企業(yè)所得稅季報表

1、A類，2015年版）及附件1:中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ 填報說明中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日納稅人識別號：納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）行次項目本期金額累計金額1一、按照實際利潤額預繳2營業(yè)收入3營業(yè)成本4利潤總額5加:特定業(yè)務計算的應納稅所得額6減:不征稅收入和稅基減免應納稅所得額（請?zhí)罡奖?）7固定資產加速折舊（扣除）調減額（請?zhí)罡奖?）8彌補以前年度虧損9實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行）10稅率(25%)11應納所得稅額（9行X 10行）12減:減免所得稅額（請

2、填附表3）13實際已預繳所得稅額14特定業(yè)務預繳（征）所得稅額15應補（退）所得稅額（11行-12行-13行-14行）16減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本月（季）實際應補（退）所得稅額18二、按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳19上一納稅年度應納稅所得額20本月（季）應納稅所得額（19行X 1/4或1/12 ）21稅率(25%)22本月（季）應納所得稅額（20行X 21行）23減：減免所得稅額（請?zhí)罡奖?）24本月（季）實際應納所得稅額（22行-23行）25三、按照稅務機關確定的其他方法預繳26本月（季）稅務機關確定的預繳所得稅額27總分機構納稅人28總機構總機構分攤所得稅額（15

3、行或24行或26行X總機構分攤預繳比例）29財政集中分配所得稅額30分支機構分攤所得稅額（15行或24行或26行X分支機構分攤比例）31其中：總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額32分支機構分配比例33分配所得稅額是否屬于小型微利企業(yè)：是口否口謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的1法定代表人（簽字）：年 月曰納稅人公章：代理申報中介機構公章：主管稅務機關受理專用章：會計主管：經辦人：受理人：經辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期：年 月 日代理申報日期：年 月曰受理日期：年 月曰2填報說明一、適用范圍本

4、表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預 繳企業(yè)所得稅時使用?？绲貐^(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度匯算清 繳申報適用本表。二、表頭項目1“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季） 度最后一日。年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當月 （季）開始經營之日 至所屬月（季）度的最后一日。次月（季）度起按正常情況填報。2. “納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）3“納稅人名稱”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證記載的納稅人全 稱。三、各列次的填報1. 第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第17行。其中：第2行至第17行的“本期

5、金額”列，填報所屬月（季）度 第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第17行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。2. 第二部分，按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算預繳稅款 的納稅人，填報第 19行至第24行。其中：第19行至第24行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度 第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第 19行至第24行的“累計金額”列，填報 所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。3. 第三部分，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第26行。其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù) 額；“累計金額”列，填報所屬年度 1月1日

6、至所屬月（季）度最后一 日的累計數(shù)額。四、各行次的填報1. 第1行至第26行，納稅人根據(jù)其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行。實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第24行。實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填 報第26行。2. 第27行至第33行，由跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報。其中：匯總納稅企業(yè)總機構在填報第1行至第26行基礎上，填報第28行至第31行。匯總納稅企業(yè)二級分支機構只填報本 表第30行、第32行、第33行。五、具體項目填報說明（一）按實際利潤額預繳1. 第2行“營業(yè)收入”：

7、填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額，不參與計算。2. 第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國4家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額，不參與計算。3. 第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國 家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。4. 第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發(fā)等特定業(yè) 務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產 開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行

8、。5. 第6行“不征稅收入和稅基減免應納稅所得額”：填報屬于稅法規(guī)定 的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額。本行通過不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表（附表1）填報。6. 第7行“固定資產加速折舊（扣除）調減額”：填報按照財政部 國 家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知（財稅 201475號）等相關規(guī)定，固定資產稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調整情況。本行通過固定資產加速折舊（扣除）明細表 （附表2）填報。7. 第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前 彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。8. 第9行“實際利潤

9、額”：根據(jù)本表相關行次計算結果填報。第9行=4行+5行-6行-7行-8行。9. 第10行“稅率（25% ） ”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%10. 第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算結果填報。第行=9行X 10行，且11行0。跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行工9行X10行。11. 第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過減免所得稅額明細表（附表3）填報。12. 第13行“實際已預繳所得稅額”：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。13. 第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額

10、”：填報按照稅收規(guī)定的 特定業(yè)務已經預繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅 填入此行。14. 第15行“應補（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關行次計算填報。15行“累計金額”列=11行-12行-13行-14行，且15行W0時，填0 ; “本期金額”列不填。15. 第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。16. 第17行“本月（季）實際應補（退）所得稅額” ：根據(jù)相關行次 計算填報。第17行“累計金額”列=15行-16行，且第17行W0時， 填0,

