財務審批制度

1、財務審批制度篇一：財務報銷審批制度 財務審批及報銷制度 目 錄 第一章、總則-3 第二章、個人借款管理辦法-3 第三章、預付賬款管理辦法-4 第四章、費用報銷管理辦法-5 第五章、材料付款及其他特定事項開支審批-12 第六章、附則- 13 附件一、國內差旅費開支標準-14 財務審批及報銷制度 第一章總則 1. 為加強財務管理、規(guī)范經營活動、理順業(yè)務關系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點，制定本制度。 2. 所有部門的經濟活動應納入預算管理，預算內的支出審批從簡，預算外的支出嚴格控制。預算內的付款由財務辦理，預算外的付款一律報總經理審批，對單位付款不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結算。 第二章 個人借款管理

2、辦法 3. 個人借款 員工辦理個人借款時，填寫“領款憑證（差旅費借支單）”。除出差、業(yè)務備用、以及公司相關制度中規(guī)定申請個人借款外，其余情況原則上不允許個人借款。 4. 個人借款限額及審批程序 4.1 個人出差（不含長期駐外） 借款金額應控制在審定的出差費用預算總額以內，出差人憑經批準的“出差申請報告單”辦理借款手續(xù)。審批程序規(guī)定為： 借款人申請部門負責人審核財務審核總經理審批借款 4.2 個人確因承辦業(yè)務需要，可借用業(yè)務備用金，審批程序為： 借款人申請部門負責人審核財務審核總經理審批借款 5. 還款時間要求 5.1出差借款還款時間要求 出差人必須于出差回來后7個工作日內填差旅費報銷單沖賬，報

3、銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項必須立即歸還。 5.2業(yè)務備用金借款還款時間要求 業(yè)務結束后，經辦人必須在7個工作日內填單報銷，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來業(yè)務取消，所借備用金必須立即歸還。 6 不（遲）還款責任 6.1借款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回，并每月按尚欠借款余額從應還款日開始按銀行貸款日利率計收利息。 6.2如由于借款人自動離職等原因形成壞賬，審批借款的部門負責人負連帶清償責任，并規(guī)定在事實確認后15個工作日內清償。 第三章 預付賬款管理辦法 7

4、 預付款審批程序 7.1因承辦某些專項業(yè)務，需要預先全部（后取得結算發(fā)票）或部分支付款項而形成預付款。屬于專項費用開支的預付款，要求必須辦理專項費用開支事前申報手續(xù)，并附送相關合約、協(xié)議。經辦人申請款項支付時，填寫“付款申請單”，連同經批準的相關合約、協(xié)議一同送交財務部門審核支付。海外運輸費預付款除外,但要求每月必須進行清理、及時核銷。 7.2材料及外協(xié)外購的物料在正常情況下不允許預付款，對確需預付款的緊急材料采購，需列出預付款供應商明細，提交部門負責人行審批流程，專項報告中需列明“何時交貨，何時付款，何時開發(fā)票核銷預付款”；批準后，連同填寫的付款申請單、報價單、核價單、訂購單合同一同送交財務

5、部門審核，同時在付款申請單備注欄注明業(yè)務部門要求的付款時間。在收到發(fā)票后，辦齊手續(xù)，填制報銷單，進入審批流程。（特別注明：一收到發(fā)票需馬上進行辦理，否則發(fā)票過期失效，由經辦人承擔有關責任）。 7.3原則上國內設備預付款金額不得超過合同總額的30，國外設備預付款不做具體要求，視情況而定。當國內設備付款金額超過合同金額的50%時，供應商需開全額發(fā)票；對于設備、備品備件預付款，需在付款申請單用途欄注明“預付款”，對同一事項首次預付時必須附合同原件（往后則附合同復印件）。 預付款審批程序如下： 經辦人申請部門負責人審核財務審批總經理審批付款 對預付款遵循“誰經辦，誰跟蹤，誰負責” 的管理原則，經辦人應

