第二章支付結(jié)算法律制度

1、第二章支付結(jié)算法律制度.txt21春暖花會開！如果你曾經(jīng)歷過冬天，那么你就會有春色！如果你有著信念，那么春天一定會遙遠；如果你正在付出，那么總有一天你會擁有花開滿圓。第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和匯總、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。支付結(jié)算工作的任務就是根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算，準確、及時、安全辦理支付結(jié)算。為魂正常進行，必須按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和辦法的規(guī)定管理支付結(jié)算。因此，其具有法律的效應，是一種法律行為，具有以下法律

2、特征。（一）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行支付結(jié)算包括票據(jù)、匯兌、委托收款，銀行卡等結(jié)算行為，這些結(jié)算行為必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。支付結(jié)算辦法規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！笨梢姡Ц督Y(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。（二）支付結(jié)算是一種要式行為要式行為是指依法律規(guī)定，必須采取一定或履行一定程序才能成立的行為。如果該行為不符合法律的形式要件，即為無效。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個人（含個體工商戶）辦理支付結(jié)算必須

3、遵守支付結(jié)算辦法的各項規(guī)定。（三）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，因此，銀行以善意且符合規(guī)定和正常的操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)導演而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。與此同時，當事人對在銀行的存款有自己的支配權(quán)。（四）支付結(jié)算實行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。、中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施

4、細則，報總行備案；根據(jù)需要可以制定單項支付結(jié)算辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。中國人民銀行分、支行負責組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛。政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定的管理實施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。政策性銀行、商業(yè)銀行負責組織、管理、協(xié)調(diào)本行內(nèi)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理本行內(nèi)分支機構(gòu)之間的支付結(jié)算糾紛。（五）支付結(jié)算必須依照相關(guān)法律進行為了規(guī)范支付結(jié)算行為，保障支付結(jié)算活動中當事人的合法權(quán)益，加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國制定了一系列支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)

5、和規(guī)章，主要包括：1995年5月10日第八屆全國人大常委會第十三次會計通過的中華人民共和國票據(jù)法（1996年1月1日起施行）、1997年8月21日經(jīng)國務院批準由中國人民銀行發(fā)布的票據(jù)管理實施辦法（1997年10月1日起施行）、1997年9月19日中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法（1997年12月1日起施行）、1997年6月23日中國人民銀行發(fā)布的國內(nèi)信用證結(jié)算辦法（1997年8月1日起施行）和1999年1月5日中國人民銀行發(fā)布的銀行卡業(yè)務管理辦法（1999年3月1日起施行）等。二、支付結(jié)算的基本原則在支付結(jié)算辦法中規(guī)定了支付結(jié)算的基本原則，即單位、個人和銀行在進行支付結(jié)算活動時所必須遵循的行為準

6、則，共有三項基本原則如下：1.恪守信用，履約付款原則這條原則的規(guī)定主要是確定結(jié)算當事人（包括出票人、付款人、收款人等）的權(quán)利和義務。恪守信用是指結(jié)算各方在結(jié)算時必須按照約定承擔義務。“經(jīng)商信為本”，信用是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，是整個社會經(jīng)濟有序運行的重要保證，也是經(jīng)濟往來款項及時、正常清算的前提條件。無論企業(yè)、個人還是銀行，在核算中都應恪守信用，收付雙方必須講信譽，按照事先的約定享有權(quán)利并承擔義務。收款方要嚴格按照合同規(guī)定向付款方提供商品或勞務；付款方要按照合同規(guī)定履行付款義務。履約付款的規(guī)定既適用于即期結(jié)算，又適用于約期結(jié)算。為了貫徹這一原則，銀行應采取各種有效措施，嚴格執(zhí)行結(jié)算制度和結(jié)算紀律

7、，保證結(jié)算的正常支付。2.誰的錢進誰賬，由誰支配原則這一原則是為了保護客戶的資金所有權(quán)（使用權(quán)）和客戶對資金的自由支配權(quán)而確定的。企業(yè)作為獨立核算、自負盈虧的經(jīng)營者，擁有對自己資金的所有權(quán)?？傊?，銀行對客戶的資金所有權(quán)應予保證，不能限制客戶對資金的自由支配，并為客戶的存款保密。銀行必須尊重和維護客戶的合法權(quán)益?？蛻粑秀y行把資金效給誰，就應交給誰。這是銀行信用的基本常識，也是轉(zhuǎn)賬結(jié)算的重要原則。除國家法律規(guī)定和國務院授權(quán)中國人民銀行總行的監(jiān)督項目以外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項，各商業(yè)銀行不予受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。同時，銀行必須按照憑證所列內(nèi)容，準確

