財務(wù)分析各章習(xí)題集答案

1、第一章 總論1.麗達(dá)有限責(zé)任公司成立于1998年，主要生產(chǎn)經(jīng)營化妝品系列產(chǎn)品。公司多年來不斷創(chuàng)新，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的情況下，加強成本管理，提高經(jīng)濟效益。公司2008 - 2012年五年的營業(yè)成本資料如下表所示。營業(yè)成本資料表項目2008年2009年2010年2011年2012年營業(yè)成本（萬元）180196190208185要求：(1)以2008年為基數(shù)，采用定基動態(tài)比對該公司營業(yè)成本進行趨勢分析。(2)采用環(huán)比動態(tài)比對該公司營業(yè)成本進行趨勢分析。2水平分析與垂直分析資料：HHJJ公司2012年度資產(chǎn)負(fù)債表資料見表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：HHJJ公司 2012年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)

2、負(fù)債及所有者權(quán)益年末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)其中：應(yīng)收賬款存貨非流動資產(chǎn)其中：固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)8 6844 0713 02514 28015 6678 0136 2676 7913 1442 1787 90713 7896 6631 244流動負(fù)債其中：應(yīng)付賬款非流動負(fù)債其中：長期借款負(fù)債合計所有者權(quán)益其中：實收資本5 8505 27710 3347 77916 1846 7806 0004 1403 6144 5452 3828 6856 0135 000資產(chǎn)總計 22 964 14 698負(fù)債及所有者權(quán)益總計 22 964 14 698要求：(1)對資產(chǎn)負(fù)債表進行水平分析與評價；(

3、2)對資產(chǎn)負(fù)債表進行垂直分析與評價。第二章 資產(chǎn)負(fù)債表一、單項選擇題1下列財務(wù)指標(biāo)中，投資人最關(guān)注的是( )。A流動比率 B現(xiàn)金比率C存貨周轉(zhuǎn)率 D凈資產(chǎn)收益率2下列說法中，正確的是( )。A產(chǎn)權(quán)比率+資產(chǎn)負(fù)債率=1B對一個企業(yè)而言，流動比率速動比率現(xiàn)金比率C存貨周轉(zhuǎn)率的高低并不影響企業(yè)的短期償債能力D產(chǎn)權(quán)比率高，則風(fēng)險大，所以產(chǎn)權(quán)比率越低越好3當(dāng)公司流動比率小于1時，增加流動資金借款會使當(dāng)期流動比率( )。 A提高 B降低 C不變 D不確定4若速動比率大于1，則下列說法正確的是( )。 A營運資金大于零 B短期償債能力絕對有保障 C流動比率大于2 D現(xiàn)金比率等于1 5當(dāng)企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2時

4、，會引起該指標(biāo)下降的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是( )。 A銷售商品取得收入 B借入一筆短期借款 C銀行存款購人設(shè)備 D銀行存款支付一年的電話費 6有形凈值債務(wù)率中的“有形凈值”是指( )。 A有形資產(chǎn)總額 B所有者權(quán)益 C所有者權(quán)益扣除無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn) D所有者權(quán)益扣除遞延資產(chǎn) 7計算利息保障倍數(shù)指標(biāo)時，其利息費用( )。 A只包括經(jīng)營利息費用，不包括資本化利息 B不包括經(jīng)營利息費用，只包括資本化利息 C不包括經(jīng)營利息費用，也不包括資本化利息 D既包括經(jīng)營利息費用，也包括資本化利息 8在計算速動比率時，之所以要扣除存貨項目，是由于( )。 A存貨的價值變動較大 B存貨的數(shù)量不易確定 C存貨的質(zhì)量難以保證 D

5、存貨的變現(xiàn)能力較差 9權(quán)益乘數(shù)是( )。 A.l/（1-產(chǎn)權(quán)比率） B.1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率） C產(chǎn)權(quán)比率（1-產(chǎn)權(quán)比率） D資產(chǎn)負(fù)債率（1-資產(chǎn)負(fù)債率） 10.以下有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債率的論述錯誤的是( )。 A資產(chǎn)負(fù)債率反映了債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例 B債權(quán)人希望資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，否則其貸款不安全 C股東關(guān)心的是全部資本利潤率是否超過借入資金的利率 D對股東而言，資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，因為財務(wù)風(fēng)險小 11.若流動比率大于l，則下列結(jié)論成立的是( )。 A速動比率大于l B營運資金大于零 C短期償債能力絕對有保障 D資產(chǎn)負(fù)債率大于l 12.以下各項中，能提高企業(yè)利息保障倍數(shù)的是( )。 A用