6、及時取得發(fā)票并到 財務部門辦理核銷手續(xù)，財務部門每月對預付款核銷情況進行清理。經辦人未按時取得發(fā)票核銷預付款，經財務部門催促仍無效果的，財務部門則將該筆預付款轉為個人借款，并按“不（遲）還款責任”規(guī)定處理。 8 產生壞賬時責任處罰 當預付款產生壞賬時，部門負責人（或付款經辦人）負直接責任，并按壞賬損失金額的5%-20%比例扣罰直接責任人，對審批付款的部門負責人處壞賬損失金額5%-10%罰款。 第四章 費用報銷管理辦法 9 費用支出采取年度預算下的月度執(zhí)行預算，年中進度平衡控制考核的管理原則，其中五項費用從嚴控制。 各職能部門根據(jù)審批后的預算控制部門的費用開支，對超預算費用或預算項目之外的支出，

7、應事前報總經理審批，否則，財務部門不予辦理付款、報銷手續(xù)。 10 五項費用 五項費用指業(yè)務費、辦公費、電訊費、差旅費、汽車費。 10.1 業(yè)務費 指各部門因業(yè)務需要而進行公關、接待所開支的必要費用，其內容包括招待用餐、贈送禮品和娛樂活動開支等，人力資源部進行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報總經理批準。 10.2 辦公費 10.2.1辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。 10.2.2辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，執(zhí)行公司的相關規(guī)定。 10.2.3各部門應指定專人負責領用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領用時，由領用人填寫有關領用憑證交部門負責

8、人審批后領取。 篇二：財務審核審批及報銷制度 財務審核審批及報銷制度 第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用，降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制訂本制度。 第二條 報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序： 1.費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字，復核人證明或部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。 2.實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字，驗收人驗收并登記物資臺賬-按照收、發(fā)、存序時登記，按月或季由財務資產部稽核（需要質檢人員檢驗的，應有相應的質檢手續(xù)），部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批

9、。 第三條 審核審批基本內容： 1.經辦人：填寫報銷單并核對原始單據(jù)和發(fā)票的內容單價金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。 2.部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人簽字。 3.分管領導簽字：確認項目已被批準，部門負責人已審核。 4.財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關人員是否已確認，核對項目單價金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。 5.總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。 第四條 資金

10、會計（出納）在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。 第五條 報銷基本要求： 1.審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。 2.各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。 3.報銷人員原則上應在回單位后7日內報銷。 4.報銷單據(jù)應當使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹刮擦，內容和項目必須齊全。 5. 報銷單上除報銷人、財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。 6.報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)

11、內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。 第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目同一時間或同一性質的費用進行報銷。 第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須向財務部門咨詢，經同意后才能報銷；各類經濟項目的發(fā)生原則上應當簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務關系。 第八條 資金管理及審批： 1.公司對外支付款項金額在5000元以內，須經部門經理、分管領導及總經理批準方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經部門經理、分管領導及總經理批準，且董事長同意后方可支

12、付。如果董事長、總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。 2.報銷的款項支付，除零星支出外，應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。 3.銀行匯款開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書面通知并經公司董事長或總經理批準。銀行支款開具的支票，必須經總經理簽字。 4.銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不

13、準外泄。 5.銀行賬戶印鑒實行分管制。公司法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計負責保管。出納或會計不在單位期間，印鑒章應由董事長或總經理指定的專人保管。印鑒章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印鑒章的使用情況進行登記。外出辦事確需帶印鑒章時，必須有兩人同行，兩人分別各執(zhí)掌一枚印章。 6.庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符。 7.因開展業(yè)務，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單應注明所辦事由和用途，必須由經辦人填寫，并根據(jù)公司資金審批制度的權限規(guī)定，逐級交由部門經理分管領導、總經理和董事長審批，批準后由財務部支付。

14、8.借款的基本原則是：前帳不清，后款不借。各類借款都必須在辦完業(yè)務回單位后七天內交清，不得拖欠。 第九條 本制度由財務資產部負責解釋和修訂。 年03月 24 日 篇三：集團公司.財務事項審批制度 XXXXX財務 事項審批制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范財務審批行為，強化財務管理，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)和公司章程，特制定本規(guī)定。 第二條 本制度所稱 “股份公司”是指XXXXXX；“所屬公司”是指XXXXX公司所屬的全資及控股子公司；“核算單位”是指股份公司及所屬公司的分公司、項目部等分支機構。本規(guī)定適用于股份公司、所屬公司（以下統(tǒng)稱“公司”）及