8、、及時地為客戶辦理收款或付款。誰的錢進誰的帳，就是要求銀行依法維護客戶對其資金的所有權(quán)和占有權(quán)；誰的錢誰支配，就是要求銀行切實保障客戶對其資金的支配權(quán)。3銀行不墊款原則銀行作為社會經(jīng)濟活動各項資金清算的中介，在辦理結(jié)算業(yè)務過程中，只負責把付款單位賬戶上的款項劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶，以實現(xiàn)商品交易等經(jīng)濟活動的清算，銀行不承擔替任何單位墊付任何款項的責任。也就是說，我國的銀行結(jié)算是建立在付款人與收款人的商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的。貫徹這一原則的裨就是不得隨意擠占銀行信貸資金，否則會迫使銀行擴大信用規(guī)模，影響貨幣流通的穩(wěn)定。這要求客戶只能在自己的存款余額內(nèi)對外簽發(fā)支票或者其他結(jié)算憑證，不得簽發(fā)空頭支票；同時也要求

9、銀行在辦理結(jié)算業(yè)務時，堅持“先收后付，收妥抵用”的原則。三、辦理支付結(jié)算的基本要求根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理支付結(jié)算時應符合下列基本要求：1單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和貫徹憑證票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金支付

10、，另有規(guī)定的除外。沒有開立存款賬戶的個人向銀行交付款項后，也可以通過銀行辦理支付結(jié)算。銀行依法為單位、個人在銀行開立的賬戶的存款保密，維護其資金的自主支配權(quán)。對單位、個人在銀行開立的賬戶的存款保密，維護其資金的自主支配權(quán)。對單位、個人在銀行開立上述存賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)，扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。3票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造這里所反映的“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為，“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事

11、項加以改變的行為。簽章的變造屬于偽造。偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應追究其刑事責任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人在更改處簽章證明。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法寶代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。4填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要

12、素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。四、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位、個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不

13、潦草，防止涂改。根據(jù)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定的規(guī)定，具體應符合以下基本要求：1中文大寫金額的書寫要求（1）中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓、角、分、零、整等字樣。不得自行造簡化字，如用一、二、三、四、五、六、攻、八、九、十、毛、另填寫。（2）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”字；大寫金額數(shù)字到角為止的，在角之后可以不寫整字；大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整字。（3）中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得

14、留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、拾、元、角、分”字樣。2阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求（1）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例職下：1阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。2阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”。3阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個零字，也可以不寫零字。4阿拉伯金額數(shù)字

15、角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額元后面應寫零字。（2）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫致使分辯不清。3票據(jù)出票日期的書寫要求（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”字；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”字。如，某單位于2006年10月19日開出一張支票，應寫成貳零零陸年零壹拾月拾玖日。（2）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失的由出票人自行承擔。第二節(jié) 銀行結(jié)

16、算帳戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款帳戶。這里的存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人；銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用合作社。從該定義可知，銀行結(jié)算賬戶是辦理人民幣業(yè)務的，這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務，其開立和使用應遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定；銀行結(jié)算賬戶是辦理資金收付結(jié)算業(yè)務的，這與儲蓄賬戶不同，儲蓄賬戶的基本功能是存取本

17、金和支取利息，儲蓄帳戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能，開立和使用應遵守儲蓄管理條例的規(guī)定；最后，銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶，這與單位定期賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，該類賬戶的開立和使用應遵守人民幣單位存款管理辦法。3銀行結(jié)算賬戶的種類（1）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。這里的單位包括機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算幾戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。這里所指的個人包括

18、中國公民（含港、澳、臺居民）和外國公民。個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理工作。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（2）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款帳戶、臨時存款賬戶。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。此外，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人應在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合規(guī)定的

19、還可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶。因此，銀行結(jié)算賬戶還可以根據(jù)開戶地的不同分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。、4銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶應當遵守以下基本原則：（1）一個單位一個基本存款賬戶原則。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。（2）存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶的原則。除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定的銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（3）銀行結(jié)算賬戶信息保密原則。銀行應依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和

