局財務(wù)人員管理制度

1、局財務(wù)人員管理制度 東城區(qū)局財務(wù)工作崗位職責及各項規(guī)章 一、財務(wù)會計工作崗位職責 （一）單位負責人對會計工作的領(lǐng)導職責 1.單位負責人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負責人。 2.單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負全責，組織領(lǐng)導單位的會計機構(gòu)、會計人員和其他相關(guān)人員嚴格遵守會計法的各項規(guī)定，依法進行會計核算和會計監(jiān)督；組織本單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，保證辦理會計事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等會計行為的發(fā)生；保證會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事務(wù)；組織本單接受有關(guān)監(jiān)督部門的依法監(jiān)督，保證會

2、計工作的規(guī)范有序和會計資料的真實、完整；依法任用具有會計從業(yè)資格的會計人員，并保障其繼續(xù)教育和，促進會計人員素質(zhì)的提高。 （二）單位財務(wù)主管領(lǐng)導崗位職責 1.負責制定全局的財務(wù)會計管理辦法；負責全局財務(wù)收支的審核簽署工作；組織增收節(jié)支措施的落實與貫徹實施。掌握資金活動情況，做到心中有數(shù)。 2.遵守國家的財政財務(wù)制度，嚴肅財經(jīng)紀律,支持財務(wù)人員依法履行會計核算和會計監(jiān)督的職責。 3.定期聽取財務(wù)人員的財務(wù)工作匯報，及時了解全局的資金活動情況。 4.對于局內(nèi)各項資金的安排，使用計劃應事先征求財務(wù)人員意見，使其真正參與決策，為領(lǐng)導當好參謀和助手。 5.積極宣傳會計法及財經(jīng)法紀、財政財務(wù)制度，組織貫徹

3、落實本單位財務(wù)管理制度的建設(shè)，樹立全局干部、職工自覺遵守財政財務(wù)制度的意識，增強集體理財觀念。 6.負責財務(wù)人員的思想、職業(yè)道德教育，支持財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學習、崗位培訓，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 7.為政清廉、以身作則，帶頭遵守財經(jīng)紀律。 （三）會計機構(gòu)負責人崗位職責 1.根據(jù)會計法第三十六條第一款規(guī)定，不能單獨設(shè)置會計機構(gòu)的單位，會計主管人員行使會計機構(gòu)負責人的職權(quán)，結(jié)合我局的實際情況，會計機構(gòu)負責人由會計主管人員擔任。 2.會計機構(gòu)負責人在局黨組領(lǐng)導下，依據(jù)會計法及有關(guān)財經(jīng)財務(wù)制度，領(lǐng)導會計人員進行會計核算，實行會計監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。 3.負責落實、監(jiān)督各項資金、預算、收支的管理，督促

4、檢查會計人員嚴格按照財政財務(wù)制度辦理本單位日常的會計業(yè)務(wù)。 4.組織制定本單位財務(wù)管理制度及財務(wù)工作計劃、意見、總結(jié)。 5.及時、準確、經(jīng)常性地向財務(wù)主管領(lǐng)導匯報本單位財務(wù)活動情況，提供信息和準確的數(shù)字，當好領(lǐng)導的參謀。 6.搞好增收節(jié)支工作，制定增收節(jié)支措施，提高資金使用效率。 7.嚴格依法管財理財，對本單位發(fā)生的各項收支要嚴格把關(guān)，對不合理的收支要敢于堅持原則，有權(quán)拒絕辦理或不予報銷。 8.負責督促財務(wù)人員及物資管理人員按有關(guān)制度進行財產(chǎn)物資的建帳、登帳管理及清查工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整。 （四）會計主管人員崗位職責 1.認真執(zhí)行會計法、行政單位會計制度和各項規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律。

5、2.配合財務(wù)負責人制定本單位各項財務(wù)管理制度、工作計劃、總結(jié)等，并負責貫徹執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時向領(lǐng)導報告。 3.負責本單位各項資金預決算的編制。 4.對本單位各項資金的收入、支出票據(jù)進行嚴格審核、審核無誤后方可報銷、入帳；對不符合標準的有權(quán)予以退回或要求更正、補充。 5.在業(yè)務(wù)上對出納員進行指導、督促和檢查，對記帳憑證進行審核，審核無誤后的記帳憑證方可登記入帳。 6.負責總帳、會計月報、季報、年報表的編制、填報，并負責進行定期的財務(wù)分析，檢查預算執(zhí)行情況，核算資金使用效益，提出管理中存在的問題及解決問題的建議、意見、措施，起到領(lǐng)導參謀助手作用。 7.督促財產(chǎn)物資管理人員按有關(guān)制

