財(cái)務(wù)出納人員管理制度

1、財(cái)務(wù)出納人員管理制度 出納員 1. 認(rèn)真保管登記銀行、現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。 2. 管好現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不超過規(guī)定限額：3000元，當(dāng)日銷售款當(dāng)日存入銀行，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。 3. 嚴(yán)格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自借款，或占用公-款，每月開資，必須扣清借款。用款額不超過三仟元可請示主管財(cái)經(jīng)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，三仟元以上必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，特殊情況除外。 4. 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度，按規(guī)定把好資金支出關(guān)，報(bào)銷手續(xù)必須齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。 5. 按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格支票管理，作好記錄，使用支票要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，一日內(nèi)督促報(bào)銷或及時(shí)收回。 6. 月末主動(dòng)與會(huì)計(jì)和銀行對(duì)帳，必須兩帳相符。 7. 取送款要注

2、意安全，避免發(fā)生意外。 會(huì)計(jì)制度： 第一章 總 則 第一條為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)中華人民 _會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。 第二條公司財(cái)務(wù)審計(jì)處的會(huì)計(jì)核算部門和所屬單位、部門的會(huì)計(jì)核算部門是會(huì)計(jì)工作的管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 第三條公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和本管理制度的規(guī)定，保證公司的會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。 第四條 公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備 第五條公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)處內(nèi)設(shè)置，與公司財(cái)務(wù)管理

3、機(jī)構(gòu)分設(shè)，形成職責(zé)分明、各自獨(dú)立、相互制約、彼此促進(jìn)的有機(jī)整體。 第六條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合中華人民 _會(huì)計(jì)法和有關(guān)法律的規(guī)定。 第七條公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中會(huì)計(jì)人員的配備，從健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和便于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算出發(fā)，因事設(shè)崗，按崗定人，根據(jù)崗位的不同可以按一人一崗、一人多崗或者多崗一人設(shè)置。會(huì)計(jì)人員的使用既要以勝任工作、滿足需要為前提，又要避免資源的人浮于事、繁冗浪費(fèi)。 第八條公司及所屬部門、單位參與會(huì)計(jì)核算人員，必須取得會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。 第九條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃的輪換制度。 第十條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國家的有關(guān)法

4、律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的。 第二節(jié)、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 （附財(cái)務(wù)人員，第二十一二十三條） 第十一條 總會(huì)計(jì)師職責(zé) （一）總會(huì)計(jì)師是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的最高業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算?？倳?huì)計(jì)師在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管公司全面經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 （二）貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，負(fù)責(zé)建立健全經(jīng)濟(jì)核算體系和制度。 （三）對(duì)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 （四）組織編制和審核預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表，擬定資

5、金籌措和使用方案，審查財(cái)務(wù)預(yù)決算，開辟財(cái)源，有效地使用資金。 （五）協(xié)助公司總經(jīng)理對(duì)公司的經(jīng)營和基本建設(shè)投資等問題作出決策，參與公司經(jīng)營開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定，參與重大經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。 （六）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格控制計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，對(duì)計(jì)劃外的重大費(fèi)用開支，在與費(fèi)用列支部門的主管副總經(jīng)理協(xié)商平衡后，提請總經(jīng)理或董事會(huì)審批。 （七）建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)資料定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 （八）組織和監(jiān)督公司執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)

6、公司財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。 （九）協(xié)調(diào)和審查公司各部門、所屬單位的勞動(dòng)工資、工程施工項(xiàng)目等收支方案。 （十）領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作、貫徹執(zhí)行審計(jì)法規(guī)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部獨(dú)立核算部門（單位）、工程項(xiàng)目和中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作。 （十一）負(fù)責(zé)編制主管工作的方針目標(biāo)，對(duì)分管范圍內(nèi)目標(biāo)進(jìn)行審核、檢查和落實(shí)。 第十二條 財(cái)務(wù)審計(jì)處經(jīng)理崗位 （一）按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)、會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的核算、監(jiān)督、規(guī)劃、控制、調(diào)節(jié)和評(píng)價(jià)的職能作用。協(xié)助總會(huì)計(jì)師開展全面經(jīng)濟(jì)核算，把專業(yè)核算和群眾核算結(jié)合起來，不斷改進(jìn)會(huì)計(jì)工作。 （二

