。專項存款科目(編碼201號)國營工業(yè)企業(yè)會計科目。本科目規(guī)定：(1)核算企業(yè)存在銀行的各種專用款項。(2)企業(yè)按照規(guī)定提取的專用基金(如更新改造基金、大修理基金、生產(chǎn)發(fā)展基金、新產(chǎn)品試制基金、后備基金、職工福利基金、職工獎勵基金、風險保證金)和工資基金等，自銀行結算戶轉入專項存款戶時，借(增)記本科目，貸(減)記“銀行存款”科目。企業(yè)收到上級撥來的專用撥款(如科技三項費用撥款、挖潛革新改造撥款等)，借(增)記本科目，貸

2、(增)記“專用撥款”科目。企業(yè)向銀行借入的各種專用借款及投資借款，借(增)記本科目，貸(增)記“專用借款”“投資借款”科目。對于某種專用借款，如采取在規(guī)定限額內(nèi)隨支隨借的方式，應于支用借款時，借(增)記“專項物資”“專項工程支出”等科目，貸(增)記“專用借款”科目，不通過本科目核算。企業(yè)按照規(guī)定發(fā)售用于固定資產(chǎn)投資的債券收到的價款，借(增)記本科目，貸(增)記“應付債券”科目。(3)生產(chǎn)流動資金為各種專項資金臨時墊支的款項，包括由生產(chǎn)部門支付的醫(yī)務福利人員的工資、為專項工程和福利事業(yè)部門供應的勞務作業(yè)和自制設備，以及專項工程和福利事業(yè)部門向生產(chǎn)部門領用材料和低值易耗品等，都應及時結算清償，至少每月一次，借(增)記“銀行存款”科目，貸(減)記本科目。專項資金為生產(chǎn)流動資金臨時墊支的款項，如由生產(chǎn)車間使用專項物資等，也應按月及時清算，借(增)記本科目，貸(減)記“銀行存款”科目。(4)本科目應按銀行名稱設置明細帳。采用限額撥款

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