第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理

1、1第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理一、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（P278）1、需要人民銀行核準的賬戶包括（核準制）：（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預算單位專用存款賬戶；（4）QFII專用存款賬戶。提示：中國人民銀行當?shù)胤种袘?個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核。2、備案類賬戶包括（備案制）：（1）一般存款賬戶；（2）個人銀行結(jié)算賬戶；（3）其他專用存款賬戶提示：當事人應當于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用

2、該賬戶辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。（二）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（P279）1、有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。2、存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。3、列于按照賬戶管理規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。二、各類具體銀行結(jié)

3、算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶（P280）1、存款人的“工資、獎金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。2、單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉(zhuǎn)賬存入。3、撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（二）一般存款賬戶（P281）1、存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。2、一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）專用存款賬戶

4、1、專用存款賬戶的使用（P282）（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。（2）財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省＃?）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（四）臨時存款賬戶（P283）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年（單選題）。（五）個人銀行結(jié)算賬戶（P285）從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行

5、結(jié)算賬戶支付款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責?？偨Y(jié)：銀行結(jié)算賬戶的開立與使用賬戶開立是否需經(jīng)中國人民銀行核準能否存入現(xiàn)金能否支取現(xiàn)金基本存款賬戶核準可以可以一般存款賬戶備案可以不能專用存款賬戶（1）預算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶：核準（2）其他：備案不同賬戶規(guī)定不同不同賬戶規(guī)定不同臨時存款賬戶核準（因注冊驗資和增資驗資的除外）可以可以個人銀行賬戶備案可以可以三、銀行結(jié)算賬戶的實名制管理（P286）（1）存款人應以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷

6、）申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；（2）存款人應按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。第三節(jié)銀行卡一、銀行卡賬戶和交易1、單位人民幣卡賬戶（P290）（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。（2）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。（3）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。2、發(fā)卡銀行應當對持卡人在自動柜員機取款設(shè)定：每卡每日累計提款不得超過2000元人民幣。

7、3、準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。4、追償透支款項和詐騙款項的途徑：（1）扣減持卡人保證金；（2）依法處理抵押物和質(zhì)物；（3）向保證人追索透支款項；（4）訴訟。二、銀行卡計息和收費（P291）1、準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。2、免息還款期最長為60天。3、貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇：（1）選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡；（2）支取現(xiàn)金、準貸記卡透支。4、貸記卡透支

8、按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。5、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按照下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%，其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。6、持卡人在他行自動取款機取款應向發(fā)卡行按規(guī)定標準繳納手續(xù)費：（1）持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費不超過2元人民幣；（2）持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為2元加取款金額的0.5%1%（由發(fā)卡銀行確定）2一、匯兌 1、收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。 2、如果收款人轉(zhuǎn)賬支付的，應由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗其身份證件辦理支付款項。但

9、該賬戶的款項只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款賬戶，嚴禁轉(zhuǎn)入儲蓄和銀行卡賬戶。 3、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。 二、托收承付 (一)結(jié)算款項起點金額 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。 (二)托收承付的適用范圍 代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付。 (三)托收承付的適用條件 1、收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合合同法的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。 2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件。 3、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。 如

10、果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收;付款人開戶銀行累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。 (四)承付期 1、驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起(承付期內(nèi)遇法定休假日順延)。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視為承付。 2、驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。 (五)托收承付的逾期付款處理 1、付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算付款賠償金。 3

11、、賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入扣款順序的首位，如付款人賬戶余額不足全額支付時，應排列在工資之前，并對該賬戶采取“只收不付”的控制辦法。 (六)托收承付的拒絕付款處理 拒絕付款的理由。 三、委托收款 1、付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。 2、如果付款人提前收到由其付款的債務證明，付款人應當通知銀行于債務證明的到期日付款。如果付款人未于接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款，付款人接到通知的次日起第4日在債務證明到期日之前的，銀行應于債務證明到期日將款項劃給收款人。 3、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應通知

12、被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書3第五節(jié)票據(jù)之外的結(jié)算方式票據(jù)之外的結(jié)算方式主要包括匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡和國內(nèi)信用證五種。一、匯兌(一)概念和種類匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向異地的收款人主動付款，適用范圍十分廣泛。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用該方式。根據(jù)匯款憑證的傳遞方式可以分為信匯和電匯兩種。(二)辦理匯兌的程序1.簽發(fā)匯兌憑證。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;匯款人名稱;收款人名稱;匯款人簽章等。匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。匯款和收款人均為個人的，

13、需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。2.銀行受理。匯出行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應及時向匯入行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。3.匯入處理。匯入行對開立存款帳戶的收款人，應將匯款直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶，并向其發(fā)出收賬通知，收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的依據(jù);未開立存款帳戶的，由收款人持取款通知和身份證件支取。注意：需要支取現(xiàn)金的，應在匯款憑證上填明“現(xiàn)金”字樣，未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入行按照現(xiàn)金管理的規(guī)定審查支付。如收款人轉(zhuǎn)帳支