6、抵押借款購買廠房 B宣布并支付現(xiàn)金股利 C所得稅稅率降低 D成本下降增加利潤 13在計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時，賒銷收入凈額等于( )。 A銷售收入一現(xiàn)銷收入 B銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回 C銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回一銷售折讓 D銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回一銷售折讓一銷售折扣 14.與資產(chǎn)權(quán)益比率互為倒數(shù)的指標(biāo)是( )。 A資產(chǎn)負(fù)債率 B權(quán)益乘數(shù) C資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D資產(chǎn)凈利率 15權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)越小，企業(yè)的負(fù)債程度( )。 A越高 B越低 C不確定 D為零 16.下列有關(guān)保守型資本結(jié)構(gòu)的論述正確的有( )。 A資本結(jié)構(gòu)中主要采取主權(quán)資本融資 B在負(fù)債融資結(jié)構(gòu)中以流動負(fù)債融資

7、為主 C企業(yè)對長期負(fù)債的依賴性較低 D以上都對 17速動比率能表明企業(yè)的短期償債能力，但影響速動比率可信度的重要因素是( )。 A現(xiàn)金的多少 B待攤費用的大小 C短期投資的變現(xiàn)能力 D應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力 18.能增加企業(yè)變現(xiàn)能力的因素除了從財務(wù)報表中反映外，還有( )。 A未做記錄的或有負(fù)債 B可動用的銀行貸款指標(biāo) C售出產(chǎn)品可能發(fā)生的質(zhì)量事故賠償 D擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債 19.產(chǎn)權(quán)比率大于l，則資產(chǎn)負(fù)債率( )。 A 1/2 B=1/2 C1/2 D不確定 20.在企業(yè)陷入財務(wù)危機或面臨清算等特別情況下，下列哪些指標(biāo)更能反映債權(quán)人利益的保障程度( )。 A資產(chǎn)負(fù)債率 B權(quán)益乘數(shù) C利息保障倍數(shù)

8、 D有形凈值債務(wù)率 21.有關(guān)權(quán)益乘數(shù)的表述，錯誤的是( )。 A主要受資產(chǎn)負(fù)債率的影響 B權(quán)益乘數(shù)越高，說明企業(yè)的負(fù)債程度越高 C權(quán)益乘數(shù)越高，企業(yè)越能利用杠桿作用 D權(quán)益乘數(shù)越高，說明企業(yè)風(fēng)險越小 22.流動比率小于1時，賒購原材料若干，將會( )。 A增加營運資金 B降低營運資金 C增大流動比率 D降低流動比率 23.利息保障倍數(shù)這一指標(biāo)反映的是( )。 A變現(xiàn)能力 B資產(chǎn)管理效率 C到期償債能力 D應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力 24.某零售店主要采取現(xiàn)金銷售，應(yīng)收賬款很少，該店的速動比率若能保持在( )的水平上，也應(yīng)認(rèn)為是正常的。 A.l:l B.2:1 C.0.5:1 D.1.5:1 25當(dāng)企

9、業(yè)的全部資本利潤率高于借款利率時，負(fù)債比例越大越好，這是( )。 A從經(jīng)營者的角度來說的 B從財務(wù)管理的角度來說的 C從債權(quán)人的角度來說的 D從股東的角度來說的 二、多項選擇題 1影響存貨周轉(zhuǎn)率的因素有( )。 A銷售收入 B銷貨成本 C存貨計價方法 D進貨批量 2影響流動比率的主要因素有( )。 A存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) C應(yīng)收賬款數(shù)額 D預(yù)付賬款 3盡管流動比率能反映現(xiàn)金的流動性，但也存在很大的局限性，其主要原因是( )。 A流動資產(chǎn)中的存貨變現(xiàn)能力差 B存貨用成本計價不能反映變現(xiàn)凈值 C流動資產(chǎn)中的待攤費用屬于已發(fā)生的費用，不可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金 D應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力差 4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

10、率提高，意味著企業(yè)( )。 A流動比率提高 B短期償債能力增強 C壞賬成本下降 D速動比率提高 5影響速動比率的因素有( )。 A應(yīng)收賬款 B存貨 C短期借款 D應(yīng)收票據(jù) 6指標(biāo)的使用者不同，對資產(chǎn)負(fù)債率的高低要求也不一樣，一般而言( )。 A債權(quán)人要求負(fù)債比率越低越好 B股東總是要求負(fù)債比率越大越好 C股東要求負(fù)債比率越大越好是有條件的 D經(jīng)營者要權(quán)衡之后才能確定負(fù)債比率 7對權(quán)益乘數(shù)而言，其正確的說法有( )。 A表示企業(yè)的負(fù)債程度 B它是所有者權(quán)益比率的倒數(shù) C權(quán)益凈利率除以資產(chǎn)凈利率可以計算權(quán)益乘數(shù) D權(quán)益乘數(shù)總是固定的 8下列說法中，正確的是( )。 A存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨管

