財(cái)務(wù)審批制度

1、第一節(jié) 總則第一條 為正確履行財(cái)務(wù)工作職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)范圍、方式和 審批程序，理順財(cái)務(wù)工作關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范和堵 塞漏洞，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)審批按照“分級(jí)授權(quán)，誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則 設(shè)置。第三條 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型和金額大小，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部 門的財(cái)務(wù)審批權(quán)限作出相應(yīng)的規(guī)定。第四條 具有財(cái)務(wù)審核、審批職責(zé)的人員因某種原因無法履行其 職責(zé)時(shí)， 可以通過書面或口頭方式授權(quán)他人代為履行， 口頭授權(quán)的必 須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。第五條 本辦法適用于 XX 公司，各子公司應(yīng)參照本辦法建立健 全財(cái)務(wù)審批管理制度。第二節(jié) 財(cái)務(wù)事前審批第六條 下列業(yè)務(wù)事前需提交事前審批報(bào)告，進(jìn)行事前審

2、批，否 則，財(cái)務(wù)部不予辦理支付、報(bào)銷等手續(xù)：（一）薪酬福利發(fā)放、職工外出培訓(xùn)、廣告宣傳、審計(jì)、評(píng)估、 訴訟、購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、咨詢；（二）公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等；（三）對(duì)外捐贈(zèng)或贊助；（四）公司規(guī)定需事前審批的其他業(yè)務(wù)。第七條 事前審批程序（一）公司領(lǐng)導(dǎo)班子及高級(jí)管理人員薪酬審批程序： 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T財(cái)務(wù)總監(jiān)T總經(jīng)理或董事長(zhǎng)）（二）5 萬元以上（含 5萬元）固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T分管副總T總經(jīng)理T財(cái)務(wù)總監(jiān)T董事長(zhǎng)（三）除上述兩項(xiàng)外其他需事前審批的程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人T分管副總（或同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)，下同）7總經(jīng)理

3、 /董事長(zhǎng) 公司的其他規(guī)章制度對(duì)此有專門規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。第八條 對(duì)于下列業(yè)務(wù)或資金支出，除特別授權(quán)外，必須通過公 司董事會(huì)審批后方能實(shí)施。（一）預(yù)算范圍外的支出；（二）對(duì)外投資；（三）籌資融資；（四）發(fā)行債券；（五）對(duì)外擔(dān)保；（六）年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)告；（七）稅后利潤(rùn)分配方案、虧損彌補(bǔ)方案；（八）其他需要經(jīng)過董事會(huì)審批的事項(xiàng)。第三節(jié) 財(cái)務(wù)借支審批第九條 內(nèi)部員工借款是指公司在冊(cè)員工因公需要， 需事先向公司 借出資金。借支人需填寫借支單， 借支單的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫清楚， 其中用途應(yīng)與報(bào)銷支出內(nèi)容相符，同時(shí)填上用款人姓名、用款期限， 金額不得涂改， 并應(yīng)由相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人

4、審批。 員工借支原則上一借一 清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應(yīng)在用款期限 內(nèi)報(bào)賬，借支應(yīng)在借支事項(xiàng)完畢后 10 日內(nèi)沖賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期催 報(bào)借支。第十條 內(nèi)部員工借款審批程序如下：（一）借支金額在1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T財(cái)務(wù)總監(jiān)T分管副總（二）借支金額在 1 萬元以上（含 1 萬元） 3 萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng) 辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T分管副總T財(cái)務(wù)總監(jiān)T總 經(jīng)理/ 董事長(zhǎng)（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人-業(yè)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人t財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人t分管副總t總經(jīng)理t財(cái)務(wù)總監(jiān)t董事長(zhǎng)第四節(jié) 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷審批第十一條 公司各部門及

5、領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)在年初制定預(yù)算， 由財(cái)務(wù)部匯總制定公司預(yù)算后報(bào)董事會(huì)審批， 并每半年做一次預(yù)算調(diào) 整。第十二條 報(bào)銷人取得的報(bào)銷憑證必須符合以下規(guī)定：（一）內(nèi)容必須完整，包括：業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、填制日期、收款 單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、 付款單位名稱等； 收款單位名稱必 須與憑證上的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的名稱完全相符， 憑證上的客 戶名稱必須與付款單位名稱完全相符， 有簽訂合同的， 收款單位名稱 和付款單位名稱必須與合同完全相符。（二）從外單位取得的報(bào)銷憑證不論是收據(jù)還是發(fā)票，必須符合 稅務(wù)、財(cái)政部門的規(guī)定，報(bào)銷憑證不得涂改、挖補(bǔ)，購(gòu)買實(shí)物的在報(bào) 銷憑證上列清各項(xiàng)實(shí)物品種名稱， 如果品

6、種較多的可附上清單。 報(bào)銷 憑證如有遺失或開具不規(guī)范，不予報(bào)銷。（三）報(bào)銷人取得憑證后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，開票日期超過 3 個(gè)月，出 差回來后超過 10 日的原則上不予報(bào)銷。第十三條 預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷審批程序如下：（一）對(duì)部門每月累計(jì)開支在1000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人t會(huì)計(jì)t 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人-業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（二）對(duì)部門每月累計(jì)開支在 1000元以上（含 1000元） 1萬元以 下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T會(huì)計(jì)T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T分管副總（三）對(duì)部門每月累計(jì)開支在 1 萬元以上（含 1 萬元） 3 萬元以 下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T會(huì)計(jì)T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T分管副總T總經(jīng)理/董事長(zhǎng)（四）對(duì)部門每月累計(jì)開