20、有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。對個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。（4）守法原則。銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷1銀行結(jié)算賬戶的開立存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理，明確雙方的權(quán)利與義務。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒傅牧x務；需要核準的，應及時報送中國人民銀行核準備。銀行應建立存款

21、人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱相一致。有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致；無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。2銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2個工作日內(nèi)

22、向中國人民銀行報告。3銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，或注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應于5個工作日期內(nèi)向開戶銀行掉出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶

23、的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應出具有關(guān)證明書，造成損失的，由其自行承擔。但是，存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。銀行對一

24、年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。四、基本存款賬戶1基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶。2基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶是存款人的主要存款賬戶?；敬婵钯~戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收會，以及存款人的工資、資金和現(xiàn)金的支取。3基本存款賬戶的開戶要求（1）開立基本存款賬戶的存款人資格。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，凡是具有民事權(quán)利和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事責任的法人和其他組織，均可

25、以開立基本存款賬戶。具體有：1企業(yè)法人；2非法人企業(yè)；3機關(guān)、事業(yè)單位；4團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；5社會團體；6民辦非企業(yè)組織；7異地常設機構(gòu)；8外國駐華機構(gòu)；9個體工商戶；10居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；11單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)；12其他組織。（2）存款人申請開立基本存款帳戶，應向銀行出具下列證明文件：企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；軍

26、隊、武警團級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明；社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明；民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書；外地常設機構(gòu)，應出具其駐在地政府主管部門的批文；外國駐華機構(gòu)，應出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明，外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證；個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具主管部門的批文或證明；獨立核算的附屬機構(gòu)，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；其他組織，應出具政府主管部門的批文或

27、證明。如果存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。（3）基本存款賬戶開立的程序存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書,提供規(guī)定的理論依據(jù)。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。需要特別說明的是，印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位、單位負責人或財務機構(gòu)負責人、出納人員三顆圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務時，憑開戶單位在印鑒卡片上預留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)?。如果支付憑證上加蓋的印章與預留的印鑒不符，銀行就可以拒絕辦理

28、付款業(yè)務，以保障開戶單位款項的安全。五、一般存款賬戶1一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3一般存款賬戶的開戶要求（1）一般存款賬戶設置的條件和所需的證明文件根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，只要符合條件即可開立，沒有數(shù)量限制。下列情況的存款人可以申請開立一般存款賬戶，并須提供相應的證明文件：1在基本存款賬戶以外的銀行取得借款

29、的單位和個人可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)；2與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。（2）一般存款賬戶設置的程序存款人申請開立一般存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，關(guān)交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。六、專用存款賬戶1專用存款帳戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理而開立的銀行結(jié)算賬戶。2專用存款賬戶的使用與范圍對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶；1基本

30、建設資金；2更新改造資金；3財政預算外資金；4糧、棉、油收購資金；5證券交易結(jié)算資金；6期貨交易保證金；7信托基金；8金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；9政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；10單位銀行卡備用金；11住房基金；12社會保障基金；13收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；14黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；15其他需要專項管理和使用的資金。專用存款賬戶的使用必須符合相關(guān)規(guī)定：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金?；窘ㄔO資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要

31、支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省Ｖ袊嗣胥y行當?shù)胤种袘鶕?jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準。糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。需要說明的是，收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。3專用

32、存款賬戶的開戶要求開立專用存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件，專用存款賬戶的使用應符合規(guī)定?；窘ㄔO資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、專用存款賬戶的使用應符合規(guī)定。財政預算外資金，應出具財政部門的證明；糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文；單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明書和資料；證券交易結(jié)算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明；期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應出具其證明；收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明；黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應出具

33、該單位或有關(guān)部門的批文或證明；其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。七、臨時存款賬戶1臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收會。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。3臨時存款賬戶的開戶要求臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設立臨時機構(gòu)；（

34、2）異地臨時經(jīng)營活動；（3）注冊驗資。存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：（1）臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構(gòu)的批文；（2）異地建筑施工及安裝單位，應出具營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；（3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文；（4）注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或者有關(guān)部門的批文。 另外，第（2）（3）兩種情況還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。八、個人銀行結(jié)算賬戶1個人銀行結(jié)算賬戶的概念個人銀行結(jié)算賬戶是