6、度規(guī)定進行財產(chǎn)物資的登記、管理、清查工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整。 8.做好各種會計檔案的管理工作。 9.負責完成領(lǐng)導交辦的其他各項工作。 （五）會計崗位職責 1.按照國家財務(wù)預決算制度規(guī)定，編制本單位部門預算和決算并撰寫分析報告。 2.嚴格費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金。 3.按照國家會計制度規(guī)定，設(shè)置會計帳薄和會計科目，進行會計核算。做到算帳、報帳和記帳手續(xù)完備，數(shù)字真實準確，內(nèi)容完整，帳目清楚，做到日清月結(jié)，按規(guī)定編報各種會計報表及分析。 4.負責登記總帳、明細帳，月份終了，編制總帳科目余額表試算平衡，并同有關(guān)明細帳核對，做到帳帳相符，帳實相符，帳物相符。 5.負責保

7、管銀行預留印鑒。 6.按照會計制度的有關(guān)規(guī)定進行會計核算，定期檢查預算、計劃執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，核算資金使用效果。 7.定期做好財務(wù)分析、向領(lǐng)導提供資金使用情況。 8.按照國家住房改革的有關(guān)規(guī)定負責辦理住房公積金、住房補貼計算、報表、審核、匯交、支取等工作。 9.按照會計制度的有關(guān)規(guī)定負責裝訂管理各種會計檔案及相關(guān)資料。 10.按照統(tǒng)計法的要求負責我單位勞動工資統(tǒng)計報表網(wǎng)上填報工作。 11.負責編制分月用款計劃。 12.負責完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （六）出納崗位職責 1.負責辦理日?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) (1)按照 _現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。各項公務(wù)和業(yè)務(wù)活動中的費用

8、支出和報銷，必須經(jīng)過主管領(lǐng)導審核簽署意見后方可辦理報銷手續(xù)，不得擅自提高開支標準，擴大開支范圍。 (2)庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，不得超過銀行核定的庫存限額；不得挪用，坐支現(xiàn)金或白條抵庫。因公使用現(xiàn)金，必須按照本單位的資金使用制度辦理。 (3)嚴格遵守支票使用規(guī)定，已領(lǐng)用的支票要及時注銷，逾期未用的支票要及時收回，嚴禁簽發(fā)空頭支票，空白支票、遠期支票，不得保存印鑒齊全的支票；作廢支票必須加蓋“作廢”戳記；支票遺失要立即辦理掛失手續(xù)，并及時報告主管領(lǐng)導。 (4)隨時掌握銀行存款余額。不得出借、出租帳戶。 (5)凡收到各種款項的支票、現(xiàn)金要及時送存銀行，確保國家財產(chǎn)的安全。 2.對于現(xiàn)金和各種有價證券

9、，要妥善保管，如有短缺要負賠償責任。庫存現(xiàn)金必須在保險柜內(nèi)存放，要保守保險柜秘碼，保險柜鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。 3.空白支票、空白票據(jù)、支票密碼要分別保管存放。 4.嚴格管理空白支票和空白票據(jù)，實行支票、票據(jù)使用登記薄制度；認真履行領(lǐng)用注銷簽字手續(xù)。 5.嚴格審核原始憑證。各種原始憑證的內(nèi)容必須填寫齊全，簽章清晰，大、小寫金額相符，無涂改；無論是外來原始憑證還是自制原始憑證，都必須執(zhí)行2-3人簽字報銷制度，即：審批人、經(jīng)手人、簽收人。 6.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容完整，會計科目正確，字跡清晰，摘要簡明扼要。 7.記帳憑證經(jīng)會計主管復核簽章后，序時逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行

