助理信用管理師模擬試卷七2016最新版

1、信用管理師三級操作技能試卷一、計算題（第1題，20分）1.某公司目前計劃商品賒銷凈額為480萬元，應收帳款的平均收款期為30天，不考慮現(xiàn)金折扣，但估計的的壞帳損失占賒銷凈額的4%，全年的收帳費用估計為5萬元。如果將應收帳款的收款期提高到60天，也不考慮現(xiàn)金折扣，則商品的賒銷凈額將為720萬元，但估計的壞帳損失占商品賒銷凈額的5%，全年的收帳費用為8萬元。企業(yè)的變動成本率為70%，有價證券的利息率為12%。試通過斌及分析法計算分析，企業(yè)應考慮的信用收款期為多少天?（假設不考慮所得稅的影響，1個月按30天計算）答案要點：方案A方案B方案賒銷凈額480720銷售成本壞賬損失4%480=19.25%7

2、20=36收賬費用58機會成本30/36048012%=4.860/36072012%=14.4總成本19.2+5+4.8=2936+8+14.4=58.4凈收益480-29=451720-58.4=661.6由于收賬期為60天的方案的凈收益大于收賬期為30天的方案，所以該企業(yè)應考慮的信用期限為60天。2. 根據(jù)風險級別不同,信用管理人員在訂單和發(fā)貨環(huán)節(jié)的處理有所不同。請根據(jù)提示，完成下表中空白部分填寫，并描述客戶訂單的處理步驟。風險級別核算訂單核算應收賬款訂單阻攔發(fā)貨阻攔最低風險1否913較低風險否/核算51014中等風險2611是高風險37是15新客戶481216答案要點：風險級別核算訂單

3、核算應收賬款訂單阻攔發(fā)貨阻攔最低風險否否否否較低風險否/核算核算否是中等風險核算核算否是高風險核算核算是是新客戶核算核算是是 （1）接受和錄入客戶訂單。在客戶與企業(yè)達到信用交易意向之后，信用管理人員就開始接受和錄入客戶訂單。由于客戶每筆交易的金額、數(shù)量、貨品、種類均不一樣，因此，信用管理人員對于客戶的訂單需要認真核實，并登記每筆訂單的主要信息。 （2）識別客戶而風險級別。信用管理人員準確選擇并設定好客戶的風險級別，以保證運營系統(tǒng)自動監(jiān)控和執(zhí)行，同時便于訂單管理人員遵照系統(tǒng)的提示進行訂單和發(fā)貨操作。 （3）制作揀貨單（4）按照揀貨單備貨3. 采集客戶信用信息是信用管理人員的日常工作之一，為更好的

4、履行職責，信用管理人員必須了解客戶信用信息的采集渠道。試論述信用管理部門采集客戶信用信息的來源。答案要點：（1） 外部采集客戶信息信用管理部門采集客戶信息的外部渠道包括：1） 向客戶直接索取相關信息，包括信用申請表、財務報表等；2） 想客戶信用相關方索取相關信息，包括對客戶關聯(lián)銀行、客戶上游供應商、下游購買商和其他關系企業(yè)的調(diào)查和索取信息；3） 在必要時協(xié)助或主動進行面訪和進場采集信息；4） 委托資信調(diào)查公司制作客戶資信調(diào)查報告；5） 向客戶主管政府部門查詢相關信息；6） 從客戶所在行業(yè)協(xié)會獲取信息；7） 從政府和民間組織開辦的企業(yè)信息查詢平臺上查詢信息；8） 其他渠道采集客戶信息，包括通過各

5、種專業(yè)雜志、報紙和電視等媒體采集客戶的新聞資料、網(wǎng)絡上的相關信息等。（2）內(nèi)部采集客戶信息信用管理部門采集客戶信息的內(nèi)部渠道包括：1） 從財務或結算部門采集的客戶信用信息。這些信息放映一個老客戶真實的付款能力和付款意愿，對信用評估和決策非常重要。2） 從其他部門采集客戶信用信息。除了財務部門，其他部門也或多或少掌握著客戶信用信息，信用管理部門都必須定期采集、整理并記錄到客戶信用檔案中。 4.企業(yè)信用管理人員在采用信函方式進行自行催收時，應如何安排時間和工作進程？每個進程所預期的效果是什么？（1）當賬款逾期10天時，信用管理人員仍沒有從財務部門得到付款的消息，內(nèi)勤催收人員應立刻向客戶發(fā)出第一封催