35、指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。也就是說，個人銀行結(jié)算賬戶是用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取的賬戶，既有活期儲蓄功能，也有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能，還可以作為支付工具。2個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權(quán)或

36、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)證收益；（5）個人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項。另外，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；（2）獎勵證明；（3）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還自然人款項的證明；（4）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明；（5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（6）借款合同；（7）保險公司的證明；（8）稅收征管部門的證

37、明；（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；（10）其他合法款項的證明。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。有下列情形之一的，個人應出具有關(guān)收款收據(jù)。（1）個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的；（2）個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的。單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項有，銀行應按規(guī)定認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應拒絕辦理。3個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求存款人申請開

38、立個人銀行結(jié)算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：、（1）中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證；（2）中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件；（3）中國人民武裝警察，應出具武警身份證件；（4）香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應出具臺灣往來內(nèi)地通行證或者其他有效旅行證件；（5）外國公民，應出具護照；（6）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。九、異地銀行結(jié)算賬戶1異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法寶條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。2異地銀行結(jié)算賬戶

39、的使用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地使用有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、區(qū)），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。3異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，根據(jù)開立存款賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應出具下列相應的證明文件；

40、（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明；（2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同；（3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。屬上述第（2）（3）兩種情況的，還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。第二節(jié)票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述1票據(jù)的概念和種類票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。票據(jù)具有支付功能、匯兌功能、信用功能、結(jié)算功能和融資功能。票據(jù)的概

41、念有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等；狹義的票據(jù)僅指票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)。在我國，票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。2票據(jù)當事人票據(jù)當事人是指票據(jù)法律關(guān)系中，享有票據(jù)權(quán)利、承擔票據(jù)義務的當事人。票據(jù)當事人分為基本當事人和非基本當事人。除法律另有規(guī)定外，自然人和法人都可充當票據(jù)當事人。（1）基本當事人指在票據(jù)發(fā)行時就已存在的當事人，包括出票人、收款人與付款人三種。基本當事人是構(gòu)成票據(jù)上的法律關(guān)系的必要主體，這種主體不存在或不完全，票據(jù)上的法律關(guān)系就不能成立，票據(jù)也就無效。在匯票及支票有出票人、付款人與收款人，在本票中有出

42、票人與收款人。其中，出票人是在票據(jù)上簽名、發(fā)出票據(jù)的人；付款人是受出票人委托付款并記載于匯票或支票上的人；收款人是票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所記載金額的人。（2）非基本當事人。非基本當事人是指在票據(jù)發(fā)出后通過各種票據(jù)行為而加入票據(jù)關(guān)系之中而成為票據(jù)當事人的人，如受讓人（被背書人）、背書人、保證人、承兌人等。不同的票據(jù)行為產(chǎn)生不同的票據(jù)非基本當事人，如由于背書行為而產(chǎn)生的背書人和被背書人，由于保證行為而產(chǎn)生的保證人和被保證人。所以，同一當事人可以有兩個名稱，即雙重身份。另外，從票據(jù)流通中的相應位置來劃分，票據(jù)當事人又可以分為前手和后手。背書在前的為前手，背書在后的為后手。比如甲將匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，乙

43、再將其轉(zhuǎn)讓給丙，那么就甲和乙來說，甲為前手，乙為后手；就乙和丙來說，乙為前手，丙為后手。3票據(jù)權(quán)利與責任（1）票據(jù)權(quán)利。票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)，是指票據(jù)債權(quán)人請求票據(jù)主債務人按照票載金額支付款項的權(quán)利。付款請求權(quán)是第一次請求權(quán)，其權(quán)利主體是持票人，其主債務人是匯票的承兌人、本票的出票人及支票的付款人。票據(jù)債權(quán)人在向前述債務人提示票據(jù)行使付款請求權(quán)未得到實現(xiàn)時，就可以行使追索權(quán)。追索權(quán)是指持票人在未獲得付款或未獲得承兌或其它法定原因發(fā)生時，在保全票據(jù)權(quán)利的基礎(chǔ)上，向除主債務以外的前手（包括出票人、背書人或者其他債務人）請求償還

