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文檔簡介

1、制度名分公司會計處理準(zhǔn)則電子文件編碼GLZD11頁碼3-1第一條應(yīng)收賬款1. 業(yè)務(wù)代表每天需將當(dāng)天所收到的款項填具繳款單,并同現(xiàn)金及支票交 營業(yè)所會計點收。營業(yè)所會計點收后,于繳款單上簽字,并將第三聯(lián)交 還業(yè)務(wù)代表。2. 業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項的客戶簽單,需當(dāng)天繳還營業(yè)所會計。第二 天欲前往收款時,再向營業(yè)所會計領(lǐng)取。3. 營業(yè)所會計每天需編制銷貨日報表于當(dāng)日下班前,將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián)(第二聯(lián)存留于分公司會計處,呈分公司主管核閱),以限時掛號郵寄總公司,現(xiàn) 金則劃撥入總公司賬戶。4. 業(yè)務(wù)代表收款時,倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓時,除應(yīng)詳填銷貨折

2、讓證明單,并由客戶證實蓋章后,交回分公司會計員,再送營業(yè)所主管 核準(zhǔn)。倘未取得銷貨折讓證明單者,一律于當(dāng)月自該單位之獎金中, 就其短少部分全數(shù)扣除。5. 營業(yè)所會計需為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)表,各廠商之銷貨及收款 情況均需逐筆登錄。每月底需編制應(yīng)收賬款月報表,并于次月3日前, 以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。6. 客戶要求換貨時,一律先辦理銷貨退回(填具出貨單,單上蓋退貨字 樣,代替退貨單),再依正常手續(xù)辦理出貨。第二條存貨1. 營業(yè)所會計需為每種型號的貨品,分別設(shè)立存貨明細(xì)賬,每筆存貨的 進出情況,均需逐筆詳實登錄。絕不可有提前入賬或延后入賬的情況。2. 存貨賬的登錄,不可有月底先開發(fā)票,次月

3、再行出貨的虛報業(yè)績情況。 營業(yè)所會計亦需注意,不得有月底先行出貨,虛充業(yè)績,次月再行退貨 的不當(dāng)情形。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名分公司會計處理準(zhǔn)則電子文件編碼GLZD11頁碼3-23.每月底,由營業(yè)所會計會同營業(yè)所主管,盤點存貨,并填制存貨月報 表,于次月3日前,以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。4. 每月底的盤點,倘有盤損時,需于存貨月報表上列出明細(xì),并敘明原 因。此盤損的部分,當(dāng)季即依成本核算,自該營業(yè)所的獎金中全數(shù)扣 除。5. 總公司財務(wù)科的會計人員,每三個月需至營業(yè)所隨時抽盤一次。第三條零用金1. 各營業(yè)所由會計員負(fù)責(zé)零用金的保管與支付。零用金額 ,一律暫訂為 5萬元整。將來視實際狀況,再行斟酌

4、調(diào)整。2. 各營業(yè)所人員請領(lǐng)款項時,需填具支出證明單,經(jīng)營業(yè)所主管核準(zhǔn)后, 由會計員自零用金支付。3. 營業(yè)所的零用金僅限于零星費用的支付,凡營業(yè)所代總公司采購的貨 款(貨品采購一律由總公司集中辦理、付款,惟總公司可請營業(yè)所就近 代為采購。)或員工薪資等大額支付,一律由總公司撥付。4. 零用金將用完時,營業(yè)所會計員應(yīng)填妥傳票,并同零用金報銷單、付款 憑證,匯寄總公司財務(wù)科,以補充零用金。5. 有關(guān)零用金的詳細(xì)規(guī)定,可參考零用金管理辦法。第四條薪資1. 每月25日營業(yè)所會計員應(yīng)將該單位的薪資表,并同經(jīng)主管核準(zhǔn)的員 工考勤表,編制傳票,以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。2. 總公司財務(wù)科將營業(yè)所的薪資撥入營業(yè)所賬戶后,會計人員負(fù)責(zé)至銀 行(或郵局)領(lǐng)取現(xiàn)金,并負(fù)責(zé)薪資的分裝與發(fā)放。3. 營業(yè)所會計人員應(yīng)遵守薪資保密的規(guī)定。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名分公司會計處理準(zhǔn)則電子文件編碼GLZD11頁碼3-3第五條損益表各營業(yè)所會計員應(yīng)于次月3日前,編妥該營業(yè)所的損益表,經(jīng)營業(yè)所主 管核準(zhǔn)后,于次日早上,以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。第六條利潤中心獎金分配表各營

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