2021稅收管理員工作機(jī)制

1、稅收管理員工作機(jī)制 稅收管-理-員工作機(jī)制 第一條 為了加強(qiáng)稅源，優(yōu)化納稅服務(wù)，明確管理職責(zé)，規(guī)范管理流程，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，切實(shí)解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問題，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局稅收管-理-員(試行)等規(guī)定，結(jié)合本市稅收征管實(shí)際，制定本工作制度。 第二條 縣(區(qū))地方稅務(wù)局原則上應(yīng)當(dāng)按照“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中申報(bào)，重點(diǎn)稽查，加強(qiáng)管理”的稅收征管模式，建立征收、管理和稽查三位一體的稅收征管工作機(jī)制，并按照本工作制度劃分稅收管理責(zé)任區(qū)，實(shí)行稅收管-理-員專業(yè)化管理。 第三條 稅收管-理-員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)直接負(fù)責(zé)分片、分段或分類管理稅源，

2、負(fù)有管戶責(zé)任的工作人員。 前款所稱基層稅務(wù)機(jī)關(guān)是指直接面向納稅人及扣繳義務(wù)人、負(fù)責(zé)稅收征收管理的稅務(wù)所、稅務(wù)分局及征收管理分局。 稅收管-理-員必須具備下列基本條件： (一)具有國(guó)家公務(wù)員身份; (二)具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，熟悉基本的稅收政策法律法規(guī); (三)政治素質(zhì)好，為稅清廉。 第四條 稅收管-理-作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則： (一)管戶與管事相結(jié)合的原則。稅收管-理-員既要按戶管理涉稅事務(wù)，又要按照管理的業(yè)務(wù)流程，對(duì)所管納稅人的具體稅收事項(xiàng)實(shí)施有效的控管，進(jìn)行科學(xué)化、精細(xì)化管理。 (二)管理與服務(wù)相結(jié)合的原則。稅收管-理-員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持管理與服務(wù)相結(jié)合的原則，將優(yōu)化納稅服務(wù)貫穿于稅源管理的全過程，

3、要根據(jù)納稅人的具體情況，提供有針對(duì)性的管理和服務(wù)，方便納稅人，提高工作效率，降低稅收征納成本。在強(qiáng)化管理中提高服務(wù)質(zhì)量，在優(yōu)化服務(wù)中提高管理水平。 第五條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依托信息化手段，在降低稅收征管成本、準(zhǔn)確采集征管信息、明確管理職能和責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管質(zhì)量和效率的基礎(chǔ)上劃分稅收管理責(zé)任區(qū)。 第六條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)區(qū)域大小和稅源分布情況，因地制宜劃分管理范圍，實(shí)行屬地管理。所轄責(zé)任區(qū)應(yīng)覆蓋與其管理范圍相應(yīng)的所有轄區(qū)，責(zé)任區(qū)之間無交叉區(qū)域。同級(jí)責(zé)任區(qū)之間、有關(guān)職能部門與責(zé)任區(qū)之間應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作，密切配合。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)稅源管理的需要和納稅人的實(shí)際情況，建立重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源、中小

4、企業(yè)、個(gè)體工商戶、集貿(mào)市場(chǎng)等不同類型的分類管理機(jī)制。 稅收管理責(zé)任區(qū)設(shè)置的數(shù)量應(yīng)以管轄地域的大小、納稅戶數(shù)的多少和方便管理為依據(jù)進(jìn)行合理劃分。 第七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，通過稅收管-理-員對(duì)納稅人實(shí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理，確保納稅人有關(guān)信息采集的及時(shí)、真實(shí)和完整，促進(jìn)信息資源共享。 第八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理設(shè)置基層征管機(jī)構(gòu)，充實(shí)稅收管-理-員隊(duì)伍，提高稅收管-理-員占總體稅務(wù)人員的比重。 第九條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收管-理-員的責(zé)任管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅收管-理-員的考核和，提高稅收管-理-員的素質(zhì)，使之成為稅收管理方面的專門人才。 第二章 稅收管-理-員的工作職責(zé)

