固定資產(chǎn)盤點管理制度

1、.第一條 目的為確保固定資產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達(dá)到固定資產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。糾正錯誤觀念，盤點首先是對實物管理工作的檢查、公司資產(chǎn)的清點，其次才是帳實相符。這會在具體的操作中得到體現(xiàn)。第二條 盤點范圍及內(nèi)容盤點范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。 盤點內(nèi)容包括核實資產(chǎn)數(shù)量、型號（面積）、單價、價值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點我公司要求每年至少進(jìn)行兩次固定資產(chǎn)的全面盤點，即年中、年終盤點。由實物管理部門牽頭，會同財務(wù)部門

2、于年(中)終時，實施全面總清點。原則上應(yīng)采用全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。(二)臨時盤點指因特殊情況而臨時決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點。由財務(wù)部門照會其部門主管后，會同實物管理部門，做隨機抽樣盤點。第四條 參與的部門、人員的人員的指定一定要在人員編組表或盤點通知中反映。指派與職責(zé) 每次盤點工作均需由總經(jīng)理室牽頭，由固定資產(chǎn)實物管理部門負(fù)責(zé)具體落實并追查盤盈盤虧的原因和提出處理意見，財務(wù)部門應(yīng)積極參與盤點工作并負(fù)責(zé)進(jìn)行賬實的核對工作。其中固定資產(chǎn)實物管理部門由各分公司自行指定，一般來說電子計算機類資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片，其他類固

3、定資產(chǎn)由辦公室（或行政部、綜合部）負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片。參與的部門至少3個，總經(jīng)理室、實物管理部門、財務(wù)部。(一)總盤人：由總經(jīng)理室成員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各實物管理部門經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及盤點監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點人：由各實物管理部門指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點具體工作，如點計數(shù)量，核查質(zhì)量，核對型號、規(guī)格等。(五)會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各實物管理部門指派，負(fù)

4、責(zé)盤點時，固定資產(chǎn)的搬運及整理工作。(七)臨時盤點，亦應(yīng)設(shè)置盤點人（或抽點人）、會點人等，其職責(zé)亦同。第五條 盤點流程（一） 盤點前，由實物管理部門會同財務(wù)部門，依盤點種類、項目編排盤點人員編組表及擬定盤點通知，呈總經(jīng)理核定并簽發(fā)，公布實施。（二） 盤點人員確定后，由總盤人負(fù)責(zé)召集盤點小組成員召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點計劃表，并通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。（三） 實物管理部門將應(yīng)行盤點的實務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，各項固定資產(chǎn)卡片應(yīng)依編號順序，事先備妥，以備盤點。（四） 盤點期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由實物管理部門予以標(biāo)示，另行存放。（五） 財務(wù)部門應(yīng)在盤點前將各項財務(wù)帳冊

5、登記完畢，并根據(jù)明細(xì)帳制作帳內(nèi)資產(chǎn)清單（格式自定），以備實物清點完畢后與盤存表進(jìn)行核對。如因特殊原因，無法完成帳冊登記時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單等利用結(jié)存調(diào)整表，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。（六） 每次盤點，盤點現(xiàn)場至少應(yīng)包括盤點人、會點人和復(fù)盤人。固定資產(chǎn)已集中核算的分公司，復(fù)盤人和會點人必須由分公司指派。固定資產(chǎn)尚未集中核算的分公司，復(fù)盤人必須由分公司指派。（七） 盤點物品時，由盤點人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐?，并以此為?jù)進(jìn)行現(xiàn)場盤點，包括點計數(shù)量、丈量面積、核對規(guī)格（型號）、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊是否完備有效等等。會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點信息，如實詳盡記

6、錄于“盤點統(tǒng)計表上”（一式兩聯(lián)），并每小段核對一次，無誤后與盤點人于該表上互相簽名確認(rèn)，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若核對有出入者，必需再重點。 1、房屋建筑物、土地盤點除清點數(shù)量外，尚需實地丈量面積、核對資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等。 2、交通運輸設(shè)備除清點數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對各種證件是否有效、鑒定車輛性能等。 3、電子計算機除清點數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號等。 4、固定資產(chǎn)改良支出的盤點應(yīng)注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效。 5、在建工程的盤點應(yīng)注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項目付款與工程進(jìn)度的匹配情況等。必要時可要求專業(yè)人員如項目監(jiān)理等協(xié)助盤點。 6、其他資產(chǎn)主

7、要盤點資產(chǎn)數(shù)量。（八） 盤點完畢，盤點人應(yīng)將盤點統(tǒng)計表匯總編制盤存表一式兩聯(lián)，由盤點（會點）人員相互簽名確認(rèn)后，第一聯(lián)由實物管理部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。（九） 財務(wù)部門收到“盤存表”后，與自己的帳內(nèi)資產(chǎn)清單進(jìn)行核對。除計算盤虧盤贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助信息是否完整等，并出具盤點報告表（一式三聯(lián)）送實物管理部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送實物管理部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室（最后歸檔備案），第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。（十） 對于盤點情況及在盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，實物管理部門應(yīng)盡快查明具體原因，寫出書面報告，提出處理意見

8、，待總經(jīng)理或上級公司批復(fù)后再做處理。原則上應(yīng)在年終（中）決算前處理完畢。第六條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；也可由財務(wù)部門填具財務(wù)抽點通知單于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知使用部門為原則。(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應(yīng)填列盤存表。第七條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代辦人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)

9、，否則以曠職論處。(三)所有盤點財產(chǎn)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及調(diào)動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改，均須經(jīng)盤點人員簽字確認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、丈量或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。盤點應(yīng)采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)于確定后，再進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。(六)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(七)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第八條 盤點問題的處理(一)帳載數(shù)量(含實物管理部門的卡片帳及財務(wù)明細(xì)帳)如因漏帳、記錯、算錯或

10、帳面記載不清者，除要求記帳人員及時補充完善外,應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理室議處。(二)帳載數(shù)字(含實物管理部門的卡片帳及財務(wù)明細(xì)帳)如有涂改而未蓋章、簽章、簽證等進(jìn)行確認(rèn)，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報人事部門議處。(三)固定資產(chǎn)資料不齊、權(quán)證過期失效、合同金額不符等情況，除責(zé)令限期整改完善外，還應(yīng)追究固定資產(chǎn)管理人員或經(jīng)辦人員的過失責(zé)任，情況嚴(yán)重或造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)送總經(jīng)理室議處。(四)固定資產(chǎn)盤贏盤虧資產(chǎn)的帳務(wù)處理一定要在得到上級單位的文件批復(fù)后方可進(jìn)行。但對于盤虧的資產(chǎn)，管理部門應(yīng)及時責(zé)成專人追查原因，追索賠償，避免造成公司更大的損失。(五)固