11、理越好 B流動比率與速動比率之差等于現(xiàn)金比率 C企業(yè)的不同利害關(guān)系人對資產(chǎn)負(fù)債率的要求是不一樣的 D有形凈值債務(wù)率比產(chǎn)權(quán)比率更謹(jǐn)慎地反映了股東權(quán)益對債權(quán)人利益的保障程度 9下列有關(guān)資本結(jié)構(gòu)的論述不正確的有( )。 A不同的資本結(jié)構(gòu)，其資金成本和財務(wù)風(fēng)險是各不相同的 B可以找到資本成本低而財務(wù)風(fēng)險又小的資本結(jié)構(gòu)，這也是管理者的目標(biāo) C事實上，低資金成本往往伴隨著高財務(wù)風(fēng)險，所以B所述的資本結(jié)構(gòu)是不存在的 D實踐中存在三種資本結(jié)構(gòu)類型，適中型資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)追求的目標(biāo) 10計算速動比率時，存貨要從流動資產(chǎn)中剔除的主要原因有( )。 A流動資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度較慢 B由于各種原因，部分存貨可能已損失報

12、廢而沒做處理 C部分存貨已抵押給某債權(quán)人 D存貨計價還存在著成本與合理市價相差懸殊的問題 11.資產(chǎn)價值會影響到企業(yè)的長期償債能力，主要表現(xiàn)在( )。 A資產(chǎn)的賬面價值可能被高估或低估 B存在尚未全部入賬的資產(chǎn)，如企業(yè)自行開發(fā)的商標(biāo)權(quán)等其商用價值不容忽視 C資產(chǎn)可以帶來收入 D某些入賬的資產(chǎn)毫無變現(xiàn)價值 12.下列有關(guān)流動資產(chǎn)比率論述正確的是( )。 A它等于流動資產(chǎn)除流動負(fù)債 B它是反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo) C它是資產(chǎn)類別比重分析的一個指標(biāo) D它在數(shù)值上等于流動資產(chǎn)資產(chǎn)總額 13償債能力比率包括( )。 A現(xiàn)金比率 B利息保障倍數(shù) C速動比率 D產(chǎn)權(quán)比率 14.有關(guān)流動比率的論述正確的是(

13、 )。 A流動比率可以反映短期償債能力 B不適合于規(guī)模不同的企業(yè)之間進行比較 C影響流動比率的主要因素有營業(yè)周期、應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度 D流動比率越高越好 15有關(guān)營業(yè)周期的說法正確的是( )。 A營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期 B營業(yè)周期越短，資產(chǎn)的效率越高 C營業(yè)周期的長短取決于存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù) D營業(yè)周期的長短可能會受到生產(chǎn)經(jīng)營季節(jié)性的影響 16.用于評價和分析企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)或影響因素有( )。 A流動比率 B利息保障倍數(shù) C長期經(jīng)營性租賃 D資產(chǎn)價值 17.隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大，其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的流動資產(chǎn)比重會相對下降，原因是(

14、 )。 A規(guī)模大的企業(yè)資金基礎(chǔ)雄厚，籌資能力強 B規(guī)模大的企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的能力較強 C規(guī)模經(jīng)營可以使固定資產(chǎn)得以充分利用，從而降低流動資產(chǎn)比重 D規(guī)模大的企業(yè)更重視固定資產(chǎn)的利用 18.分析短期投資的流動性時應(yīng)加以重要關(guān)注的問題有( )。 A短期投資的適度規(guī)模 B短期投資的構(gòu)成 C短期投資的風(fēng)險 D短期投資的期末計價及其披露 19.能增加短期償債能力的表外因素有( )。 A準(zhǔn)備變現(xiàn)的長期資產(chǎn) B良好的企業(yè)償債信譽 C可動用的銀行貸款指標(biāo) D未做記錄的或有負(fù)債 20.降低企業(yè)短期償債能力的表外因素有( )。 A承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任引起的債務(wù) B未做記錄的或有負(fù)債C可動用的銀行貸款指標(biāo) D長期經(jīng)營性租賃三、