44、票據(jù)金額及其損失的權(quán)利。被追索人已經(jīng)清償，而對另外的相對人再行使追索權(quán)，稱為再追索權(quán)。追索權(quán)雖然在有其他法寶原因（如不獲承兌、破產(chǎn)宣告）時，可在票據(jù)到期日前行使，但在原則上是為了票據(jù)不獲付款時而設立的票據(jù)權(quán)利，一般應在票據(jù)到期不獲付款時才能行使，所以稱其為第二次請求權(quán)。同時，追索權(quán)的行使，不僅是為了追回票據(jù)金額，而且在支付內(nèi)容上增加了有關(guān)費用，例如票據(jù)金額利息、做成拒絕證書的費用等，因此，又被稱為償還請求權(quán)。票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起兩年，見票即付的匯票、本票，自出票日起兩年；持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起六個月；持票人對前手的追

45、索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月；持票人對前手的追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月。但是，持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還與未支付的票據(jù)金額相當?shù)睦妗＃?）票據(jù)責任。票據(jù)責任是票據(jù)債務必須向持票人履行的支付票據(jù)金額的義務。它是基于債務人特定的票據(jù)行為而應承擔的義務。票據(jù)債務人依法履行其義務，是持票人取得票據(jù)金額，實現(xiàn)其票據(jù)權(quán)利的保證。（3）票據(jù)法對票據(jù)責任制度的規(guī)定主要表現(xiàn)在以下兩方面：一是明確規(guī)定在票據(jù)上簽章的人（包括出票人、背書人、承兌人、保證人）均為票據(jù)債務人，必須按照票據(jù)上所記載的事項承擔

46、票據(jù)責任。二是匯票的付款人或承兌人、本票的出票人為票據(jù)的主債務人，負有無備件支付票據(jù)金額的責任；匯票和支票的出票人及其保證人，匯票、本票和支票的背書人及其保證人負有擔保承兌和擔保付款的責任；出票人、背書人、承兌人、保證人負有連帶的責任。4票據(jù)行為票據(jù)活動由票據(jù)行為所構(gòu)成。票據(jù)行為是指依照法寶備件和法寶程序進行，以發(fā)生、變更和消滅票據(jù)關(guān)第，確定和實現(xiàn)票據(jù)上的權(quán)利和義務為目的的法律行為。票據(jù)行為一般包括出票行為、背書行為、承兌行為、保證行為。在票據(jù)行為中，有關(guān)當事人應當在票據(jù)上答章，并按照票據(jù)所記載的事項承擔票據(jù)，行使票據(jù)權(quán)利。依法產(chǎn)生的票據(jù)行為，具有法律效力，對票據(jù)當事人具有約束力。法寶的票據(jù)行

47、為有： （1）出票。出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。（2）背書。背書是指收款人民或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。根據(jù)背書的目標的，將背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)背書兩類。轉(zhuǎn)讓背書又根據(jù)其具體目的分為委托收款背書和質(zhì)押背書兩種：委托收款背書是指持票人為了授予他人代為行使票據(jù)權(quán)利的權(quán)利而作的背書；質(zhì)押背書是以設定質(zhì)權(quán)、提供債務擔保為目的的背書。無論何種背書都應當記載背書事項并交付票據(jù)。我國票據(jù)法對票據(jù)背書有如下規(guī)定：出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書。背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后

48、手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘貼外簽章。背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。票據(jù)以背書轉(zhuǎn)讓或者以將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時，必須記載被告背書人名稱。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，后手應當對其直接前手背書的真實

49、性負責。后手是指在票據(jù)簽章人之后簽章的其他票據(jù)債務人。背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。（3）承兌。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。（4）保證。保證是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。保證人由票據(jù)債務人以外的他人擔當 。被保證的票據(jù)，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應當足額付款。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。保證人清償票據(jù)債務后，可以

50、行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。5票據(jù)簽章票據(jù)簽章，是指票據(jù)有關(guān)當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法寶代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。在票據(jù)上的簽名，應當為該當事人的本名。票據(jù)上的簽章因票據(jù)行為的性質(zhì)不同，簽章當事人也不相同。6票據(jù)記載事項票據(jù)記載事項百指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。根據(jù)對票據(jù)效力的影響程度，票據(jù)記載事項可以分為：（1）絕對必要記載事項。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，必須在票據(jù)上記載的事項，如果沒有記載，該票據(jù)歸于無效。（2）相對必要記載事項。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)