14、付的，應由原收款人填制支款憑證，并交驗本人身份證件。(三)匯兌的撤銷和退匯(區(qū)別)1.匯兌的撤銷。對于未匯出的款項，匯款人可以申請撤銷。2.匯兌的退匯。已匯出。匯入行對收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯;匯入行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。(四)略二、托收承付(一)概念托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。(二)托收承付的使用要求1.使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè);2.辦理結(jié)算的款項

15、必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。3.必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明采用托收承付結(jié)算方式;4.須重合同、守信用：如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶行暫停收款人向付款人辦理托收;付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶行應暫停其向外辦理托收。5.收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件。6.每筆金額起點1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點1000元。(三)辦理托收承付的程序1.簽發(fā)托收憑證。具體內(nèi)容略。2.托收。收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。(1)收款人將托收憑證和

16、貨物發(fā)運的證件和其他證明送交銀行。(2)收款人開戶銀行進行審查。3.承付。付款人開戶銀行收到托收憑證和其他證明后，應當及時通知付款人。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種。驗單付款的承付期為3天。自付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日起算(節(jié)假日順延)。驗貨付款的承付期為10天。自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知次日起算。在承付期內(nèi)，付款人未表示拒絕，銀行視為承付，并在承付期滿的次日(節(jié)假日順延)上午開始營業(yè)時，將款主動從付款人賬戶內(nèi)劃給收款人。但是，付款人可以在承付期內(nèi)提前通知銀行付款。4.逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠的資金支付，其不足部分，按逾期付款處理。付款人開戶行對于逾期的

17、款項，應當根據(jù)逾期金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算賠償金。逾期付款的天數(shù)應從承付期滿日算起，承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠的資金支付，應當算作逾期1天。計算1天的賠償金。5.拒絕付款。對于下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出拒絕付款：(1)沒有訂立購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的;(2)未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或逾期交貨，付款人不需要該貨物的;(3)未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項;(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項;(5)驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的情況與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的;(6)驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不

18、符的;(7)貨款已付或計算有誤的。(四)略三、委托收款(一)概念和適用范圍委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑債務證明辦理的款項結(jié)算，均可使用委托收款方式。在同城、異地均可以使用。(二)辦理委托收款的程序1.簽發(fā)委托收款憑證。具體內(nèi)容從略。2.委托。收款人應向銀行提交委托收款憑證和債務證明。3.付款。付款銀行收到委托收款憑證和債務證明后，審查無誤辦理付款。(1)以付款銀行為付款人的，銀行應在當日付款;(2)以單位為付款人的，付款銀行應及時通知付款人，按照有關(guān)規(guī)定，需要將債務證明交給付款人的，應當交給付款人。付款人應在接到通知的當日書面通知銀行付款;付款人未在接到通知

19、的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款，銀行應在付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時劃款。銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。4.拒絕付款。付款人拒絕付款的，以銀行、單位為付款人的，都是在收到證明或者接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明。并將拒絕證明、債務證明和有關(guān)憑證一并寄給委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。(三)略。44一、支付結(jié)算概述1、支付結(jié)算的主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、單位（含個體工商戶）和個人銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)2、分類：（1）按是否使用票據(jù)結(jié)算：票據(jù)結(jié)算方式：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票非票

20、據(jù)結(jié)算方式：匯兌、委托收款、托收承付、信用證、信用卡（2）按適用區(qū)域：注意區(qū)分同城結(jié)算：支票、銀行匯票異地結(jié)算：匯兌、托收承付同城異地均可以：銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款二、辦理支付結(jié)算的基本要求1、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。簽章的編造屬于偽造。3、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。4、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓

21、，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。背書不得附有條件。背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。5、除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。6、支付結(jié)算實行集中統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制。中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度三、票據(jù)結(jié)算（一）票據(jù)概述1、票據(jù)包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。2、已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明

22、“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款時，應立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔責任。3、以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)。（二）銀行匯票1銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2銀行匯票的使用范圍同城、異地均可使用填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金“銀行匯票”申請人和收款人必須為個人。3銀行匯票的

23、記載事項必要記載事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。4銀行匯票的提示付款期限銀行匯票屬見票即付的票據(jù)，提示付款期限自出票日起1個月。5收款人受理銀行匯票時，應審查下列事項：（1）銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；（2）收款人是否確為本單位或本人；（3）銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；（4）必須記載的事項是否齊全；（5）出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；（6）出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。注意事項：1、未填明實際結(jié)算金額和多余金

24、額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。2、銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。3、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。4、持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。（三）支票1支票的概念和種類支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。2使用范圍：同城各種款項結(jié)算3支票記載事項必須記載事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。4支票提示付款期限支票的提示付款期限自出