15、實務(wù)題習(xí)題一1目的：練習(xí)償債能力指標(biāo)之間的關(guān)系。2資料：某公司2002年年末有關(guān)財務(wù)指標(biāo)如下(1)流動比率=200% (2)速動比率=100%(3)現(xiàn)金比率=20% (4)資產(chǎn)負(fù)債率=50%(5)流動負(fù)債對總負(fù)債比率=70%(6)負(fù)債及所有者權(quán)益總額=100 000元3要求：根據(jù)上述財務(wù)比率計算資產(chǎn)負(fù)債表項目：(1)現(xiàn)金 (2)存貨(3)流動負(fù)債 (4)所有者權(quán)益(5)資產(chǎn)總額習(xí)題二1目的：練習(xí)資金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的計算。2資料：某公司2002年年初存貨為800 000元，年初應(yīng)收賬款為600 000元；年末流動比率為200%，速動比率為100%，存貨周轉(zhuǎn)率為5次，流動資產(chǎn)總額為1 000 000元

16、。3要求：根據(jù)上述資料計算： (1)該公司本年度的銷貨成本。(2)假設(shè)本年度的銷售收入為4 000 000元，除應(yīng)收賬款外，其他速動資產(chǎn)忽略不計，則公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是多少天？習(xí)題三1目的：練習(xí)償債能力指標(biāo)的分析。2資料：某公司2002年部分財務(wù)報表資料如下：現(xiàn)金年初780萬元，年末320萬元；應(yīng)收賬款年初1 170萬元，年末1 350萬元；存貨年初720萬元，年末980萬元；總資產(chǎn)年初3 800萬元，年末3 800萬元。長期負(fù)債1 300萬元，流動負(fù)債1 100萬元。本年度公司銷售收入8 500萬元，銷貨成本6 600萬元，利息費用500萬元，所得稅150萬元，凈利潤230萬元。3要求：

17、(1)根據(jù)上述資料計算該公司有關(guān)的償債能力指標(biāo)（見下表）。(2)與行業(yè)平均水平比較，說明該公司的償債能力可能存在的問題。 財務(wù)比率 本公司 行業(yè)平均水平 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率 資產(chǎn)負(fù)債率 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 利息保障倍數(shù) 200% 100% 20% 50% 6次 9次 4倍習(xí)題四1目的：練習(xí)營業(yè)周期的計算。2資料：某公司2002年度部分財務(wù)資料如下：賒銷凈額800萬元；銷貨成本500萬元；應(yīng)收賬款年初數(shù)35萬元，年末數(shù)40萬元；存貨年初數(shù)80萬元，年末數(shù)100萬元。3要求：計算該公司的營業(yè)周期。習(xí)題五1目的：練習(xí)各因素變動對流動比率指標(biāo)的影響。2資料：某公司2002年度的流動資

18、產(chǎn)為80萬元，流動比率為200%，該公司剛剛完成以下交易：(1)購人商品20萬元，其中6萬元為賒購。(2)購入機器設(shè)備一臺，價值10萬元，其中4萬元以銀行存款支付，其余6萬元開出3個月商業(yè)票據(jù)一張。(3)以銀行存款償還前欠貨款6萬元。3要求：根據(jù)上述資料計算每次交易后的流動比率。習(xí)題六1目的：練習(xí)償債能力分析。2資料：某公司2002年有關(guān)財務(wù)資料如下：同時，該公司2002年度銷售收入為750萬元，利息費用為45萬元，稅前利潤為150萬元。3要求：根據(jù)上述資料計算：資產(chǎn)負(fù)債表2002年12月31日 單位：萬元 資產(chǎn) 年初 年末 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初 年末 流動資產(chǎn) 貨幣資金 應(yīng)收賬款凈額 存貨

19、 待攤費用 流動資產(chǎn)合計 固定資產(chǎn)凈值50160192234257754519024436515785 流動負(fù)債合計 長期負(fù)債合計 負(fù)債合計 所有者權(quán)益合計205345550650250360610690總計1 2001 300總計1 2001 300(1)流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。(2)資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、負(fù)債權(quán)益比率、有形凈值債務(wù)率。(3)應(yīng)收賬款比率、存貨資產(chǎn)比率、流動資產(chǎn)比率、固定資產(chǎn)比率、流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)比率。(4)利息保障倍數(shù)。(5)根據(jù)計算結(jié)果進行相關(guān)分析。習(xí)題七1目的：練習(xí)各因素變動對相關(guān)指標(biāo)的影響。2資料：有關(guān)交易與相關(guān)指標(biāo)的關(guān)系如下：交易內(nèi)容 利息保 負(fù)債 負(fù)債