51、定，應當在票據(jù)上記載的事項，如果沒有記載，法律上另作推定或補充規(guī)定，而不影響票據(jù)的有效成立。一般有到期日或付款人、發(fā)票地、付款地、付款人、收款人等。（3）任意記載事項。法律未作列舉規(guī)定，是否記載完全由當事人決定的票據(jù)事項；若予記載如不違反法律規(guī)定則發(fā)生法律效力，若未記載也不影響票據(jù)的有效成立。一般有融通付款人、預備付款人、利息和利率、禁止背書轉(zhuǎn)讓、分期付款和某些免除事項等。7票據(jù)喪失的補救票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)一旦喪失，票據(jù)的債權(quán)人要通過一定的方式阻止債務人向遺失者履行義務，以避免損失。票據(jù)喪失后，可以采取三種方式進行補救。（1）掛失止付

52、。掛失是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。可以掛失止付的票據(jù)包括：已承兌的商業(yè)匯票、現(xiàn)金支票、普通支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票。掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時的預防措施，最終要通過申請告示催告或提起普通訴訟。（2）公示摧告。公示催告是指票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。失票人應當在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催

53、告。（3）普通訴訟。普通訴訟是指以喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有得害關(guān)系的人是明確的，無須告示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。失票人應當在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后向人民法院提起訴訟。二、銀行匯票1銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。2銀行匯票的使用范圍單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。3銀

54、行匯票的記載事項（1）銀行匯票的絕對記載事項包括下列七個方面的內(nèi)容：1表明“銀行匯票”的字樣。2無條件支付的承諾。如果銀行匯票附有支付條件，則為無效票據(jù)。3確定的金額。這是指銀行匯票上記載的金額必須是固定的數(shù)額，如果記載的金額是不確定的，則票據(jù)無效。在實踐中，銀行匯票的金額有匯票金額和實際結(jié)算金額。匯票金額是指出票時記載的確定金額；實際結(jié)算金額是指不超過匯票金額，而另外記載的具體結(jié)算金額。如果銀行匯票記載匯票金額而未記載實際結(jié)算金額，并不影響匯票的效力。但是，所記載的實際結(jié)算金額只能小于或等于匯票金額，如果實際結(jié)算金額大于匯票金額的，實際結(jié)算金額無效，以匯票金額為付款金額。4付款人名稱。5收款

55、人名稱。此時的收款人是指出票人在匯票上記載的受領(lǐng)匯票金額的最初票據(jù)權(quán)利人。6出票日期。7出票人簽章。（2）銀行匯票的相對記載事項在。票據(jù)法規(guī)定的銀行匯票的相對記載事項有：付款日期、付款地和出票地。4銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限付款的，代理付款人不予受理。4銀行匯票的辦理和使用要求銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)行結(jié)清匯票時作匯出款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作往來賬付出傳票；第三聯(lián)是解訖通知，在兌付行兌付后隨單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行作余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，在簽發(fā)行結(jié)清

56、后交匯款人。其基本格式見圖2-4。（1）輸銀行匯票的程序。1向銀行申請使用銀行匯票。申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明相關(guān)項目并簽章，其簽章為預留銀行簽章。申請人和收款人均為個人才可以申請“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，否則不能申請。2出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并效給出票人。3申請人將銀行匯票和解訖通知一并交給票據(jù)上的收款單位，由其直接到其開戶銀行辦理具體的進賬。（2）銀行匯票兌付的基本要求收款單位受理銀行匯票時，應該認真審查，審查的內(nèi)容主要包括：1收款人或背書人是否確為本單位；2銀行匯票是否在付款期內(nèi)，日

57、期，金額等填寫是否正確無誤；3印章是否清晰，壓數(shù)機壓印的金額是否清晰；4銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符；5匯款人或背書人的證明或證件無誤，背書人證件上的姓名與其背書相符。審查無誤后，在匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。銀行匯票的多余金額由簽發(fā)銀行退交匯款人。全額解付的銀行匯票，應在“多余金額”欄上寫上“0”符號。填寫完結(jié)算金額和多余金額后，收款人或被背書人將銀行匯票和解訖通知同時提交兌付銀行，缺少任何一項均無效，銀行將不予受理。在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋鄧留銀行印鑒，連同解訖通知和兩聯(lián)進賬單送