11、 “本期金額”列不填。（二）按照上一年度應納稅所得額平均額預繳1. 第19行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。2. 第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據(jù)相關行次計算填報。（1）按月度預繳的納稅人：第20行=第19行X1/12（2）按季度預繳的納稅人：第20行=第19行X1/4。3. 第21行“稅率（25% ） ”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。4. 第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據(jù)本表相關行次計算填 報。22行=20行X21行。5. 第23行“減：減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過減免所得稅

12、額明細表（附表3）填報。6. 第24行“本月（季）應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。 第24行=第22-23行。（三）按照稅務機關確定的其他方法預繳第26行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認可的其他方法確定的本月（季）度應繳納所得稅額。（四）匯總納稅企業(yè)總分機構有關項目的填報1. 第28行“總機構分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本 表（第1行至第26行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構 應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方 式分別計算：（1） “按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第15行X總 機構應分攤預繳比例。（2）“按照上一

13、納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅企 業(yè)的總機構：第 24行X總機構應分攤預繳比例。（3） “按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構： 第26行X總機構應分攤預繳比例上述計算公式中“總機構分攤預繳比例”:跨地區(qū)經營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，總機構分攤的預繳比例填報 25% ;省內經營的匯總納稅企業(yè)，總機構應分攤的預繳比例按各省級稅 務機關規(guī)定填報。2. 第29行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構，以 本表（第1行至第26行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按財政 集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方 式分別

14、計算：（1） “按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第15行X財 政集中分配預繳比例。（2）“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅企 業(yè)的總機構：第 24行X財政集中分配預繳比例。（3） “按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構： 第26行X財政集中分配預繳比例?？绲貐^(qū)經營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)， 中央財政集中分配的預繳比例填報25% ;省內經營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定填報。3. 第30行“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構， 以本表（第1行至第26行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，

15、按分 支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預 繳方式分別計算：（1） “按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第15行X分 支機構應分攤預繳比例。（2） “按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅企業(yè) 的總機構：第24行X分支機構應分攤預繳比例。（3） “按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第26行X分支機構應分攤預繳比例。上述計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，分支機構應分攤的預繳 比例填報50% ;省內經營的匯總納稅企業(yè)，分支機構應分攤的預繳比例 按各省級稅務機關規(guī)定執(zhí)行

16、填報。分支機構根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅 分配表（2015年版）中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。4. 第31行“其中：總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”：填報跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的總機構，設立的具有主體生產經營職能且按規(guī) 定視同二級分支機構的部門，所應分攤的本期預繳所得稅額。5. 第32行“分配比例”：匯總納稅企業(yè)的分支機構，填報依據(jù)企業(yè) 所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表 （2015年版）確定的該分支機構的 分配比例。6. 第33行“分配所得稅額”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額。第33行=30行X32行。六、“是否屬于

17、小型微利企業(yè)”填報1. 納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預繳時，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。2. 本年度新辦企業(yè)，“資產總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”3上年度“資產總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應納稅所得 額不符合小微企業(yè)條件的，預計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選 擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。4. 納稅人第一季度預繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結束，可以按照上年度第四季度預繳情況選擇“是”或“否”。本欄次為必填項目，不符合小型微利企

18、業(yè)條件的，選擇“否”。七、表內表間關系（一）表內關系1. 第9行=4行+5行-6行-7行-8行。2. 第11行=9行X10行。當匯總納稅企業(yè)的總機構和分支機構適用不同稅率時，第 11行工9行X10行3. 第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行W0時，填04. 第17行=15行-16行，且第17行W0時，填0。5. 第20行“本期金額” =19行“累計金額” X 1/4或1/12。6. 第22行=20行X21行7. 第24行=22行-23行。8. 第28行=15行或24行或26行X規(guī)定比例9. 第29行=15行或24行或26行X規(guī)定比例 （二）表間關系1. 第6行=不征稅收入和稅基

19、類減免應納稅所得額明細表（附表1 ）第1行。（附2. 第7行“本期金額”=固定資產加速折舊（扣除）明細表表2 )第14行11列;第7行“累計金額”=固定資產加速折舊（扣除）明細表（附表第14行16列。3.第12行、第23行=減免所得稅額明細表 （附表3）1行。4.第30行=企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015 年版）中的“分支機構分攤所得稅額”(20155. 第32、33行=企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表年版）中與填表納稅人對應行次中的“分配比例”、“分配所得稅額” 列。其中專業(yè)理論知識內容包括：保安理論知識、消防業(yè)務知識我L、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二培訓的及要求培訓目的安全生產目標責任書為了進一步落實安全生產責任制，做到“責、權、利”相結合，根據(jù)我公司2015年度安全生產目標的內容，現(xiàn)與財務部簽訂如下安全生產目標:目標值:1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產費用，保障安全生產投入資金的到