20、權(quán) 有形凈值 障倍數(shù) 比率 益比率 債務(wù)率(1)以抵押貸款購買固定資產(chǎn)(2)以短期借款購買存貨(3)宣布發(fā)放現(xiàn)金股利(4)發(fā)行普通股收到現(xiàn)金(5)償還長期借款(6)將債券轉(zhuǎn)化為普通股股票(7)以高于成本價格銷售存貨(8)宣布發(fā)放股票股利 3要求：每筆交易中，用“+”表示增加， “一”表示減少，“O”表示無影響（假定期初利息保障倍數(shù)大于1）。習(xí)題八1目的：練習(xí)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析。2資料：某公司主要資產(chǎn)項目的比重整理如下： 主要資產(chǎn)項目 期初比重(%) 期末比重(%)貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款存貨長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及長期待攤費用6.08.93.216 .62.856.16.47.81.92.216

21、.62.764.34.6合計1001003要求：根據(jù)上述資料，對該公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動進行分析評價第三章 利潤表一、判斷題1息稅前利潤是指沒有扣除利息和所得稅的利潤，即等于利潤總額與利息支出之和。( )2利潤表附表反映了會計政策變動對利潤的影響。 ( )3公司發(fā)行優(yōu)先股時，應(yīng)當(dāng)對稀釋性每股收益指標(biāo)的分母進行調(diào)整。 ( )。4銷售成本變動對利潤有著直接影響，銷售成本降低多少，利潤就會增加多少。 ( )5按我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤即為企業(yè)當(dāng)期可供分配的利潤。 ( )6企業(yè)成本總額的增加不一定意味著利潤的下降和企業(yè)管理水平的下降。 ( )7運用水平分析法可以更深入地說明銷售費用的變動情

22、況及其合理性。 ( )8.利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的靜態(tài)時點報表。 ( )9.企業(yè)利潤表一般采用單步式結(jié)構(gòu)的利潤表。( ) 10.利潤表中“資產(chǎn)減值損失”項目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”賬戶發(fā)生額分析填列。 ( )11.一個合理的利潤結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營性利潤在利潤總額中占有絕對大的比重。 ( )12.一般來說，市盈率高，表明投資者對該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的價格購買公司股票，所以，市盈率越高越好。 ( )13.從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)已獲利息倍數(shù)應(yīng)大于l，如果已獲利息倍數(shù)小于l，則企業(yè)一定無法支付到期利息。 ( )14.一般認(rèn)為，資本保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益

23、增長越快，債權(quán)人的債務(wù)越有保障。 ( )15總資產(chǎn)報酬率越高，凈資產(chǎn)收益率就越高。 ( )16凈資產(chǎn)收益率是反映盈利能力的核心指標(biāo)。 ( )二、單選題1企業(yè)提取法定盈余公積是在( )。A. 提取法定公益金之后 B彌補企業(yè)以前年度虧損之后C支付各項稅收的滯納金和罰款之后 D支付普通股股利之前2銷售品種構(gòu)成變動會引起產(chǎn)品銷售利潤變動，主要是因為( )。A各種產(chǎn)品的價格不同 B各種產(chǎn)品的單位成本不同C各種產(chǎn)品的單位利潤不同 D各種產(chǎn)品的利潤率高低不同3銷售品種構(gòu)成變動會引起產(chǎn)品銷售利潤變動，主要是因為( )。A各種產(chǎn)品的價格不同 B各種產(chǎn)品的單位成本不同C各種產(chǎn)品的單位利潤不同 D各種產(chǎn)品的利潤率高

24、低不同4我國企業(yè)的利潤表一般采用( )格式。 A賬戶式 B報告式 C多步式 D單步式5為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬應(yīng)計入( )。 A財務(wù)費用 B營業(yè)外支出 C管理費用 D銷售費用6.( )不僅包含了主營業(yè)務(wù)利潤，而且包含了其他業(yè)務(wù)利潤。A營業(yè)收入 B.利潤總額 C凈利潤 D營業(yè)利潤7債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓稱為( )。A商業(yè)折扣 B銷售退回C銷售折讓 D現(xiàn)金折扣8在收入的構(gòu)成中，( )反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本結(jié)果，是形成利潤的最主要來源。 A投資收益 B其他業(yè)務(wù)收入C主營業(yè)務(wù)收入 D營業(yè)收入9工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售成本是指( )。 A已售產(chǎn)品的實際

25、生產(chǎn)成本 B直接材料C直接人工 D間接費用10企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用構(gòu)成企業(yè)的( )。 A營業(yè)費用 B管理費用C財務(wù)費用 D期間費用11.( )是企業(yè)在一定時期內(nèi)的凈利潤與資產(chǎn)平均總額的比率。 A資產(chǎn)報酬率 B資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報率 C凈資產(chǎn)收益率 D資本金收益率12銷售毛利是指企業(yè)的銷售收入凈額與( )的差額。 A銷售成本 B生產(chǎn)成本C銷售稅金 D期間費用13.( )是稅后凈利潤扣除優(yōu)先股股利后的余額，除以發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)。 A市盈率 B股利支付率 C每股股利 D每股利潤14.股利支付率，也稱股利發(fā)放率，是普通股每股股利與( )的比率。它表明股份公司的凈

