審計(jì)管理業(yè)務(wù)流程

1、審計(jì)管理業(yè)務(wù)流程1內(nèi)部審計(jì)管理流程總經(jīng)理審計(jì)部主管審計(jì)工作組關(guān)鍵步驟說(shuō)明根據(jù)審計(jì)任務(wù)和企業(yè)i規(guī)劃，審計(jì)部主管負(fù)責(zé):組建審計(jì)工作組:根據(jù)審計(jì)任務(wù)和被審:計(jì)單位的實(shí)際情況，審:計(jì)工作組制定審計(jì)方:案，而后交審計(jì)部主管:審核再交總經(jīng)理審批:審計(jì)工作組設(shè)計(jì)審計(jì):工作所用表單;審計(jì)工作組向被審計(jì):單位簽發(fā)審計(jì)通知單;審計(jì)工作組按照計(jì)劃:方案展開(kāi)各項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)審II:計(jì):審計(jì)工作組在審計(jì)過(guò):程中如實(shí)記錄審計(jì)結(jié)Ii:果:審計(jì)工作組組長(zhǎng)根據(jù):審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)底:稿，交審計(jì)部主管審核:審計(jì)工作組組長(zhǎng)編制:審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)工:作，呈交審計(jì)部主管審:核和總經(jīng)理審批:審計(jì)工作組根據(jù)審核;審批意見(jiàn)向被審計(jì)單:位反饋審計(jì)結(jié)果

2、;審計(jì)工作組將審計(jì)工:作資料整理、存檔2長(zhǎng)期借款審計(jì)流程審計(jì)工作組應(yīng)向組員明確對(duì)長(zhǎng)期借款進(jìn)行審計(jì)的工作目標(biāo)1 確定長(zhǎng)期借款借入、償還及計(jì)息的記錄是否完整2 確定長(zhǎng)期借款的年末余額是否正確:3 確定長(zhǎng)期借款在會(huì)計(jì)報(bào)表上是否充分披露長(zhǎng)期借款加計(jì)、賬目核對(duì)I獲取或編制本年度的長(zhǎng)期借款明細(xì)表，復(fù)核各項(xiàng)數(shù)值的加計(jì)是 否正確，并與明細(xì)賬、總賬的余額核對(duì)是否相符審查增加的長(zhǎng)期借款審查匯率折算的正確性驗(yàn)查長(zhǎng)期借款在資產(chǎn)負(fù)債表i驗(yàn)查長(zhǎng)期借款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上給予了充分披露上的披露情況1 對(duì)年度內(nèi)增加的長(zhǎng)期借款，檢查借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)，了解 借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并 與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)

3、行核對(duì)2向銀行或其他債權(quán)人函證重大的長(zhǎng)期借款；對(duì)年度內(nèi)減少的長(zhǎng)期借款，檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和原始憑證，核審查減少的長(zhǎng)期借款實(shí)還款數(shù)額1審查到期借款!檢查年末有無(wú)到期未還借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)，1 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款是否已轉(zhuǎn)到流動(dòng)負(fù)債L.1r-1:1 審查借款利息計(jì)算是否正確，如有未計(jì)利息應(yīng)予以記錄，必；審查利息處理的正確性一要時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整! 2 審查長(zhǎng)期借款利息資本化的會(huì)計(jì)處理是否正確；! 1:審查非記賬本位幣折合記賬本位幣的折算匯率，并檢查折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理填寫(xiě)審計(jì)記錄審計(jì)工作組組長(zhǎng)填寫(xiě)審計(jì)記錄，交上級(jí)審批I3長(zhǎng)期投資審計(jì)流程賬目核對(duì)審查投資收益:審計(jì)工作組組長(zhǎng)向組員

4、明確長(zhǎng)期投資審計(jì)的工作目標(biāo)：確定長(zhǎng)ii期投資是否存在、是否歸被審計(jì)單位所有、長(zhǎng)期投資增減變動(dòng)I及其收益（或損失）的記錄是否完整、長(zhǎng)期投資年末余額是否I:正確、長(zhǎng)期投資的計(jì)價(jià)（成本法或權(quán)益法）是否正確、長(zhǎng)期投:資在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)I:1 核對(duì)長(zhǎng)期投資明細(xì)賬與總賬余額是否相符I:2獲取或編制長(zhǎng)期投資明細(xì)表（按股票投資、債券投資、其他 :投資分別列示），分別計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表日余額的正確性審查投資入賬基礎(chǔ)1 1審查長(zhǎng)期投資入賬基礎(chǔ)是否符合投資合同、協(xié)議的規(guī)定，會(huì) 計(jì)處理是否正確i:2重大投資項(xiàng)目是否有董事會(huì)的決議，并取證L -_-_-:審查投資收益、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息是否按規(guī)定恰當(dāng)?shù)睾怂銓彶橥顿Y