15、核算單位。 第三條 財務事項指財務預算制定、費用支出、資金運作、資金使用、對外擔保、資產處置、經營收入等。 第四條 本制度為一般性規(guī)定，股份公司各項財務和會計管理制度中明確規(guī)定審批程序和辦法的，按照其規(guī)定的程序和辦法執(zhí)行。各所屬公司可根據(jù)本辦法制定實施細則。 第五條本制度只規(guī)定公司經理層涉及財務事項的審批程序和辦法，經理層與董事會、股東會的審批職權的劃分由公司章程規(guī)定，或另行制定辦法。 第六條本制度不涉及所屬公司需要向股份公司報批的事項范圍及程序，所屬公司需要報經股份公司批準的財務事項，按照有關規(guī)定報經股份公司批準。 第二章 財務預算的審批程序 第七條 公司年度財務預算的審批程序 公司年度財務

16、預算由財務部門負責編制，預算委員會審議后，由總經理提交公司辦公會議批準。 第八條 部門財務預算審批程序 部門財務預算由各部門編制，公司主管領導審查并簽署意見，財務部門初審后匯總報總經理批準。 第九條 工程項目財務預算審批程序 工程項目預算由項目經理、項目財務部門負責編制，報主管副總經理和財務總監(jiān)審核，報經總經理批準。 第三章 費用支出報銷手續(xù)和審批的一般規(guī)則 第十條 不涉及采購物品的消耗性費用報銷，應具備經辦人、部門負責人或項目經理簽字的手續(xù)。經辦人必須是經辦此事并對此事負有責任的人員。如果經辦人和報銷人不是同一人，必須由經辦人和報銷人同時簽字，報銷人的簽字只對報銷金額和現(xiàn)金是否準確負責，其他

17、責任仍由經辦人負責。經辦人是部門負責人或項目經理的應由其上一級公司領導審批。 第十一條 涉及物品采購（不包括固定資產和低值易耗品）的費用支出應具備經辦人、驗收人、部門負責人或項目經理簽字的手續(xù)。 第十二條 固定資產和低值易耗品的采購除其他要求外，還應到資產管理部門辦理登記和領用手續(xù)。 第十三條 本制度第十、十一、十二條只是一般性的基本規(guī)則，同時還應遵循本規(guī)定的其他要求。 第四章 部門預算內費用支出的審批 第十四條 部門預算內費用支出原則上由部門負責人控制使用并批準，但下列第十五至_條預算內費用支出還應報經公司主管領導或總經理審批。 第十五條 出差差旅費下列情況須報經批準： 1、單人預借差旅費或

18、其他費用1萬元以上的，須經公司主管領導審批；2萬元以上的須經總經理審批；多人共同出差的按上述標準折算。 2、預借出國差旅費須經總經理審批（提供經公司批準的出國批件也可）。報銷時經公司主管領導審查后報總經理審批。 3、符合乘坐飛機規(guī)定需要乘坐飛機的，須事先報經公司主管領導審批。 4、出差住宿費超標，能證明有特殊原因的可報經公司主管領導審批后報銷。 第十六條 招待費（包括禮品費）的審批： 各部門的招待費，一次費用在1000元以下的的須經部門負責人和公司主管領導審批，1000元（包括1000元，下同）以上的由總經理審批。 第十七條 非經常性的支出（由財務部門認定）單項超過2000元的須經公司主管領導

19、審批，5000元以上的由總經理審批。 第_條 大額度支出（不包括屬于日常性、固定性的支出，如水電費、電話費、物業(yè)費等。由財務部門認定）。單項超過10000元以上的報公司主管領導批準，20000萬元以上的報總經理批準。 第五章 工程項目預算內費用支出的審批 第_條 工程項目預算內費用支出原則上由項目經理控制使用并批準，但涉及第_條和第_條預算內費用支出還應報經公司主管領導或總經理審批。 第二十條 預算內工程項目管理費用須報批事項 （一）工程項目招待費，須經項目部主任和項目經理審批，特殊的業(yè)務招待費支出應由總經理審批。 （二）按規(guī)定提取（包括預提）各類預算節(jié)約獎（包括現(xiàn)場費用、人工時、施工采購費節(jié)