26、收益中有多少用于股利的分配。 A市盈率 B股利支付率 C每股股利 D每股利潤15.成本費用利潤率是指( )與主營業(yè)務(wù)成本、期間費用之和的百分比。它反映每百元成本費用支出能獲得的利潤。 A應(yīng)稅所得額 B息稅前利潤 C凈利潤 D利潤總額16.利潤表是根據(jù)各損益賬戶的( )填列的。A.期初余額 B.本期發(fā)生額 C.期末余額 D.以上都不是17.下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)會提高已獲利息倍數(shù)的是( )。 A.貸款購買廠房 B.宣布并支付現(xiàn)金股利 C.所得稅稅率降低 D.成本下降增加利潤18.下列不屬于期間費用的項目是( )。 A.銷售費用 B.營業(yè)成本 C.管理費用 D.財務(wù)費用三、多項選擇題1下列各項，屬于影響企業(yè)

27、利潤因素的是( )。A股東權(quán)益 B收入 C費用 D利得 E損失2下列各項，屬于期間費用的有( )。A營業(yè)稅費 B制造費用 C財務(wù)費用 D銷售費用 E管理費用3財務(wù)費用項目分析的內(nèi)容包括( )。A借款總額 B利息支出 C利息收入 D匯兌收益 E匯兌損失4對利潤項目的閱讀與分析，主要包括( )。A.營業(yè)收入 B投資凈收益 C營業(yè)利潤D利潤總額 E凈利潤5已獲利息倍數(shù)的大小與下列( )因素有關(guān)。A營業(yè)利潤 B利潤總額 C凈利潤 D利息支出 E所得稅費用6.下列屬于稀釋潛在普通股的是( )。 A.可轉(zhuǎn)換公司債券 B.認(rèn)股權(quán)證 C.股票期權(quán) D.優(yōu)先股四、計算題1利潤完成情況分析華日公司2005年、20

28、06年的利潤表資料見表3-1。 表3-1 利潤表編制單位：華日公司2006年度 單位：萬元 項 目 2006年度 2005年度 一、營業(yè)收入 48 258 41 248 減：營業(yè)成本 32 187 26 801 營業(yè)稅費 267 164 銷售費用 1 588 1 380 管理費用 4 279 2 867 財務(wù)費用 1 855 1 615 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動凈收益 投資凈收益 1 250 990 二、營業(yè)利潤 9 332 9 411 加：營業(yè)外收入 315 683 減：營業(yè)外支出 33 79 其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失 三、利潤總額 9 614 10 015 減：所得稅費用 3 17

29、2 3 305 四、凈利潤 6 442 6 710華日公司管理層認(rèn)為，2006年營業(yè)收入上升而利潤下降不是正常情況，同時管理費用大幅增加也不正常。要求：(1)編制華日公司利潤水平分析表（計算保留小數(shù)點后二位）；(2)對華日公司利潤水平分析表進行分析評價，并給予管 理層合理解釋。 項 目2006年度2005年度增減額增減率(%)一、營業(yè)收入48 25841 248 減：營業(yè)成本32 18726 801 營業(yè)稅費267164 銷售費用1 5881 380 管理費用4 2792 867 財務(wù)費用1 8551 615 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動凈收益 投資凈收益1 250990二、營業(yè)利潤9 33

30、29 411 加：營業(yè)外收入315683 減：營業(yè)外支出3379 其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失三、利潤總額9 61410 015 減：所得稅費用3 1723 305四、凈利潤6 4426 7102利潤結(jié)構(gòu)分析欣欣公司2006年度利潤表見表3-2。表3-2 利潤表編制單位：欣欣公司 2006年度 單位：元 項 目 2006年度 2005年度一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅費 管理費用 財務(wù)費用 加：公允價值變動凈收益 投資凈收益 二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額 減：所得稅費用 四、凈利潤1 938 2701 083 49379 469188 98069 5005 48

31、842 500564 81660 00029 000595 816196 619399 1972 205 3331 451 10992 624170 50058 0004 32030 000467 42080 00022 000525 420173 389352 031要求：根據(jù)表3-2資料，運用垂直分析法對公司的利潤結(jié)構(gòu)進行分析。 2006年度欣欣公司利潤垂直分析表 單位：% 項 目 2006年度 2005年度一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅費 管理費用 財務(wù)費用 加：公允價值變動凈收益 投資凈收益二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出三、利潤總額 減：所得稅費用四、凈利潤3成本水平