10、存款日記帳，每日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。銀行存款的帳面余額應按月與“銀行對帳單”對帳，使帳面余額與銀行對帳單余額相符，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項要及時查詢清理。 8.按規(guī)定辦理住房公積金、住房補貼、個人收入所得稅的統(tǒng)計網(wǎng)上報送代扣代繳工作，并完成各種配套報表。 9.按照公費醫(yī)療的有關(guān)規(guī)定負責全局在職及離、退休人員醫(yī)療費分類匯總制表上報及報銷工作。 10.負責財政授權(quán)支付網(wǎng)上打印授權(quán)支付憑證并于當日送交零余額開戶銀行工作。 10.完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （七）稽核崗位職責 1.認真學習國家財政財務(wù)制度，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是。 2.按照預決算規(guī)定和要求，審查各項

11、資金的預決算指標計算是否正確，指標之間是否銜接平衡，預算是否切實可行，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。 3.根據(jù)各項財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度，逐項逐筆審核，對計劃外的或不符合規(guī)定的收支應提出意見，并向領(lǐng)導匯報，采取措施進行處理。 4.原始憑證的審核： (1)審核憑證是否合法，對于所有的原始憑證，應就往來經(jīng)濟內(nèi)容是否符合國家有關(guān)方針、政策和計劃進行審核。對經(jīng)濟的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定，進行嚴格的審核。 (2)檢查憑證反映的內(nèi)容是否真實可靠，內(nèi)容項目是否填寫齊全，有無涂改、刮擦、挖補等偽造憑證，嚴禁白條報帳。 (3)復核原始憑證的報銷手續(xù)是否完備，是否執(zhí)行了23人簽字報銷的制度。 (4)審核數(shù)字是否

12、正確，有無技術(shù)性錯誤。 5.記帳憑證的審核。對于記帳憑證要復核對應帳戶是否符合規(guī)定；會計分錄、會計科目是否正確；所附原始憑證及附件資料是否齊全；經(jīng)濟內(nèi)容是否相符，數(shù)字金額的計算是否正確；經(jīng)審核無誤的記帳憑證方可登記入帳。 6.檢查帳薄設(shè)置是否正確，記錄是否符合記帳要求。 7.復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，數(shù)字是否真實，填寫是否清楚，報表分析和說明資料是否齊全，切合實際。 8.復核中發(fā)現(xiàn)問題，應通知有關(guān)人員查明更正和處理。稽核人員要對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。 （八）內(nèi)部審計崗位職責 1.對單位內(nèi)部進行財務(wù)審計，對會計工作實行控制和再監(jiān)督。貫徹執(zhí)行國家會計法及各項財務(wù)政策，遵

13、守財經(jīng)紀律。 2.對本單位及下屬單位資金、財產(chǎn)的安全、完整進行監(jiān)督檢查。 3.對預算內(nèi)、預算外的資金收支渠道正確與否進行監(jiān)督檢查。 4.對專項資金和項目資金的提取、使用進行跟蹤反饋。 5.對財務(wù)收支預算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督、檢查。 6.根據(jù)內(nèi)部審計準則辦理本單位領(lǐng)導、上級內(nèi)審機構(gòu)交辦的審計事項，配合審計機關(guān)對本單位及所屬的事業(yè)單位財務(wù)收支進行定期和不定期審計。 （九）財產(chǎn)物資管理崗位職責 1.按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，機關(guān)服務(wù)中心負責本單位各項財產(chǎn)物資的實物、帳薄、卡片的建立、登記、保管。 2.加強對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)物品的驗收，進出庫制度，保證國家財產(chǎn)的安全完整。 3.負

14、責組織每年的財產(chǎn)物資清查，建立財產(chǎn)物資的清查底帳備查，并寫出財產(chǎn)清查情況報告。 4.參與核定資產(chǎn)需用量，認真核準固定資產(chǎn)的新舊好壞程度，為更新改造提供資料。 5.分析固定資產(chǎn)的使用效果，加強固定資產(chǎn)使用保管情況的檢查，以提高固定資產(chǎn)的使用壽命。 二、財務(wù)管理制度 （一）實行財務(wù)管理分工負責制的規(guī)定 1.為了加強財務(wù)管理和會計核算的統(tǒng)一領(lǐng)導，根據(jù)中華人民 _會計法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局的實際情況，設(shè)置由單位行政一把手直接領(lǐng)導，分管局長負責制的會計機構(gòu)，會計機構(gòu)歸局辦公室所屬，財務(wù)管理實行在局長直接領(lǐng)導下的分管局長負責制的管理體制，業(yè)務(wù)工作接受有關(guān)上級部門的指導、監(jiān)督和檢查。 2.主管財務(wù)工作的局長