7、）具體組織公司全體人員學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)、制度，根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理制度，負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度，并督促貫徹執(zhí)行。促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的科學(xué)化、規(guī)范化、不斷提高工作質(zhì)量和運(yùn)作效率。 （三）參與公司經(jīng)營管理活動(dòng)，參與預(yù)測、決策和業(yè)績評(píng)價(jià)。定期組織有關(guān)崗位編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算、成本計(jì)劃和期間費(fèi)用計(jì)劃，定期進(jìn)行檢查，針對(duì)存在的問題，提出建議和措施。 （四） 按照國家的規(guī)定從不同渠道采取不同的方式籌集資金。 （五） 參與擬訂和審核經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟(jì)文件。 （六）負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告經(jīng)營狀況和成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)告。 （七）組織會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)

8、學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)整工作。 （八）按國家會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，指定有關(guān)崗位專門保管暫存于本部門的會(huì)計(jì)檔案，定期立卷按期檔案部門歸檔。 （九）監(jiān)督因調(diào)動(dòng)工作或因故離職的會(huì)計(jì)人員，認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)。保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性和會(huì)計(jì)資料的完整性。 第十三條 出納崗位 （一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)處主辦會(huì)計(jì)審核簽章的收款和付款憑證上，辦理款項(xiàng)的收付。 2、 收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋 “收訖”、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付款憑證加主辦會(huì)計(jì)。 （二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 1、

9、在會(huì)計(jì)人員制證無誤的情況下負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記賬，結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。 2、編制庫存現(xiàn)金和銀行存款日報(bào)表，及時(shí)清查未達(dá)帳項(xiàng)。 3、按幣別和賬號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬” （三）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。 1、對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠款責(zé)任。 2、要保守保險(xiǎn)柜秘碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 （四）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。 1、 負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿。 2、 負(fù)責(zé)保管所持的銀行預(yù)留印鑒。 3、對(duì)于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)。 4、 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 第十

10、四條 存貨核算崗位 （一） 會(huì)同有關(guān)部門擬訂存貨管理與核算實(shí)施辦法。 （二） 審查匯編存貨采購用款計(jì)劃，控制存貨采購成本。 （三） 負(fù)責(zé)存貨的明細(xì)核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。 （四）配合有關(guān)部門制定存貨消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同有關(guān)部門編制存貨計(jì)劃成本目錄。 （五） 參與存貨的清查盤點(diǎn)。 第十五條 固定資產(chǎn)管理與基建核算崗位 （一） 會(huì)同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與實(shí)施辦法。 （二）參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。 （三） 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。 （四） 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。 （五） 參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)的使用效

11、果。 （六）控制和壓縮固定資產(chǎn)建設(shè)中的成本支出，合理確定基建投資成本。 第十六條 工資核算崗位 （一）會(huì)同部門擬訂工資、工資基金計(jì)劃，監(jiān)督工資基金的使用。 （二） 審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，負(fù)責(zé)工資發(fā)放和工資分配核算。 （三）按規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并及時(shí)向有關(guān)部門撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工的各種基金。 第十七條 成本費(fèi)用核算崗位 （一） 擬訂成本核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。 （二） 編制成本、費(fèi)用計(jì)劃。 （三） 核算產(chǎn)品成本，編制成本、費(fèi)用報(bào)表。 （四） 進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。 （五） 協(xié)助管理存貨及存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。 （六） 開展公司及所屬單位、部門的經(jīng)濟(jì)核算。 第十八條

12、 往來結(jié)算崗位 （一）建立往來款項(xiàng)的清算手續(xù)，辦理各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。 （二） 負(fù)責(zé)內(nèi)部備用金的管理和核算。 （三） 負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和備用金的明細(xì)核算。 （四） 辦理髦鐘鍘鍍本蕕暮慫恪? 第十九條 總帳報(bào)表崗位 （一）設(shè)置總帳帳戶，并負(fù)責(zé)登記總帳，同時(shí)督促其他會(huì)計(jì)人員及時(shí)登記明細(xì)帳。 （二）編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、財(cái)務(wù)情況說明書等會(huì)計(jì)報(bào)表資料，并綜合全套會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行核對(duì)。 （三） 管理會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案。 第二十條 稽核崗位 （一）帳務(wù)稽核： 1、各項(xiàng)支出憑證之審核事項(xiàng)。 2、各項(xiàng)收入帳項(xiàng)之審核事項(xiàng)。 3、各項(xiàng)攤提折舊之審核事項(xiàng)。 4、應(yīng)