6、款函（即逾期應收賬款提醒函）。（2）當賬款逾期30天時，客戶仍然沒有付款，內(nèi)勤催收人員應立刻向信用經(jīng)理匯報。取得信用經(jīng)理許可后，向客戶發(fā)出第二封催款函（即催款函）。信用管理人員應凍結客戶信用額度，指示發(fā)運部門中止向該客戶發(fā)貨。（3）當賬款逾期60天時，客戶仍然沒有付款，內(nèi)勤催收人員應立刻向信用經(jīng)理匯報，取得信用經(jīng)理許可并在催款函上簽字后，向客戶發(fā)出第三封催款函（即緊急催款函）。（4）當?shù)谌獯呖詈诎l(fā)出715天后仍然沒有收到貨款，內(nèi)勤催收人員應立刻向信用經(jīng)理匯報，在取得信用經(jīng)理許可后，制作最后通牒或律師函，由律師簽字后立刻發(fā)出。 5.某公司商品賒銷凈額為960萬元，資金利率為20%，在現(xiàn)有的收

7、賬政策下，全年的收賬費用為10萬元，壞賬損失率為8%，平均收款天數(shù)為72天。如果改變收賬政策，全年的收賬費用為16萬元，壞賬損失率為5%，平均首款天數(shù)為45天。試通過邊際分析法計算分析企業(yè)是否要改變收賬政策？（假設不考慮所得稅影響，1個月按30天計算）答案要點：銷售收益變化：P1=0機會成本變化：I1=960(45-72)/36020%=-14.4（萬元）壞賬變化：B1=960(5%-8%)=-28.8（萬元）管理費用變化：M1=16-10=6（萬元）凈收益變化：PM1=37.2（萬元）新政策比舊政策多創(chuàng)造37.2萬元的收益，所以企業(yè)應選擇改變信用政策。6.逾期應收賬款報告是逾期應收賬款管理工

8、作的第一步。作為企業(yè)信用管理人員請根據(jù)以下的內(nèi)容，編制一份標準的逾期應收賬款報告。（1）報告日期：2012.12.31（2）客戶情況客戶編號客戶名稱信用條件交易日期交易金額還款狀況1011A公司N202012.10.103456000未還2012.11.251234000未還2012B公司N302012.2.154567000已還2012.5.261234000未還2023C公司N452012.8.181900000未還2012.10.151243000未還說明：交易日期以發(fā)票日期為準，交易金額以發(fā)票金額為準。答案要點：報告日期：2012年12月31日逾期應收賬款報告客戶編號名稱發(fā)票日期發(fā)票號

9、碼發(fā)票金額賬齡逾期結構+0-30+31-60+61-90+91以上1011A公司12/10/10*3456000345600012/11/25*123400012340002012B公司12/5/26*123400012340002023C公司12/8/18*1900000190000012/10/15*124300012430007.A公司是一個商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴厲，不利于擴大銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收賬政策的備選方案，有關數(shù)據(jù)如下：項目現(xiàn)行收賬政策甲方案乙方案年銷售額（萬元/年）2 4002 6002 700收賬費用（萬元/

10、年）402010所有賬戶的平均收賬期2個月3個月4個月所有賬戶的壞賬損失率2%2.5%3%已知A公司的銷售毛利率為20%，應收賬款投資要求的最低報酬率為15%。壞賬損失率是指預計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設不考慮所得稅的影響，1個月按30天計算。試通過邊際分析法計算分析，并回答哪種收賬政策更好？答案要點：（1）甲方案的邊際分析：銷售利潤變化：P1=(2600-2400)20%=40（萬元）機會成本變化：I1=2600(90-60)/36015%=32.5壞賬變化：B1=2600(2.5%-2%)=13管理費用變化：M1=20-40=-20凈收益變化：PM1=14.5（2）乙方案的邊際分析：銷售利潤變化：P2=(2700-2400)20%=60（萬元）機會成本變化：I2=2700(120-60)/36015%=67.5壞賬變化：B2=2700(3%-2%)=27管理費用變化：M2=10-40=-30凈收益變化：PM2=-4.5甲方案的凈收益最大，所以選甲方案。8.假設您是某企業(yè)信用管理人員。客戶flower逾期1000萬元，貸款至今未收回，到今天已逾期100天，您分別于15天后、30天、65天電話未果，編制催收報告。報告時間：2008