5、第十條 稅收管-理-員原則上不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查和稅務(wù)行政處罰工作。稅收管-理-員在管理工作中發(fā)現(xiàn)納稅人和扣繳義務(wù)人存在有涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅的，必須及時(shí)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按有關(guān)規(guī)定程序移送稽查局專司檢查。 前款所稱不直接從事稅款征收，是指不直接從事納稅人、扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限如實(shí)足額申報(bào)繳納的稅款。對(duì)未按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限如實(shí)足額申報(bào)繳納稅款的，稅收管-理-員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)范的程序和權(quán)限進(jìn)行限期責(zé)令改正繳納。 前款所稱不直接從事稅務(wù)稽查，是指不直接從事中華人民 _稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第九條所指的稅務(wù)稽查范圍，不包括日常的

6、管理性納稅檢查。日常的管理性納稅檢查應(yīng)當(dāng)不受納稅期間界限的限制。 前款所稱不直接從事稅務(wù)行政處罰是指不直接作出稅務(wù)行政處罰決定。稅務(wù)行政處罰必須由具有行政執(zhí)法主體資格的稅務(wù)機(jī)關(guān)作出。 按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便的農(nóng)村、集貿(mào)市場(chǎng)或特殊情況需要直接征收的，可以由稅收管-理-員直接征收零散稅收。稅收管-理-員需要直接征收稅款的，必須實(shí)行雙人上崗制度，并經(jīng)縣(區(qū))地方稅務(wù)局局長(zhǎng)或分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意，嚴(yán)格執(zhí)行票款分離及限期結(jié)報(bào)、結(jié)算管理制度。 第十一條 稅務(wù)管-理-員的工作職責(zé)包括日常管理、稅源監(jiān)控、優(yōu)化服務(wù)、事項(xiàng)調(diào)查和檔案管理等五項(xiàng)。 第十二條 日常管理是指準(zhǔn)確掌握管理責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人和扣繳義務(wù)人的戶數(shù)及基

7、本情況，隨時(shí)掌握其動(dòng)態(tài)變化，督促納稅人和扣繳義務(wù)人依法辦理各項(xiàng)涉稅事宜，并對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人當(dāng)年內(nèi)的納稅情況進(jìn)行全面或?qū)ｍ?xiàng)檢查。 一、戶籍管理。嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)登記管理辦法，全面掌握責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人和扣繳義務(wù)人的戶籍變動(dòng)情況，隨時(shí)清查未辦理稅務(wù)登記戶，清理漏征漏管戶，及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動(dòng)態(tài)情況。包括責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人和扣繳義務(wù)人戶數(shù)、納稅人和扣繳義務(wù)人的登記狀態(tài)(正常戶、非正常戶、變更及注銷戶)，納稅人和扣繳義務(wù)人的經(jīng)濟(jì)類型、行業(yè)以及重點(diǎn)稅源等次狀況，納稅人和扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、賬戶及賬簿設(shè)置情況，發(fā)票核準(zhǔn)情況等。 二、申報(bào)納稅管理。掌握責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人和扣繳義務(wù)人的正常申報(bào)、逾期申報(bào)

8、、未申報(bào)、欠稅等情況，并及時(shí)對(duì)未申報(bào)戶、未繳稅戶、欠稅戶進(jìn)行催報(bào)催繳。 三、納稅信用等級(jí)評(píng)定。按規(guī)定對(duì)納稅戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定并實(shí)施分類管理。 四、違法違章告知管理。按規(guī)定對(duì)稅收征收管理過程發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)登記違章行為、申報(bào)納稅違法行為進(jìn)行告知，并提出責(zé)令限期改正和補(bǔ)救措施。 五、信息核對(duì)。定期對(duì)各類稅收管理信息進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確。 六、納稅檢查。隨時(shí)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及納稅情況、發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。如發(fā)現(xiàn)有應(yīng)繳未繳稅款、應(yīng)扣未扣稅款、欠繳稅款及其他違法違章情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范程序和權(quán)限進(jìn)行處理。 第十三條 稅源監(jiān)控是指準(zhǔn)確掌握責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人和扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、納稅