13、收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付帳項(xiàng)之審核事項(xiàng)。 5、原料物、成品、在制品、存貨估價(jià)之審核事項(xiàng)。 6、勞務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄖ畬徍耸马?xiàng)。 7、有關(guān)本公司所屬部門、各倉庫之財(cái)務(wù)查核事項(xiàng)。 8、盈利所得稅申報(bào)表及其他有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)減免項(xiàng)目之審核事項(xiàng)。 9、其他有關(guān)調(diào)整記帳科目，變更計(jì)算方法，減少支出之建議事項(xiàng)。 （二）業(yè)務(wù)稽核： 1、各業(yè)務(wù)計(jì)劃工作進(jìn)度之審核事項(xiàng)。 2、各部門工作進(jìn)行是否依照規(guī)定之查核事項(xiàng)。 3、各項(xiàng)會(huì)議決定辦理事項(xiàng)之追蹤事項(xiàng)。 4、其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)之事項(xiàng)。 （三）財(cái)務(wù)稽核： 1、有關(guān)財(cái)產(chǎn)之購置或處理之審核事項(xiàng)。 2、有關(guān)原物料采購招標(biāo)比價(jià)之監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。 3、有關(guān)對(duì)外訂立財(cái)物契約之審查事項(xiàng)。 4、有

14、關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來之抽查事項(xiàng)。 5、有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫存之抽查事項(xiàng)。 6、其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)之事項(xiàng)。 第二十一條 財(cái)務(wù)管理崗位 （一） 資金預(yù)算之執(zhí)行及控制事項(xiàng)。 （二） 各項(xiàng)對(duì)外借款之洽辦及清償事項(xiàng)。 （三） 資金運(yùn)用表之編制事項(xiàng)。 （四） 各種有價(jià)證券、所有權(quán)狀況保管與記錄事項(xiàng)。 （五） 其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)之事項(xiàng) （六） 具體負(fù)責(zé)公司的資金籌措、投放、收入分配等工作。 （七）參與主持制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營和供應(yīng)等具體情況，按期編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。 （八）會(huì)同有關(guān)部門組織對(duì)公司各項(xiàng)資金的核定工作，多

15、渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果并及時(shí)完成稅利上交任務(wù)。 （九）定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。 第二十二條 利潤管理崗位 （一） 與會(huì)計(jì)主管共同計(jì)算、核實(shí)利潤。 （二）按國家規(guī)定的利潤分配程序分配計(jì)算利潤，并通知會(huì)計(jì)科轉(zhuǎn)帳。 （三） 稅金的核實(shí)與繳納。 （四） 審查損益表和利潤分配表，并編制銷售利潤計(jì)劃。 （五） 參與應(yīng)付利潤的分配會(huì)議。 （六） 協(xié)同會(huì)計(jì)科分析利潤增減原因及應(yīng)采取的對(duì)策。 第二十三條 資金管理崗位 （一） 參與投資方案的選擇與確定。 （二） 參與公司股票、債券的發(fā)行以及借款合同的簽訂。 （三） 對(duì)外投

16、資的可行性研究。 （四） 基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。 （五） 客戶商情調(diào)查和信用狀況調(diào)查。 （六） 資金使用效果的分析和考核。 第二十四條 所屬單位、部門會(huì)計(jì)工作職責(zé) （一） 會(huì)計(jì)憑證之核簽、編造、檔案、保管事項(xiàng)。 （二） 現(xiàn)金之出納保管及庫存日報(bào)之編制事項(xiàng)。 （三） 各項(xiàng)成本帳之記錄與復(fù)核事項(xiàng)。 （四） 制造費(fèi)用之分?jǐn)偤怂闶马?xiàng)。 （五） 工時(shí)及工資產(chǎn)量報(bào)表之審核記錄事項(xiàng)。 （六） 薪資之具領(lǐng)發(fā)放及所得稅扣繳申報(bào)事項(xiàng)。 （七）超產(chǎn)獎(jiǎng)金及工資物料獎(jiǎng)金之計(jì)算、審核、申報(bào)、分配、領(lǐng)發(fā)及所得稅扣繳申報(bào)事項(xiàng)。 （八） 新進(jìn)員工之所得稅扣繳資料匯集。 （九） 臨時(shí)工資之核付記錄事項(xiàng)。 （十） 成品入

17、庫之記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。 （十一） 外協(xié)加工之帳務(wù)處理及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。 （十二） 各種成本表之編制事項(xiàng)。 （十三）各部門生產(chǎn)日報(bào)、物料日報(bào)、運(yùn)轉(zhuǎn)日報(bào)、成品收發(fā)日報(bào)等之審核事項(xiàng)。 （十四） 貨物稅之報(bào)繳、查驗(yàn)證稅照之保管事項(xiàng)。 （十五） 機(jī)器設(shè)備之編號(hào)、登帳及配置圖之編制保管事項(xiàng)。 （十六） 辦公器具之編號(hào)、登帳及保管事項(xiàng)。 （十七） 不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)之折舊計(jì)算事項(xiàng)。 （十八）往來帳、應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付及有關(guān)與總公司帳務(wù)沖轉(zhuǎn)事項(xiàng)。 （十九） 員工旅費(fèi)之核付事項(xiàng)。 （二十） 其他與帳務(wù)處理有關(guān)之事項(xiàng)。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德 第二十五條會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?/p>