20、約獎等）須經公司主管副總經理審查后報總經理批準，發(fā)放時如涉及到項目經理本人，須經公司主管領導審批。 (三)非經常性的支出（由財務部門認定）單項超過20000元的須經主管公司領導審批，40000元以上的由總經理審批。 （四）固定資產購置嚴格按公司年度財務預算執(zhí)行。工程項目預算中不設置固定資產購置項目。工程項目不得自行購置固定資產，如有特殊需要，須報經財務部門核準后報總經理批準。固定資產采購程序須按公司固定資產管理規(guī)定執(zhí)行。 第二十一條 預算內施工、采購費及分包等報批事項。 （一） 施工、采購合同及設計分包合同的簽定須按公司項目分包管理規(guī)定及有關規(guī)定執(zhí)行。分包合同副本交財務備案（如合同文本內容較多

21、，可以只將部分商務條款備案），作為財務支付款項的依據(jù)。因特殊情況沒有簽定合同并且需要支付款項的，5萬元以內的由項目經理批準，5萬元以上的報公司主管副總理批準，10萬元以上的報總經理批準。 （二）施工、采購等建設費用的支付。在項目開工后一個月內提出項目支付。工期在六個月以內的，可在項目開工后一個月內提出“一次性支付計劃”（須列明收款單位、用途、金額、合同執(zhí)行情況等內容，下同）；工期在六個月以上的，在編制項目總支付計劃的基礎上按季度提出“季度支付計劃”。上述“一次性支付計劃”和“季度支付計劃”總額在2000萬元以內的須報經公司主管副總經理和總會計師批準，2000萬元以上的須報經總經理批準。工程項目

22、一般應按批準的計劃支付款項，但項目經理在支付計劃總額不突破的情況下可以做適當調整。如遇特殊情況也可隨時專項報請批準。 （三）各類保險費的支付。支付保險費在20000元以內的由項目經理批準； 保險費在20000元以上的報主管副總經理和總會計師批準，50000元以上的報總經理批準。 （四）臨時設施（臨建）費總額在工程項目財務預算中確定，項目經理可自行掌握使用，但臨時設施總規(guī)模超過10萬元以上的，在實施前須報經主管副總經理批準，20萬元以上的報經總經理批準。 第二十二條 合同額超過公司年度預計收入20%的承包項目，其預算內費用支出的審批程序，可在本規(guī)定原則的范圍內，根據(jù)項目具體情況專項制定實施細則。

23、實施細則由總經理批準。 第六章、預算內專項費用支出的審批 第二十三條 預算內專項費用支出原則上由該專項費用的責任部門負責人控制使用并批準，但下列預算內專項費用支出還應報經公司主管領導、總會計師和總經理審批： （一）大額度的預算內固定資產、家具、器具、軟件、基建、維修等費用，一項支出超過10萬元以上的由公司主管領導批準，20萬元以上報經總經理批準。 （二）各類預算內的獎金，由主管的職能部門負責分配并由其負責人批準。 （三）預算內的不可預見費由總經理控制使用。 第七章、預算外費用支出的審批 第二十四條 預算外費用支出須由動議的職能部門提出申請，報公司批準。 第二十五條 預算外費用支出審批權限 總經理的預算外費用支出批準權限為： (一) 職工工資總額不超過計劃的5%。 （二）一般成本費用單項不超過計劃的10%。 （三）投資類支出（包括資本性支出）不超過計劃的10%，單項不超過50萬元。 超出上述范圍的提交公司辦公會議研究決定 第二十六條工程項目預算外支出，由項目經理提出申請報告，經項目管理部門和財務部門審核后，提交總會計師和總經理審批。 第八章特殊性支出的審批 第二十七條 生產經營過程中發(fā)生的中介費、禮品、禮金等，數(shù)額較小的， 由部門負責人或項目經理批準；數(shù)額較大的，由主管副總經理批準；數(shù)額特別大的，報經總經理批準。金額大小的劃分辦法由財務部門另行制定。 第九章 資產處置的審批 第二