9、情況、經(jīng)濟(jì)稅源狀況，做出比較準(zhǔn)確的分析預(yù)測(cè)，為稅收收入的組織以及上級(jí)決策提供第一手信息資料。 一、了解和掌握所管納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況，包括經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入、資金運(yùn)作及經(jīng)濟(jì)效益的變化等; 二、了解和掌握所管納稅人、扣繳義務(wù)人各個(gè)時(shí)期的申報(bào)納稅情況; 四、分析預(yù)測(cè)所管納稅人、扣繳義務(wù)人資金運(yùn)作對(duì)稅款入庫(kù)的影響，協(xié)助組織稅款入庫(kù); 五、加強(qiáng)對(duì)納稅人普通發(fā)票領(lǐng)、用、存的管理，分析發(fā)票使用與應(yīng)稅收入之間的內(nèi)在聯(lián)系; 六、積極清理欠稅，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收征管上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，提出加強(qiáng)征管、堵塞漏洞的對(duì)策。 第十四條 優(yōu)化服務(wù)是指根據(jù)所管納稅人、扣繳義務(wù)人的行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，有

10、針對(duì)性地主動(dòng)進(jìn)行稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)，及時(shí)解答納稅人提出的有關(guān)稅收政策問題，促使納稅人依法納稅。 一、及時(shí)宣傳各項(xiàng)最新稅收政策規(guī)定，并做好納稅輔導(dǎo); 二、輔導(dǎo)所管納稅人依法申報(bào)，正確計(jì)算應(yīng)稅收入; 三、輔導(dǎo)所管納稅人正確取得和使用合法憑證; 四、接受所管納稅人稅收政策咨詢，解答涉稅方面的各種疑難問題; 五、定期征詢并及時(shí)反饋納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅收政策執(zhí)行和稅收征管措施實(shí)施 _。 第十五條 事項(xiàng)調(diào)查是指依納稅人申請(qǐng)而啟動(dòng)涉稅事項(xiàng)所進(jìn)行的調(diào)查核實(shí)工作，包括稅務(wù)行政許可項(xiàng)目、稅務(wù)登記、享受各類稅收優(yōu)惠政策、應(yīng)納稅款評(píng)估測(cè)算、申報(bào)方式、征收方式、延期申報(bào)及繳納稅款、適用稅目及稅率等事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)。在進(jìn)

11、行事項(xiàng)調(diào)查核實(shí)時(shí)，稅收管-理-員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定出具書面調(diào)查報(bào)告，提供準(zhǔn)確的事實(shí)依據(jù)。 第十六條 檔案管理是指按照信息化和“一戶式”存儲(chǔ)管理要求，建立健全納稅人、扣繳義務(wù)人稅收征管檔案，實(shí)現(xiàn)稅收征管信息資源的共享和充分利用。 納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收征管檔案資料包括：納稅人的稅務(wù)登記資料;納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各種征收方式核定情況;各稅種的納稅申報(bào)、稅款繳納、滯納及催繳和補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及處理情況;享受減免稅政策及執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格，發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、核銷情況;納稅人關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)以及委托稅務(wù)代理情況等。 第十七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水

12、平、納稅人的分布狀況以及管理力量和稅收管-理-員素質(zhì)，按照投資規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、應(yīng)納稅額、行業(yè)性質(zhì)等因素確定重點(diǎn)稅源管理戶，并對(duì)轄區(qū)內(nèi)新設(shè)立的對(duì)稅源影響較大的大型工程(投資)項(xiàng)目要及時(shí)列入重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍。 第十八條 稅收管-理-員必須定期(至少每季度一次)向責(zé)任區(qū)重點(diǎn)稅源戶詳細(xì)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)取得有關(guān)涉稅的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，找出影響稅源變化的主要因素，分析稅源變化趨勢(shì)，寫出書面分析報(bào)告，并按要求及時(shí)報(bào)送反饋。 第十九條 稅收管-理-員對(duì)責(zé)任區(qū)內(nèi)的非重點(diǎn)稅源戶，要定期(至少每季度一次)對(duì)納稅人的總體情況寫出書面分析報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容包括：納稅人戶籍變動(dòng)、收入計(jì)劃執(zhí)行、稅源變化、申報(bào)納稅質(zhì)量情況以及存

13、在的問題等。 第三章 稅收管-理-員的業(yè)績(jī)考核 第二十條 市、縣(區(qū))地方稅務(wù)局要建立稅收管-理-員工作業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià)機(jī)制?？己藘?nèi)容主要包括：漏征漏管情況，納稅人欠稅增減情況，納稅人自覺申報(bào)納稅情況，納稅人的涉稅違章、違法情況，稅源變化掌握情況，納稅人的發(fā)票使用情況，稅收政策宣傳貫徹落實(shí)情況，納稅服務(wù)情況，廉潔自律情況等。 第二十一條 稅收管-理-員的業(yè)績(jī)考核應(yīng)當(dāng)按照本工作制度第二章所列項(xiàng)目和內(nèi)容，采取定性和定量指標(biāo)相結(jié)合的綜合評(píng)估方式進(jìn)行。市、縣(區(qū))地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)適時(shí)修改行政執(zhí)法和管理目標(biāo)責(zé)任制考核辦法，重新調(diào)整考核項(xiàng)目、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，以適應(yīng)新的稅收管理要求。 第二十二條 定性考核主要考核稅