15、要切實加強對機關(guān)財務(wù)工作、會計工作的領(lǐng)導，對單位的財務(wù)會計工作負有全面的領(lǐng)導責任。 3.會計機構(gòu)設(shè)置財務(wù)負責人，會計主管、會計、出納、稽核等崗位。 4.按照財務(wù)管理分工負責制的原則，各崗位的會計人員要明確各自的崗位職責，各司其職，各負其責。 5.會計人員由單位領(lǐng)導任命，并且要相對穩(wěn)定，對長期不勝任崗位職責和違反財務(wù)管理規(guī)定的，可視情況調(diào)整調(diào)換。 6.會計人員的任免要符合會計法第23條規(guī)定及市財政局有關(guān)文件規(guī)定。 7.會計工作的交接按照會計法、會計人作規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理。 （二）會計證工作制度 1.為不斷提高會計核算水平，做好財務(wù)工作，所有會計人員均須取得財政部門頒發(fā)的“會計證”，持證上崗。 2

16、.已經(jīng)取得“會計證”的會計人員，應按期參加會計人員崗位培訓，繼續(xù)完成會計業(yè)務(wù)的后續(xù)教育。 3.杜絕使用無“會計證”人員 （三）稽核、內(nèi)審制度規(guī)定 1.中華人民 _會計法規(guī)定：“會計機構(gòu)內(nèi)部應建立稽核制度”，根據(jù)我局實際情況，稽核人員由會計主管人員兼任。 2稽核制度： （1）審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編 制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等。審核之后應提出建議或意見，以便修改。 （2）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。 （3）審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)

17、是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。 （4）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符。 3.內(nèi)審制度： 按照中華人民 _審計法、 _關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，以及相關(guān)法律法規(guī)，加強內(nèi)部審計工作的要求，在本單位內(nèi)部自設(shè)審計機構(gòu)或人員的制度，單位內(nèi)審人員應獨立于會計部門之外。根據(jù)我局現(xiàn)有機構(gòu)及人員狀況，內(nèi)審人員暫由會計主管人員兼任。 內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守中國內(nèi)部審計準則及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。內(nèi)審人員應具有一定的審計業(yè)務(wù)水平，應做到能獨立進行審計工作，保持應有的職業(yè)謹慎并自覺遵守審計工作的基本原則，內(nèi)部審計按規(guī)定所獲取的

18、資料只供本單位內(nèi)部及領(lǐng)導參考。單位內(nèi)部審計人員有權(quán)要求會計監(jiān)督制度應當符合下列要求： 記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)專項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權(quán)限應當明確，并相互分離，相互制約。 重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約和程序應當明確。 財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確。 對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確。 4.內(nèi)部牽制制度： 處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須有明確的職責分工。 每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，都不能由一個人完全辦理，必須經(jīng)過兩個人以上之手。 帳、錢、物必須分管，不能兼管。 要有一套科學的憑證制度和合理的傳遞程序， 必須

19、建立復核與核對制度，原始憑證與記帳憑證的復核與核對制度；帳證、帳帳、帳卡、帳表、帳實的核對制度；銀行對帳單核對、實物驗收與盤點制度。 （四）關(guān)于加強增收節(jié)支，實行預、決算制度的規(guī)定 1.為保證全局各項工作任務(wù)的圓滿完成，必須大力提倡增收節(jié)支，充分挖掘潛力，提高經(jīng)濟效益。 2.加強預算管理。 (1)編制部門預算的原則： a.根據(jù)國家預算法及上級下達的年度工作計劃任務(wù)，按照實事求是的原則，以從財力上能夠保證各項工作計劃任務(wù)得以實現(xiàn)為目標，編制本年度部門預算。 b.堅持艱苦奮斗，勤儉辦事業(yè)，勵行節(jié)約的原則，精打細算。 c.堅持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余的原則。 d.堅持嚴格劃清資金渠道，專款專用的

20、原則。 (2)編制預算的程序。 a.按照指標分解，層層落實的原則，編制各科室預算。 b.局機關(guān)財務(wù)根據(jù)各科室的預算進行綜合平衡，編制本局的部門預算。 c.主管財務(wù)副局長審核部門預算后，報局長審批。 (3)編制預算的口徑。 a.各科室編制預算僅限于本科室開展正常業(yè)務(wù)活動的公用項目經(jīng)費預算。 b.局機關(guān)財務(wù)負責編制屬于個人性開支人員經(jīng)費及基本支出公用經(jīng)費開支的預算。 (4)編制預算的要求：不少報、不漏報，不虛報，實事求是，講求實效。 (5)加強決算工作的落實。每年度要根據(jù)上級主管部門的要求，認真編制年度決算，并對照年度預算執(zhí)行情況，進行綜合分析，檢查預算完成情況，增收節(jié)支工作的實施效果，找出問題提