32、分析某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品的有關(guān)單位成本資料見表3-3。表3-3 A產(chǎn)品單位成本表 單位：元 成本項目 2006年實際成本 2005年實際成本 直接材料 直接人工 制造費用655159322602123356 產(chǎn)品單位成本l l361 081要求：根據(jù)表5-3資料，運用水平分析法對單位成本完成情況進行分析。 A產(chǎn)品單位成本分析表 金額單位：元成本項目2006年實際成本2005年實際成本增減變動情況項目變動對單位成本的影響(%)增減額增減率(%) 直接材料 直接人工 制造費用655159322602123356產(chǎn)品單位成本l 1361 0814銷售費用分析佳樂公司有關(guān)營業(yè)收入和銷售費用的明細(xì)資料見表3

33、-4。表3-4 佳樂公司銷售費用明細(xì)表 單位：元 序號 項 目 2006年 2005年 1 工資 2 930 445 1 010 377 2 差旅費 3 876 044 1 805 062 3 運輸費 4 540 432 6 139 288 4 包裝贊 1 530 240 168 243 5 銷售傭金 2 900 000 6 倉儲費 732 000 810410 7 廣告費 2 410 386 446 876 8 展覽費 467 504 1 140 878 9 會議費 1 087 414 63 688 10 其他 959 120 370 420 11 銷售費用合計 21 433 585 11

34、955 242 12 銷售收入合計 1 345 687 440 997 868 434要求：(1)計算銷售費用構(gòu)成率、百元銷售收入銷售費用； (2)評價企業(yè)銷售費用情況。 銷售費用結(jié)構(gòu)分析表產(chǎn)品銷售費用構(gòu)成率(%)百元銷售收入銷售費用(%) 項目2006年2005年差異2006年2005年差異工資13. 678. 45+5. 22差旅費18. 0815. 10+2. 98運輸費21. 1851. 35- 30. 17包裝費7. 141. 41+5. 73銷售傭金13. 53+13. 53倉儲費3. 426. 78-3. 36廣告費11. 253. 74+7. 51展覽費2. 189.54-7.

35、36會議費5. 070. 53+4. 54其他4. 483. 10+1. 38銷售費用合計100. 00100. 000. 005目的：練習(xí)盈利能力的分析。資料：某公司近三年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)比率如表3-5： 項目 2001年 2002年 2003年銷售額（萬元） 4 000 4 300 3 800總資產(chǎn)（萬元） 1 430 1 560 1 695普通股（萬元） 100 100 100保留盈余（萬元） 500 550 550所有者權(quán)益合計 600 650 650流動比率 1.19 1.25 1.20平均收現(xiàn)期（天） 18 22 27存貨周轉(zhuǎn)率 8.0 7.5 5.5債務(wù)所有者權(quán)益 1.38

36、1.40 1.61長期債務(wù)所有者權(quán)益 0.5 0.46 0.46銷售毛利率 20.0% 16.3% 13,2%銷售凈利率 7.5% 4.7% 2.6%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 2.80 2.76 2.24總資產(chǎn)凈利率 21% 13% 6%假設(shè)該公司沒有營業(yè)外收支和投資收益，所得稅稅率不變。要求：分析該公司的盈利能力變化及其原因。6.目的：練習(xí)盈利能力分析。資料：某公司有關(guān)財務(wù)資料如表3-6： 單位：萬元 項目 2002年 2003年 凈利潤 8 310.86 8 166.01 資產(chǎn)平均總額 48 827.45 67 724.80 平均凈資產(chǎn) 43 882.51 60 706.16 平均實收資本 13 81

37、3.63 14 644,39 銷售利潤 9 126.53 9 811.52 銷售收入凈額 18 294.20 19 248.58 銷售毛利 9 365.33 10 037.67要求：對該公司的盈利能力及其變化做出財務(wù)分析。7.乙公司2010年歸屬于普通股股東的凈利潤為4 500萬元，期初發(fā)行在外普通股股數(shù)4 000萬股，年內(nèi)普通股股數(shù)未發(fā)生變化。2010年1月2日公司按面值發(fā)行800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，票面利率為4%，每100元債券可轉(zhuǎn)換為90股面值為1元的普通股。所得稅稅率為25%。假設(shè)不考慮可轉(zhuǎn)換公司債券在負(fù)債和權(quán)益成分之間的分拆。要求：計算該公司2010年度每股收益。第四章 現(xiàn)金流量表