7、支在 3萬元以上（含 3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人t業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T會(huì)計(jì)t財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人t分管副總t總經(jīng)理t 董事長(zhǎng)（五）黨委會(huì)成員、董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、 高級(jí)管理人員（總 經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及其他高級(jí)管理人員）的費(fèi)用1、每月累計(jì)開支在5000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人t會(huì)計(jì)T財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé)人T財(cái)務(wù)總監(jiān)t總經(jīng)理/董事長(zhǎng)2、每月累計(jì)開支在5000元以上（含5000元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人t會(huì) 計(jì)T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T總經(jīng)理T財(cái)務(wù)總監(jiān)T董事長(zhǎng)第五節(jié) 重大支出報(bào)銷審批第十四條 公司發(fā)生不屬于日常費(fèi)用外的資本性支出、營(yíng)業(yè)外支 出、對(duì)外投資及內(nèi)部資金往來業(yè)務(wù)等，必須遵循相關(guān)制度規(guī)定，做好 事前報(bào)告審批，本制度只對(duì)支付、報(bào)

8、銷程序進(jìn)行規(guī)定。第十五條 資本性支出， 包括公司工程建設(shè)、 新增固定資產(chǎn)、 固定 資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等，審批程序如下：（一）工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)1、1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人t會(huì)計(jì)T財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人T分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人-業(yè)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人t會(huì)計(jì)t財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人t分管副總t總經(jīng)理 /董事長(zhǎng)3、5萬元以上（含 5萬元） ：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人-業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人-會(huì) 計(jì)T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T分管副總T總經(jīng)理T財(cái)務(wù)總監(jiān)T董事長(zhǎng)（二）固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)1、10萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人t會(huì)計(jì)T財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人T分管副總T總經(jīng)理/董事長(zhǎng)2、10萬元以

9、上（含10萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人t業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人t 會(huì)計(jì)t財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T分管副總t總經(jīng)理t財(cái)務(wù)總監(jiān)t董事長(zhǎng)第十六條 營(yíng)業(yè)外支出， 包括罰款、 賠款、資產(chǎn)盤虧及對(duì)外捐贈(zèng)或 贊助等，審批程序如下：（一）罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧等：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T會(huì)計(jì)T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T分管副總T總經(jīng)理/董事長(zhǎng)（二）對(duì)外捐贈(zèng)或贊助：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T會(huì)計(jì)T 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T分管副總T總經(jīng)理T財(cái)務(wù)總監(jiān)T董事長(zhǎng)第十七條 經(jīng)市國(guó)資委審核批準(zhǔn)的公司對(duì)外進(jìn)行的股權(quán)投資項(xiàng) 目，審批程序如下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T會(huì)計(jì)T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T分管副 總T總經(jīng)理T財(cái)務(wù)總監(jiān)T董事長(zhǎng)第六節(jié) 預(yù)算外支出報(bào)銷審批第十八條 預(yù)算范圍外

10、的支出、 報(bào)銷（包括日常費(fèi)用、 資本性支出、 營(yíng)業(yè)外支出等）審批程序如下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人T業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人T會(huì)計(jì)T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人T分管副總 T總經(jīng)理T財(cái)務(wù)總監(jiān)T董事長(zhǎng)第七節(jié) 審批責(zé)任人的職責(zé)第十九條 各授權(quán)責(zé)任人的審核內(nèi)容如下：一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人1、審核付款內(nèi)容的真實(shí)性，附件是否完整性。2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。3、重要支出是否預(yù)先獲得批準(zhǔn)。4、審核付款是否遵照合同，項(xiàng)目進(jìn)度是否達(dá)到付款要求。5、批注對(duì)申請(qǐng)付款的意見。（二）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否真實(shí)，單據(jù)是否真實(shí)、合法、 有效、完整。2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。3、欠款是否還清。4、付款是否

11、遵照合同。5、審核是否按權(quán)限、程序經(jīng)相關(guān)人員簽字。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確，付款手續(xù)是否完備。2、報(bào)銷事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)及其他規(guī)定。3、付款是否遵照合同、計(jì)劃和預(yù)算。4、是否同意付款。（四）財(cái)務(wù)總監(jiān) 根據(jù)佛山市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽工作實(shí)施細(xì)則 的相關(guān) 規(guī)定執(zhí)行。（五）分管副總、總經(jīng)理 / 董事長(zhǎng)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審核審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)或資金支出， 決定是否報(bào) 銷、付款。第八節(jié) 附則第二十條 公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并定期向公司董事會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。第二十一條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起生效， 自公布之日起執(zhí) 行。支票（匯款）審批單日期：年 月 日業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)付總金額本期支付金額小寫累計(jì)已付金額大寫億仟佰拾萬仟佰拾元角分歸屬部門/個(gè) 人預(yù)算內(nèi)（）預(yù)算外（）收款單位經(jīng) 辦 部 門經(jīng)辦人聯(lián) 簽 審 批部門負(fù)責(zé)人開戶銀行財(cái) 務(wù) 部 審 核審核人銀行帳號(hào)部門負(fù)責(zé)人費(fèi)用項(xiàng)目現(xiàn)金報(bào)銷審批單日期:摘要合計(jì)金額（大寫）拾萬仟佰拾元角分Y財(cái)務(wù)核實(shí)金額（大寫）拾萬仟佰拾元角分Y歸屬部門/個(gè)人預(yù)算內(nèi)（）預(yù)算外（）經(jīng)辦部門經(jīng)辦人聯(lián)簽審批部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部審核審核人部門負(fù)責(zé)人差旅費(fèi)報(bào)銷審批單日期:出差事由起止報(bào)銷費(fèi)用合計(jì)備注月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)飛機(jī)費(fèi)車船費(fèi)住宿費(fèi)過橋費(fèi)