21、出下年度改進措施。 (五)關(guān)于資金管理的規(guī)定 1.資金管理原則 (1)分清資金渠道，實行專款專用的預算管理原則。 (2)及時處理往來款項，無拖欠戶、錯帳及損失現(xiàn)象，確保資金完整。 (3)杜絕挪用公-款，除公用暫付款外，任何人一律不得借用公-款。 (4)各項業(yè)務(wù)經(jīng)費收支由局財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不準設(shè)“帳外帳”及“小金庫”。 (5)除按規(guī)定提取的各項基金外，預算內(nèi)資金不得轉(zhuǎn)入預算外使用。 2.各項資金的使用 (1)按照區(qū)財政下達的部門預算批復數(shù)和財政批準的分月用款計劃，辦理所規(guī)定用途的開支。 (2)按照財務(wù)制度和開支標準、開支范圍辦理各項費用的支出，不得任意改變開支標準和范圍。對違反財經(jīng)紀律的

22、開支不得報銷支付。 (3)各項資金支出要勤儉節(jié)約，講究效果。既要考慮各項工作任務(wù)完成的資金需要，又要合理節(jié)約地使用資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。 (4)各項資金支出 ，金額在500元以下的由分工協(xié)助主管辦公室工作的副局長審批報銷；金額在500元以上的由主管財務(wù)的局長審批報銷。 (5)大型設(shè)備購置、大型設(shè)備修理、大型會議費用、職工福利、獎勵等20,000元以上的大額支出，需經(jīng)局長辦公會集體討論通過，并辦理相關(guān)的財務(wù)手續(xù)。 (6)日常性人員經(jīng)費按照人事部門和上級主管部門批準的工資計劃執(zhí)行，會計主管人員審核把關(guān)。 (7)局內(nèi)人員外出學習的學費、培訓費、慰問病人，均經(jīng)人事科長、主管人事的副局長簽字，再

23、由主管財務(wù)的局長審批后報銷。 (8)工會經(jīng)費的使用，需經(jīng)工會主席、主管財務(wù)局長審批后報銷。 （六）關(guān)于各種票據(jù)管理使用的規(guī)定 我局現(xiàn)有票據(jù)壹種，即：北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)。在使用和管理過程中必須遵循以下規(guī)定： 1.明確專人負責票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、保管。設(shè)置票據(jù)登記帳簿，并如實記載領(lǐng)入、發(fā)出、填用、核銷、結(jié)存等情況。 2.票據(jù)要妥善保管。負責票據(jù)的人員在啟用整本票據(jù)前應逐聯(lián)檢查，若發(fā)現(xiàn)有缺、漏頁、重號等現(xiàn)象的，及時向財政部門報告后處理。票據(jù)使用人員不得出現(xiàn)票據(jù)遺失、丟頁現(xiàn)象，用完的票據(jù)存根必須及時交還財務(wù)部門的保管人員。 3.填寫票據(jù)時，必須按號碼順序使用，票據(jù)的項目要填寫齊全、規(guī)范，簽章

24、要清晰，字跡要工整，大小寫金額數(shù)字要相符。填寫錯誤的票據(jù)必須加蓋作廢戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得撕毀任何一聯(lián)。 4.本單位各科室需領(lǐng)整本票據(jù)，應經(jīng)分工主管科室工作的領(lǐng)導批準后，方可領(lǐng)取。年底前，各科室必須將所領(lǐng)全部票據(jù)退回財務(wù)。 5.票據(jù)使用人員在將收費款額（支票或現(xiàn)金）交回時要連同銀錢收據(jù)一起經(jīng)財務(wù)人員核對驗收正確無誤后，加蓋名章、現(xiàn)金收訖章。 6.銷毀時，必須造冊登記，向所在地財政部門提出書面申請。經(jīng)批準后，方可核銷。 （七）現(xiàn)金管理制度和安全防范措施 為了更好地加強現(xiàn)金管理，自覺遵守 _發(fā)布的現(xiàn)金管理條例，特對本單位現(xiàn)金管理和安全防范做如下規(guī)定： 1.現(xiàn)金管理規(guī)定： (1)現(xiàn)金的收入、