5、變動(dòng)情況審查長(zhǎng)短期投資劃轉(zhuǎn)的處理審查長(zhǎng)期投資在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露情況 1了解股票、債券在資產(chǎn)負(fù)債表日的市值，當(dāng)市值與成本存在:顯著差異時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位作適當(dāng)披露一一_ 2.檢查對(duì)外長(zhǎng)期投資是否超過(guò)被審計(jì)單位凈資產(chǎn)的50%，若超:過(guò)，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行恰當(dāng)披露:3查驗(yàn)長(zhǎng)期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露 I填寫(xiě)審計(jì)記錄-I審計(jì)工作組組長(zhǎng)填寫(xiě)審計(jì)記錄，交上級(jí)審批i:審查年度內(nèi)長(zhǎng)期投資增減變動(dòng)的原始憑證，并追索變動(dòng)的原因I及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)審核投資核算方法1 1審查長(zhǎng)期投資的核算是否按規(guī)定采用權(quán)益法或成本法:2對(duì)采用權(quán)益法的，應(yīng)獲取被投資單位經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表；若未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，則

6、應(yīng)考慮對(duì)被投資單!位的會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)或?qū)忛喅绦騺A審查長(zhǎng)期投資與短期投資在分類(lèi)上相互劃轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)!審計(jì)人員檢查材料的入庫(kù)程序是否合理、有無(wú)重大紕漏和弄虛審查材料入庫(kù)程序1V作假現(xiàn)象i4存貨管理審計(jì)流程審計(jì)通知:審計(jì)人員向相關(guān)單位（采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、生產(chǎn)部）發(fā)送審計(jì)通:知，以便相關(guān)人員準(zhǔn)備好所需的文件資料審查訂貨合同:審計(jì)人員審查采購(gòu)部的訂貨合同，檢查相關(guān)憑證、票據(jù)是否齊全I(xiàn)審查采購(gòu)成本審計(jì)人員審查采購(gòu)成本的構(gòu)成情況，查看采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目 是否合理，采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)審查核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃審查在途材料審計(jì)人員要與采購(gòu)人員或根據(jù)相關(guān)憑證，核實(shí)在途材料的數(shù)量 :及其管理情況:

7、1.審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審查、盤(pán)點(diǎn)存貨的數(shù)量，核對(duì)存貨的實(shí)有數(shù)量,并與賬面余額核對(duì)是否一致:2觀察存貨的質(zhì)量，查看是否有明顯不符合要求的存貨:通過(guò)核實(shí)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計(jì)劃，審查材料的發(fā)岀計(jì)劃及岀庫(kù)存貨:的品種、數(shù)量，核查是否存在弄虛作假現(xiàn)象- _ - - -核對(duì)賬面和實(shí)際存貨，注意檢查有無(wú)代他人保存和來(lái)料加工的賬實(shí)審查存貨，有無(wú)未入賬而置于（或寄存）他處的存貨，這些存貨是否正確列示于賬面填寫(xiě)審計(jì)記錄審計(jì)組長(zhǎng)填寫(xiě)審計(jì)記錄，交上級(jí)審批11115貨幣資金審計(jì)流程-部門(mén) 步驟審計(jì)小組出納會(huì)計(jì)關(guān)鍵步驟說(shuō)出納整理賬目，將所有II:抵賬的憑證票單入賬;出納結(jié)算完現(xiàn)金日記II:賬余額后，填寫(xiě)現(xiàn)金;出納報(bào)告書(shū):出納在會(huì)計(jì)人

8、員及審:計(jì)人員在場(chǎng)的情況下:清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄:岀納填寫(xiě)庫(kù)存現(xiàn)金清;點(diǎn)表后，由會(huì)計(jì)人員簽:字確認(rèn):審計(jì)人員核對(duì)庫(kù)存現(xiàn):金清點(diǎn)數(shù)和現(xiàn)金日記:賬結(jié)余數(shù)是否相符6成本審計(jì)工作流程審計(jì)通知、確定成本審計(jì)項(xiàng)目審查材料費(fèi)審查材料的計(jì)價(jià)與直接材料費(fèi)用的分配情況IF1 審計(jì)組向?qū)徲?jì)對(duì)象發(fā)送審計(jì)通知，開(kāi)始審計(jì)工作2確定成本開(kāi)支審查的項(xiàng)目：材料費(fèi)、人工費(fèi)、制造費(fèi)用等工資分配審查審查工資分配、結(jié)算及人工費(fèi)用賬目處理的正確性II審查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用審查在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本1 審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合理性及會(huì)計(jì)處理的正確性2審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集及生產(chǎn)費(fèi)用的分配情況1 審查在產(chǎn)品的結(jié)存量及產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法2.審查產(chǎn)成品數(shù)量及成本的計(jì)算填寫(xiě)審計(jì)記錄-!審計(jì)組長(zhǎng)填寫(xiě)審計(jì)記錄，交上級(jí)審批I7利潤(rùn)審計(jì)工作流程審計(jì)通知;審計(jì)組向?qū)徲?jì)對(duì)象發(fā)送審計(jì)通知，開(kāi)始審計(jì)工作審查銷(xiāo)售收入亠-扌審查銷(xiāo)售過(guò)程是否符合企業(yè)的規(guī)定審查銷(xiāo)售賬務(wù)處理的正確性:審查銷(xiāo)售賬務(wù)處理的正確性:審閱“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”等，審核計(jì)價(jià)方法 審查