公司財務(wù)會計制度

1、公司財務(wù)會計制度12020 年 4 月 19 日文檔僅供參考常柴股份有限公司財務(wù)會計制度第一章總則第一條 為了規(guī)范常柴股份有限公司 ( 以下簡稱”公司” ) 會計確認、計量和報告行為 , 保證會計信息質(zhì)量 , 使公司的會計工作有章可循、有法可依 , 公允地處理會計事項 , 以提高公司經(jīng)濟效益 , 維護股東權(quán)益 , 制定本制度。第二 條 本制度根據(jù)中國 、 等國家有關(guān)法律、法規(guī) , 結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。第三條本制度適用于公司及控股子公司。第二章會計核算體制第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置22020 年 4 月 19 日文檔僅供參考1 、公司負責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、

2、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施。2 、公司設(shè)立會計機構(gòu)負責(zé)人崗位 , 負責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。3 、公司設(shè)置財務(wù)部 , 專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項 , 財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任制, 以滿足會計業(yè)務(wù)需要。4 、財務(wù)部部長是公司會計機構(gòu)負責(zé)人。5 、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責(zé)人予以推薦 , 并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第五條 會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作, 努力鉆研業(yè)務(wù) , 提高專業(yè)知識和技能, 熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)

3、章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作 , 保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整 , 辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正 , 熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況 , 運用掌握的會計信息和方法 , 改進內(nèi)部管理 , 提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密 , 按規(guī)定提供會計信息。第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其它輔助賬。第七條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職, 必須將本32020 年 4 月 19 日文檔僅供參考人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員 , 沒有辦清交接手續(xù)的 , 不得調(diào)動或離職。辦理移交

4、手續(xù)前 , 必須編制移交清冊 , 由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名 , 移交清冊填制一式三份 , 交接雙方各執(zhí)一份 , 存檔一份。第三章主要會計政策第八條 根據(jù)財政部財會 ( )3 號文的規(guī)定 , 公司于 1 月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。第九條 會計年度 : 公司采用公歷年度 , 即每年從 1月1日起至 12 月31日止。第十條記賬本位幣 : 公司以人民幣為記賬本位幣。第十一條記賬基礎(chǔ)和計價原則: 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ) , 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。第十二條 現(xiàn)金等價物的確定 :現(xiàn)金等價物指公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。第十三

5、條外幣業(yè)務(wù) :外幣交易在初始確認時, 采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額; 期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理:(1) 外幣貨幣性項目 , 采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即42020 年 4 月 19 日文檔僅供參考期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額, 計入當(dāng)期損益。(2) 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目 , 仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算 , 不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益, 在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前計入符合資本化條

6、件的資產(chǎn)的成本 , 其余均計入當(dāng)期損益。第十四條 金融工具的確認和計量 :1、分類 : 金融工具分為下列五類 :(1) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債 , 包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為以公允價值且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債;(2) 持有至到期投資 ;(3) 貸款和應(yīng)收款項 ;(4) 可供出售金融資產(chǎn) ;(5) 其它金融負債。2 、初始確認和后續(xù)計量(1) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債 : 按照取得時的公允價值作為初始確認金額 , 相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息 , 單

7、獨確認為應(yīng)收項目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利 , 確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日, 將其公允價值52020 年 4 月 19 日文檔僅供參考變動計入當(dāng)期損益;(2) 持有至到期投資 : 按取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的 , 單獨確認為應(yīng)收項目。持有期間按照實際的利率法確認利息收入 , 計入投資收益 ;(3) 應(yīng)收款項 : 按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額 ;(4) 可供出售金融資產(chǎn) : 按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的 , 單獨確認為應(yīng)收項目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利 , 計入投資收益。期末 , 可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量 , 且公允價值變動計入資本公積 ( 其它資本公積);(5) 其它金融負債 : 按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額 , 按攤余成本進行后續(xù)計量。3 、主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法(1) 存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債 , 活躍