25、支出和保管必須由出納人員負責，堅持帳物分管原則，發(fā)揮本單位內(nèi)部的制約牽制作用。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、保管的登記工作，稽核工作和會計檔案管理工作。 (2)嚴格執(zhí)行銀行規(guī)定的限額起點，保證單位正常的零星開支，及時掌握庫存現(xiàn)金實有數(shù)，不得超庫存，超庫存的現(xiàn)金必須在當日送存銀行。 (3)現(xiàn)金收入要及時，足額送存銀行，不得坐支、挪用。 (4)建立健全現(xiàn)金帳目，設(shè)置現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金的收付事項，現(xiàn)金帳目必須做到日清月結(jié)，帳款相符。執(zhí)行“七不準”紀律，即：不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準與其他單位之間相互借用現(xiàn)金；不準謊報用途，套取現(xiàn)金；不準利用銀行帳戶代替其他單位和個人

26、存入后提取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所；不準保留帳外帳，私設(shè)“小金庫”；不準白條抵庫，保證現(xiàn)金實存帳存數(shù)額相符。 (5)現(xiàn)金使用發(fā)放的范圍，按照 _現(xiàn)金管理條例規(guī)定第五條執(zhí)行。 (6)向銀行送存或支付現(xiàn)金的憑證，必須寫明收入和支出用途。 (7)重大節(jié)假日必須將庫存之余部分送存銀行。年末庫存現(xiàn)金必須恢復為零。 2.安全防范措施 (1)出納人員辦理現(xiàn)金收付，要認真負責，保證現(xiàn)金安全。到銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金要兩人專車前往，做到人款、人車不分離。 (2)保險柜使用規(guī)定： 現(xiàn)金要隨時存放在保險柜中，保險柜的鑰匙和密碼要妥善分別保管、存放，平時鑰匙不得插在保險柜上，下班和外出辦事要隨時鎖

27、好，并打亂密碼。 (3)下班之前，要打亂保險柜密碼，并接通防盜系統(tǒng)，檢查門窗、電源是否安全后方可離崗。 (4)財務(wù)部門要安裝安全防護設(shè)施，按照公安部門規(guī)定做到鐵窗、鐵門齊全。 (八)關(guān)于支票管理的規(guī)定 1.按照 _現(xiàn)金管理條例規(guī)定，300元以上的款項支付必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。 2.支票分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票兩種，轉(zhuǎn)帳支票用于同城單位之間的各種公務(wù)、業(yè)務(wù)等事項的款項往來結(jié)算，現(xiàn)金支票用做本單位提取支付現(xiàn)金的憑證。 3.根據(jù)本單位支票使用量，按照銀行購買支票的規(guī)定，由出納員專門負責定期向銀行申請購買現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票，其他人員不得購買或代買。 4.嚴格加強對支票的管理工作。購買回

28、來的空白支票，由出納人員負責統(tǒng)一管理。支票、印鑒及密碼要分別存放保管。 5.沒使用的支票不得予先蓋章，必須隨用隨蓋。 6.使用轉(zhuǎn)帳支票時，應事先填寫“支票領(lǐng)用單”，寫明用途、限額及日期。手續(xù)不完備者，出納人員有權(quán)拒付。 7.領(lǐng)取支票時，要在支票“領(lǐng)用登記薄”上簽字，報銷或退還時予以注銷。 8.簽發(fā)支票，必須用碳素墨水填寫日期、限額、用途要填列齊全，不得簽發(fā)空白支票。出納人員要及時與銀行對帳，嚴禁簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)支票必須有使用支票人在備注欄內(nèi)簽字。 9.使用支票人應將支票妥善保管，不得丟失，不得用轉(zhuǎn)帳支票購買與原批準用途無關(guān)的物品，不得超過支票限額，不得轉(zhuǎn)借他人或交給不可靠的人代辦，更不得用支

