公司如何提高內(nèi)部控制能力(一

1、公司如何提高內(nèi)部控制能力(一 公司如何提高內(nèi)部控制能力(一） 公司如何提高內(nèi)部控制能力(一） 公司管理中普遍出現(xiàn)的問題： 中國(guó)公司市場(chǎng)化程度越來越高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈。在 _的管理 _經(jīng)歷中，經(jīng)歷了各個(gè)行業(yè)和不同規(guī)模的公司 _，我們認(rèn)為：雖然各個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理基于不同行業(yè)商業(yè)模式的不同而有差異之外，在財(cái)務(wù)控制及內(nèi)部控制方面都存在類似的問題，我們總結(jié)如下： -財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制弱化；現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但目前公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理水平卻與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的

2、差距。比如：財(cái)務(wù)資料的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、職位分離原則的實(shí)施、審計(jì)、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績(jī)管理等方面都存在問題。財(cái)務(wù)發(fā)揮的作用并沒有我們期望的效果。這也是很多公司在管理過程中，認(rèn)為財(cái)務(wù)并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進(jìn)行，而是流于形式和只是為了完成必要的程序； -財(cái)務(wù)管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財(cái)務(wù)管理工具及內(nèi)部控制工具。在實(shí)踐管理過程中許多工具和技術(shù)并沒有獲得公司管理人員的執(zhí)行或是運(yùn)用，比如預(yù)算管理、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等。在公司實(shí)際管理過程中，財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)了大量的精力和時(shí)間在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)告方面，并沒有在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分類、成本削減、業(yè)績(jī)管理、預(yù)算控

3、制、戰(zhàn)略管理等過程中發(fā)揮積極的作用，而是退縮于只是提供數(shù)據(jù)和信息的支持者的角色。 -公司整體缺乏內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)，也沒有意識(shí)到內(nèi)部控制給公司帶來的利益。在很多跨國(guó)公司中紛紛建立了規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，并將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到流程設(shè)計(jì)和流程改進(jìn)中，大量的進(jìn)行員工培訓(xùn)和教育，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低公司的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避在商業(yè)中出現(xiàn)舞弊和欺詐等非正常商業(yè)行為的發(fā)生，以維護(hù)良好的公司社會(huì)形象和維護(hù)股東利益； -由于中國(guó)公司的外部環(huán)境并沒有要求公司強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，這種不成熟的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)方式導(dǎo)致公司并不關(guān)心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司能夠帶來的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)利益，公司認(rèn)為所謂的走“擦

4、邊球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對(duì)公司的造成的損害可能致命的，我們從“安然” _中可以看到內(nèi)部控制失效后對(duì)公司所帶來后果。 內(nèi)部控制定義： 內(nèi)部控制一般指： -對(duì)公司內(nèi)部運(yùn)做流程的審視和檢測(cè)；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時(shí)需要相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)人員對(duì)公司各個(gè)運(yùn)行程序進(jìn)行全面的審視和檢測(cè)，包括運(yùn)用必要的審計(jì)手段，比如分析性測(cè)試、內(nèi)部控制水平評(píng)估、調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)查看等，需要完備的審計(jì)工作底稿和管理報(bào)告，并對(duì)公司管理層報(bào)告審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出自己的管理意見； -流程管理的修正器和軌道；內(nèi)部控制的實(shí)施需要公司具有比較完善的運(yùn)營(yíng)流程和流程操作手冊(cè)，在實(shí)際審計(jì)及檢測(cè)過程中依據(jù)公司運(yùn)營(yíng)流程和操作手冊(cè)能夠很好的判斷實(shí)際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運(yùn)營(yíng)過程中的冗余和不增值部分，并規(guī)范它。 -是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎(chǔ)和奠基，公司所有的運(yùn)營(yíng)流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以內(nèi)。 內(nèi)部控制的利益： -有助于我們達(dá)到主要?jiǎng)?chuàng)意和最佳公司目標(biāo)，在我們進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的過程中，我們需要 _公司股東及戰(zhàn)略目標(biāo)，除了基礎(chǔ)的控制措施以外，對(duì)于戰(zhàn)略管理等方面內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)能夠幫助我們很好的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。 -有助于保護(hù)我們的財(cái)產(chǎn)和信息、技術(shù)，在內(nèi)部控制中許多原則能夠幫助公司維