14、收管-理-員的工作是否完整、及時(shí)和準(zhǔn)確，是否符合規(guī)范要求，是否具有創(chuàng)新和突破。 定量考核主要以能夠直接體現(xiàn)稅收征管質(zhì)量高低程度的若干項(xiàng)定量指標(biāo)為依據(jù)，考核稅收管-理-員的工作是否達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。如稅務(wù)登記率、納稅申報(bào)率、欠稅增減率、稅款入庫(kù)率等。 第二十三條 稅收管-理-員的業(yè)績(jī)考核應(yīng)當(dāng)采取人機(jī)結(jié)合的方式進(jìn)行。能夠從稅收征管軟件系統(tǒng)取得數(shù)據(jù)的，原則上以提取的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，以核對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性為主;對(duì)稅收征管軟件無法自動(dòng)生成考核結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)采取實(shí)地抽樣檢查的方式進(jìn)行考核。 第二十四條 稅收管-理-員的業(yè)績(jī)考核，應(yīng)當(dāng)引入激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行工作業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)辦法。對(duì)具有創(chuàng)新性和突破性的工作，符合定西市地方稅務(wù)局創(chuàng)建“

15、亮點(diǎn)工程”獎(jiǎng)勵(lì)辦法條件的，應(yīng)當(dāng)給予重獎(jiǎng)。 稅收管-理-員未按規(guī)定對(duì)管理責(zé)任區(qū)實(shí)施有效管理或者由于工作疏忽，造成工作過失或其他問題的，應(yīng)當(dāng)按照定西市地稅系統(tǒng)行政執(zhí)法和管理過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法追究其相應(yīng)責(zé)任。 第四章 稅收管-理-員的行為規(guī)范及工作要求 第二十五條 稅收管-理-員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章，遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)工作制度和紀(jì)律。 第二十六條 稅收管-理-員必須秉公執(zhí)法，公道正派，忠于職守，禮貌待人，文明服務(wù)，尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)利，自覺接受監(jiān)督。 第二十七條 稅收管-理-員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定等制度，不得 _、徇私舞弊、 _，不征或少征應(yīng)征稅款

16、，不得濫用職權(quán)多征稅款或故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人。 第二十八條 稅收管-理-員在稅收管理工作過程中，必須嚴(yán)格按照稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程辦理各種涉稅管理事項(xiàng)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用稅收票據(jù)和稅務(wù)文書。 第二十九條 稅收管-理-員不得代替所管納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、購(gòu)買發(fā)票、購(gòu)買印花稅票等事項(xiàng)。不得與所管納稅人、扣繳義務(wù)人相互串通進(jìn)行偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅活動(dòng)。 第三十條 稅收管-理-員要自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高整體素質(zhì)，熟練掌握稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和政策，熟悉稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，熟練操作計(jì)算機(jī)。 第三十一條 稅收管-理-員實(shí)施日常檢查要按計(jì)劃和規(guī)定程序進(jìn)行，并寫出日常檢查報(bào)告。下戶調(diào)查核實(shí)納稅人辦理的各種涉稅事項(xiàng)和進(jìn)行日常檢查必須有兩人或兩人以上,并要有詳細(xì)記錄。 第三十二條 稅收管-理-員實(shí)行定期輪崗制度，原則上每2年應(yīng)輪換一次，重點(diǎn)工程及專項(xiàng)稅源管-理-員每4年輪崗一次。 第五章 附則 第三十三條 除稅收管-理-員對(duì)納稅人進(jìn)行管理外，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)采取下列方式加強(qiáng)與納稅人的聯(lián)系： 一、縣(區(qū))地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在每一季度定期與本轄區(qū)內(nèi)所管納稅人代表進(jìn)行一次座談，通報(bào)稅收管-理-員工作情況，聽取納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅收管-理-員貫徹執(zhí)行稅收政策及征管措施 _和