38、 一、判斷題 1企業(yè)取得投資收益所收到的現(xiàn)金，反映企業(yè)因?qū)ν馔顿Y而取得的收益，包括分回利潤、債權(quán)投資利息收入、現(xiàn)金股利、股票股利。( )2. -個正常的、處于成長階段的企業(yè)，其現(xiàn)金凈流量應(yīng)是，經(jīng)營活動凈流量大于零，投資活動凈流量小于零，籌資活動凈流量則正負(fù)相間。( ) 3.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造的現(xiàn)金流量，它代表企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，也是企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來源和現(xiàn)金流量分析的重點。( ) 4融資購入固定資產(chǎn)是固定資產(chǎn)的購建活動，其現(xiàn)金流量應(yīng)歸入投資活動現(xiàn)金流量。( ) 5借款利息資本化部分，大多是因購建固定資產(chǎn)而借款的利息，故因歸人投資活動現(xiàn)金流量。( ) 6由于自然

39、災(zāi)害等原因造成長期資產(chǎn)的損毀、報廢，收回的現(xiàn)金若為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為投資活動現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目”中反映。( ) 7籌資活動現(xiàn)金流量分析，可以了解企業(yè)的籌資方式、規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)等，可幫助投資者和債權(quán)人預(yù)計對企業(yè)未來現(xiàn)金流量的要求權(quán)和獲得前期現(xiàn)金流入的代價。( )8企業(yè)以發(fā)行股票方式籌集資金，而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，及支付的債券發(fā)行費用，均在吸收投資所收到的現(xiàn)金中扣除，以收到的籌資凈額列示。( )9企業(yè)以發(fā)行股票方式籌集資金，而由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費、宣傳費、咨詢費、印刷費等費用，均在吸收投資所收到的現(xiàn)金中扣除，以收到的籌資凈額列示。( )10.償還債務(wù)所支

40、付的現(xiàn)金，包括歸還金融企業(yè)的借款本金、利息，償付到期的債券本金、利息等。( ) 11.由于外幣現(xiàn)金流量是依存于經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之中的，本身并不構(gòu)成單獨一類的現(xiàn)金流量，因此匯率變動對現(xiàn)金的影響，只作為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨反映。( ) 12.補充資料中的“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量”，實際上是以間接法編制的經(jīng)營活動的現(xiàn)金。( ) 13.企業(yè)計提的各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在“管理費用”科目中列支，但沒有發(fā)生現(xiàn)金流出。( ) 14.間接法下，對經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目，不需逐筆加減，只需調(diào)整其期初期末余額即可，即減經(jīng)營性應(yīng)收項目減少，加經(jīng)營性應(yīng)收項目增加。( ) 15現(xiàn)金流量表對不涉及當(dāng)

41、期現(xiàn)金流量的事項無法反映，如融資租入設(shè)備、債務(wù)轉(zhuǎn)資本。( ) 16.對不涉及企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量，但對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、財務(wù)風(fēng)險、未來的現(xiàn)金流量會產(chǎn)生重大影響的重大投資活動等，應(yīng)單獨列示作為現(xiàn)金流量表的補充資料。( ) 17企業(yè)償債能力的大小，主要取決于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流人占總流入的比率越高，企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固。( ) 18.企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量大于零，并剛好能彌補當(dāng)期的非付現(xiàn)成本，說明企業(yè)銷售能及時回款，成本小于市價，并能為生產(chǎn)擴張?zhí)峁┵Y金。( ) 19.企業(yè)賬面有盈利，但現(xiàn)金凈流量小于零，說明企業(yè)處于生產(chǎn)初期，或銷售未能及時回款，應(yīng)收賬款占用過多。( ) 二、單項選擇題

42、1下列各項中屬于現(xiàn)金等價物的是( )。 A股票投資 B定期存款 C短期國債投資 D持有時間超過1年的債券投資 2不屬于現(xiàn)金流量概念的是( )。 A現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物 B現(xiàn)金+短期債券投資 C企業(yè)現(xiàn)金的流人與流出 D庫存現(xiàn)金+定期存款 3. 企業(yè)收回賒銷貨款或收到預(yù)收賬款時，編制現(xiàn)金流量表的會計處理是借：(C )，貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收貨款等。 A現(xiàn)金 B現(xiàn)金等價物 C現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 D銀行存款 4下列資產(chǎn)中，不屬于長期資產(chǎn)的是( )。 A固定資產(chǎn) B一年內(nèi)到期的長期債券投資 C無形資產(chǎn) D在建工程 5下列財務(wù)活動不屬于企業(yè)籌資活動的是( )。 A發(fā)行債券 B分配股利 C吸收權(quán)益性投資 D購建