18、作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 第二十六條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 第二十七條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。 第二十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 第二十九條 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。 第三十條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 第三十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)秘密，除法

19、律規(guī)定和公司 _同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。 第三十二條公司財(cái)務(wù)審計(jì)處定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。對(duì)于違反職業(yè)道德的，視其情節(jié)分別作出行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰，調(diào)離工作崗位和上報(bào)會(huì)計(jì)主管部門吊銷會(huì)計(jì)證和專業(yè)資格證書。 第四節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接 第三十三條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第三十四條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 第三十五條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作： 1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

20、，如尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2、尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員的印章。 3、應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品（會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等）等內(nèi)容。 第三十六條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由總會(huì)計(jì)師或公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第三十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核

21、對(duì)點(diǎn)收。 （一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳目有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 （二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 （三）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)。 （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，應(yīng)對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下

22、進(jìn)行交接。 第三十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交工作時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第三十九條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明單位、部門名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第四十條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，要保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第四十一條會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作，需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)

23、指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)；臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員，恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)；移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，委托人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)與移交人員相同的責(zé)任。 第四十二條公司所屬部門和單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。進(jìn)行會(huì)計(jì)工作移交，未移交前，會(huì)計(jì)人員不得離職。公司所屬部門和單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述各條規(guī)定辦理。 第四十三條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第三章 會(huì) 計(jì)

24、 核 算 第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目的設(shè)置和使用 第四十四條公司會(huì)計(jì)核算所使用的會(huì)計(jì)科目的名稱應(yīng)恰當(dāng)?shù)谋磉_(dá)其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，保持相對(duì)穩(wěn)定，簡明適用。 第四十五條會(huì)計(jì)處理的會(huì)計(jì)科目包括總帳科目和明細(xì)科目，按帳戶性質(zhì)，將會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本費(fèi)用類、損益類等五類科目。在此基礎(chǔ)上設(shè)置總帳科目（基本科目或一級(jí)科目），總賬科目是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行總括核算的科目?？傎~科目下還可進(jìn)一步劃分為二級(jí)、三級(jí)和明細(xì)科目（次級(jí)科目），必要時(shí)總賬科目和次級(jí)科目可以相互替代。 第四十六條 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第二節(jié) 會(huì) 計(jì) 憑 證 第四十七條會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)工作中用來

25、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記帳簿的書面證明。會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記帳憑證兩大類。 第四十八條原始憑證是對(duì)會(huì)計(jì)信息的原始資料進(jìn)行記錄的工具，其基本要求是忠實(shí)的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，以便會(huì)計(jì)人員據(jù)以科學(xué)分類并編制記帳憑證。原始憑證可分為自制原始憑證和外來原始憑證兩類。 （一）原始憑證的基本要求： 1、 管理上需要哪些信息； 2、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)涉及哪些信息； 3、 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)辦理哪些手續(xù)； 4、 是滿足本單位使用還是對(duì)外使用； 5、 是否涉及數(shù)量、單價(jià)、計(jì)量單位和其他附件。 （二）原始憑證的基本要素包括： 1、 原始憑證的名稱； 2、 填制原始憑證的單位名稱； 3、 原始憑證的編號(hào)及填制

26、日期； 4、 接受原始憑證的單位名稱； 5、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要； 6、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)物數(shù)量和金額； 7、 經(jīng)辦人員的簽名蓋章。 （三）原始憑證的傳遞： 經(jīng)辦人員-業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)審計(jì)處（會(huì)計(jì)人員）-公司領(lǐng)導(dǎo)-財(cái)務(wù)審計(jì)處（制作記帳憑證）-出納人員。 第四十九條記帳憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制的分錄憑證，是登記帳簿的依據(jù)。公司采用通用記帳憑證，以匯總記賬憑證形式登記帳簿。 （一）記帳憑證應(yīng)具備以下要素： 1、 記帳憑證的名稱； 2、 填制憑證的日期； 3、 憑證字號(hào)； 4、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要； 5、 借、貸方會(huì)計(jì)科目（含明細(xì)科目）； 6、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額； 7、 記帳備注；