29、票辦理私事。領(lǐng)取支票后要及時使用，一般情況下要在一周之內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)部門報銷，最遲不得超過十天。如未使用，要將支票及時退還。 10.出納人員要及時對簽發(fā)的支票進行清點、追蹤，對領(lǐng)而未用的支票要及時追回，防止支票在個人手中留存時間過長。 11.當發(fā)生領(lǐng)用支票人不慎將支票丟失時，應及時報告財務(wù)部門及負責人員。同時財務(wù)部門應及時采取補救措施，以免造成損失。對丟失支票者，視情給予處理。 (九)關(guān)于財務(wù)報銷的規(guī)定 1.對于各項公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出，必須按照核定的預算和分月用款計劃辦理，并按規(guī)定的用途支出，沒有分月用款計劃的開支原則上不予授理。 2.各科室、部門在辦理各項公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出時，應按照分月用款計劃

30、預算填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長、主管財務(wù)局長審批簽字后方可在出納處領(lǐng)用支票或現(xiàn)金。 3.辦理各項支出報銷時，應按照規(guī)定的資金渠道辦理，嚴格劃分預算資金的界限。 4.各項支出報銷必須取得合法的原始憑證，并經(jīng)審核無誤后方可報銷。各種外制原始單據(jù)必須項目齊全，簽章清晰，單價大小寫金額相符，字跡清晰，不得涂改。對于手續(xù)不完備的原始憑證，一律不能報銷。 5.按規(guī)定的開支標準辦理，不得對擅自提高開支標準、擴大開支范圍等項支出辦理報銷。 6.按節(jié)約原則辦理。貫徹量入為出， _多辦事的原則，堅決反對講排場，擺闊氣，鋪張浪費。 7.凡購買已納入政府采購范圍的商品時，必須事先辦理政府采購有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準

31、后方可購買和報銷。 8.經(jīng)常性開支的財務(wù)報銷程序。 (1)對于各種明確規(guī)定的個人性支出，公費醫(yī)療費報銷等，均由主辦人員制表、制單，會計主管審核簽署意見后，在出納處報銷或發(fā)放。 (2)外埠差旅費借款和報銷： a.本局工作人員因公到外埠借款，應填寫統(tǒng)一的“借據(jù)”，由主管財務(wù)局長和主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導簽字后方可借款。差旅費報銷要填寫統(tǒng)一的“支出憑證”，經(jīng)主管財務(wù)局長、主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導簽字、經(jīng)辦人簽字后在出納處予以報銷。 b. 差旅費借款需在回局上班之日起三日內(nèi)到財務(wù)部門報銷,不得無故托欠。 (3)報銷時間：每周一、三、五上午半天9-11.30。 (4).報銷簽字審批權(quán)限： a.500元以下的支出由協(xié)助局

32、長分工主管辦公室工作的副局長審批簽字。 b.500元以上的支出由主管財務(wù)的局長簽字。 c.凡發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須注明用途、2-3人經(jīng)手、經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長、財務(wù)主管局長審批鑒字。 （十）自制憑證的使用規(guī)定 1.自制憑證使用的范圍： (1)職工因公借款的借據(jù)，必須附在記帳憑證上，記帳時，應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。 (2)報銷差旅費時，應填寫“差旅費報銷單”報銷，其原始單據(jù)作為附件，并注明附單據(jù)張數(shù)。 (3)職工工資、獎金、臨時人員勞動報酬及不能取得正式發(fā)票的，應統(tǒng)一使用支出證明單。 2.自制憑證必須填寫支出用途及理由、取款人姓名、填制憑證的日期、支出金額，并且不得涂改。 自制憑證必須有取

33、款人、經(jīng)辦人員和部門負責人簽名或蓋章。 （十一）關(guān)于加強財務(wù)管理職能，開展財務(wù)活動分析的規(guī)定 為強化財務(wù)管理職能，使各項資金的收入、分配、使用能夠在健康軌道上發(fā)展，應充分發(fā)揮本單位財務(wù)部門對財務(wù)活動事前預測，事中控制，事后分析的分析作用，從而促使各項工作圓滿完成。 1.財務(wù)人員要不斷適應深化改革的需要，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 2.建立崗位分析責任制。財務(wù)分析是本單位財務(wù)會計工作的一個重要組成部分，是資金的核算和會計反映監(jiān)督的繼續(xù)和深化。各財務(wù)崗位都要對自己分管的任務(wù)進行財務(wù)分析，正確評價本單位預算收支執(zhí)行情況。 3.會計主管和會計崗位的月、季、年報要有分析說明，要對本單位的各項資金使用情況，財務(wù)情