27、8、 附件記錄； 9、 有關(guān)人員（制證、稽核、記帳、會(huì)計(jì)主管、出納等）簽章。 （二）記帳憑證的傳遞： 會(huì)計(jì)制證人員-稽核人員-會(huì)計(jì)主管-出納（記賬） 第三節(jié) 會(huì)計(jì)帳簿 第五十條會(huì)計(jì)帳簿是由一系列相互聯(lián)結(jié)的帳頁組成，用來序時(shí)、分類的記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。公司的會(huì)計(jì)帳簿分為序時(shí)帳（日記帳）、分類帳和備查帳。 第五十一條序時(shí)帳包括普通日記帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、采購日記帳、銷售日記帳。均采用訂本式帳簿。 第五十二條分類帳簿包括總帳和明細(xì)帳兩種。總分類帳采用訂本式帳簿；明細(xì)帳采用活頁式和卡片式帳簿，包括三欄式明細(xì)帳、數(shù)量金額式明細(xì)帳和多欄式明細(xì)帳。 出納工作交接制度xx-05-14 1

28、9:53 | #2樓 一、出納工作交接的作用 出納人員因故不能在原出納崗位工作時(shí)，必須按有關(guān)規(guī)定和要求辦理好工作的交接手續(xù)，搞好工作的移交。通過交接，可以明確工作責(zé)任，便于接辦的出納人員熟悉工作，也有利于發(fā)現(xiàn)和處理出納工作和資金管理工作中存在的問題，預(yù)防經(jīng)濟(jì)責(zé)任事故與經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生。 交接后，如發(fā)現(xiàn)移交人在交接前經(jīng)辦的出納業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，仍應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)；交接后，移交前的未了事項(xiàng)，移交人仍有責(zé)任協(xié)助接交人辦理。 二、移交前的準(zhǔn)備工作 為了使出納工作移交清楚，防止遺漏，保證出納交接工作順利進(jìn)行，移交的出納人員在辦理交接手續(xù)前，要做好以下準(zhǔn)備工作： 1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填

29、制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 4出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)無誤。如有不符，要找出原因，弄清問題所在，加以解決，務(wù)求在移交前做到相符。? 5編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 由于各單位的

30、具體情況不同，所以，出納交接的具體內(nèi)容也不可能完全一樣。但是，從大的方面來看，出納的交接應(yīng)包括以下一些基本內(nèi)容： 1會(huì)計(jì)憑證(原始憑證、記賬憑證)、會(huì)計(jì)賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)、相關(guān)報(bào)表(出納報(bào)告等)。 2現(xiàn)金、銀行存款、金銀珠寶、有價(jià)證券和其他一切公有物品。 3用于銀行結(jié)算的各種票據(jù)、票證、支票簿等。 4各種發(fā)票、收款收據(jù)。包括空白發(fā)票、空白收據(jù)、已用或作廢的發(fā)票或收據(jù)的存聯(lián)等。 5印章，包括財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)專用章。 6各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料，如銀行對(duì)賬單，應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等。 7辦公室、辦公

31、桌與保險(xiǎn)工具的鑰匙，各種保密號(hào)碼。 8本部門保管的各種檔案資料和公用會(huì)計(jì)工具、器具等。 9經(jīng)辦未了的事項(xiàng)。 10實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，還應(yīng)包括會(huì)計(jì)軟件及密碼、磁盤、磁帶等有關(guān)電算化的資料、實(shí)物。 四、出納交接手續(xù) 出納的交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。辦理交接手續(xù)時(shí)，一般應(yīng)由本單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督進(jìn)行。監(jiān)督交接人員主要負(fù)責(zé)監(jiān)督雙方認(rèn)真交接和履行交接手續(xù)，協(xié)調(diào)交接工作。具體交接時(shí)，監(jiān)交人必須在場。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 1現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須

32、限期查清。 2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。尤其在賬簿交接時(shí)，接交人應(yīng)著重核對(duì)賬賬、賬物是否一致，核對(duì)無誤后，交接雙方還應(yīng)在賬簿的“經(jīng)管人員一覽表”上簽章，并注明交接的年、月、日。 3銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。如經(jīng)調(diào)整，余額仍然不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單是否一致而編制的表格。 各單位在逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單時(shí)，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)兩者的余額可能不一致，究其原因主要有兩種：雙方賬目記錄發(fā)生錯(cuò)誤；雙方記賬都沒有錯(cuò)誤，但是由于收、付款結(jié)算憑證的傳遞和雙方入賬時(shí)間的不同，造成一方已入了賬而另一方卻因沒有及時(shí)收到有關(guān)的結(jié)算憑證，暫時(shí)還不能入賬，即存在未達(dá)賬項(xiàng)導(dǎo)致的差異。對(duì)于第一種原因，雙方要及時(shí)查找，立即更正，但對(duì)于第二種原因，則可通過對(duì)未達(dá)賬