34、況做出全面的或?qū)ｎ}的書面分析。 4.財務(wù)分析要以能夠提供最新財務(wù)信息，為領(lǐng)導決策服務(wù)為目標，及時反映本單位財務(wù)活動中的基本情況，主要成績，提出合理化建議。 除上述規(guī)定進行的定期財務(wù)活動分析外，會計主管、財務(wù)人員還要隨時掌握本單位各項資金活動情況，實行財務(wù)工作請示匯報制度，及時向主管局長反映財務(wù)活動動態(tài)，以利于全局工作的順利開展。 （十二）關(guān)于政府采購工作的規(guī)定 1.全體干部、職工要加強對政府采購政策、方針有關(guān)規(guī)定的學習，并在工作中認真貫徹執(zhí)行。 2.機關(guān)服務(wù)中心為本單位政府采購工作經(jīng)辦部門，并具體管理此項工作。 3.機關(guān)服務(wù)中心根據(jù)局務(wù)會精神和預算資金情況,做好全年各種商品購買計劃，做到統(tǒng)籌兼

35、顧。 4.凡購買屬于政府采購辦批準的物品，必須持有政府采購辦批準的審批單方可報銷。 （十三）關(guān)于財務(wù)人員管理權(quán)限的規(guī)定 根據(jù)會計法第三章“會計監(jiān)督”的規(guī)定，會計人員有如下權(quán)限： 1.會計人員對本單位財務(wù)活動的合法性、合理性實行會計監(jiān)督。 2.會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。 3.會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應當按照有關(guān)規(guī)定處理，無權(quán)處理的，應當立即向主管財務(wù)局長報告，請求查明原因，作出處理。 4.會計人員對違 _統(tǒng)一的財政財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。 會計人員認為違 _統(tǒng)一的財政財務(wù)制度規(guī)定的收支，單位行政

36、_堅持辦理的，會計人員可以執(zhí)行，同時必須向上級主管部門提出書面報告，請求處理，并報審計機關(guān)。會計人員不向主管部門及審計部門提出報告的，也負有責任。 5.接受審計機關(guān)、財政機關(guān)和稅務(wù)機關(guān)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定進行的監(jiān)督、檢查，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 （十四）會計交接制度 1.會計 _的交接 (1)會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作在規(guī)定期限內(nèi)全部接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 (2)接替人員應認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律等問題

37、，仍由原移交人負責。 (3)會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作： a.已經(jīng)受理的會計事項，尚未填制會計憑證的，應填寫制完畢。 b.尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋移交人印章。 c.應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料加以說明。 d.編制移交清冊，列明應該移交的憑證、帳簿報表、印鑒、現(xiàn)金、支票、有價證券、文件資料和其他物品等內(nèi)容。 (4)會計人員辦理移交手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 (5)移交人員要按照移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對清點。 a.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳薄余額進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿余額一致。不一致時，移交人員必須限期查清

38、。 b.會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。 c.銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。 (6)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊簽章，移交清冊應具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)、清冊頁數(shù)及需要說明的問題和事項等。 移交清冊一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 (7)為保證會計記錄的連續(xù)完整，接管人員應繼續(xù)使用移交前的帳薄，不得自行另立新帳。 (8)會計人員因故臨時離職的，單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和領(lǐng)導必須指定專

39、人代理，辦理臨時交接手續(xù)，超過半年以上的，應按照會計人員調(diào)動時辦理交接手續(xù)的程序，辦理會計工作交接。 2.移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。 （十五） 會計檔案管理制度 會計檔案是會計資料的歷史文件，為了使會計檔案科學規(guī)范地管理，充分發(fā)揮會計檔案功能，特制定本制度。 1.會計人員要按照財政部、國家檔案局會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表及各種會計核算資料進行收集、審查、核對、立卷、編制目錄，按檔案要求裝訂成冊。 (1)會計憑證的立卷。會計憑證按月立卷。會計人員根據(jù)憑證登記帳簿后，應將各種記帳憑證按時間和原始憑證順序組卷，填寫好憑證封面和脊背，并在封面與脊背的接封處加蓋財務(wù)專用章和裝訂人印章。會計憑證于次月上旬裝訂成冊。 (2)會計帳簿的立卷。會計帳簿按年度立卷。在會計年度終了，進行立卷。訂本帳簿保持原來面目，頁號以最后有效頁為準；活頁帳簿應撤出