材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算

1、實(shí)訓(xùn)三 材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算（一）實(shí)訓(xùn)目的 通過實(shí)訓(xùn)使學(xué)生熟悉外購原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算的程序，掌握設(shè)置原材料各級賬簿并正確登記的方法，掌握填制“收料單”、“領(lǐng)料單”、“發(fā)料憑證匯總表”等原始憑證并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理的方法。（二）實(shí)訓(xùn)資料哈市電解線廠材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，2002年6月份有關(guān)原材料核算的資料如下：1、 有關(guān)總帳和明細(xì)賬的月初余額（1）原材料總賬的月初余額為： 915,568.90元。（2）原材料明細(xì)分類賬的月初余額如下表：材料類別材料編號材料名稱規(guī)格結(jié)存數(shù)量單位成本金 額原料及主要材料1101電解銅板1826,550.20477,903.601102電解鋁錠2215,801

2、.55347,634.10小計(jì)825,537.702、 有關(guān)該企業(yè)材料核算的幾點(diǎn)說明（1） 材料明細(xì)帳采用“賬卡合一”辦法設(shè)置。（2） 發(fā)出材料的計(jì)價(jià)采用全月一次加權(quán)平均法。3、 2002年6月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)6月1日，沖銷上月暫估料款。供應(yīng)單位：大慶冶煉廠 收 料 單 材料科目： 原材料 編號：收1發(fā)票號碼： 2002年 6 月1 日 材料類別： 倉庫：1號庫材料編號名 稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí) 際 成 本計(jì)劃成本應(yīng)收實(shí)收買 價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合 計(jì)單 位成 本金 額單 價(jià)金 額1101電解銅板噸826,500212,000倉庫主管： 記賬員： 驗(yàn)收人： 王彬 交料人： 李哲（2）6月

3、2日，領(lǐng)料。領(lǐng)料單位： 加工車間 限 額 領(lǐng) 料 單 編號：限領(lǐng)1用途： 生產(chǎn)銅電解線 2002年6月份 發(fā)料倉庫：1號庫材料類別材料編號材料名稱及 規(guī) 格計(jì)量單位全月領(lǐng)用限額實(shí) 際 領(lǐng) 用備注數(shù) 量單位成本金 額原材料1101電解銅板噸30日 期請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)退 回限額結(jié)余數(shù)量數(shù)量領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人簽章數(shù)量發(fā)料人簽 章領(lǐng)料人簽 章數(shù)量收料人簽 章退料人簽 章6.28杜仲8王兵李明22合計(jì)生產(chǎn)計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人： 張強(qiáng) 供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人：方城 倉庫負(fù)責(zé)人： 王兵 領(lǐng)料單位： 加工車間 限 額 領(lǐng) 料 單 編號：限領(lǐng)2用途： 生產(chǎn)鋁合金電解線 2002年6月份 發(fā)料倉庫：2號庫材料類別材料編號材料名稱及 規(guī)

4、 格計(jì)量單位全月領(lǐng)用限額實(shí) 際 領(lǐng) 用備注數(shù) 量單位成本金 額原材料1102電解鋁錠噸30日 期請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)退 回限額結(jié)余數(shù)量數(shù)量領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人簽章數(shù)量發(fā)料人簽 章領(lǐng)料人簽 章數(shù)量收料人簽 章退料人簽 章6.210杜仲10王兵李明20合計(jì)生產(chǎn)計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人： 張強(qiáng) 供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人：方城 倉庫負(fù)責(zé)人： 王兵（3）6月3日，付購料款。黑 龍 江 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯(lián) NO 0054618開票日期： 2002 年 5月 27日 黑慶國稅（2002A）購貨單位名稱哈市電解線廠納稅人登記號370910003152638地址電話哈市 229668開戶銀行及賬號哈市工行240213218第

5、二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬商品或勞務(wù) 名 稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率%稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分電解銅板噸826,85021480000173651600合計(jì)￥2148000017￥3651600價(jià)稅合計(jì) （大寫） 佰 貳拾伍萬壹仟叁佰壹拾陸元零角零分 ￥：251,316.00銷貨單位名稱大慶冶煉廠納稅人登記號320600003142638地址電話大慶市 3142857開戶銀行及賬號大慶市工行營業(yè)部360604287收款人： 毛松 開票單位（未蓋章無效） 鐵路局運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù) 付款單位名稱或姓名 大慶冶煉廠 2002年5月27日 NO 062435原運(yùn)輸票據(jù)年月日第號辦理種別發(fā)站

6、大慶站到站哈爾濱站車種車號標(biāo)重貨物名稱件數(shù)包裝重量計(jì)費(fèi)重量電解銅板8噸8噸類別費(fèi)率數(shù)量金額附記運(yùn)費(fèi)8噸174.00基金1162.00其他雜費(fèi)48.00過秤費(fèi)合計(jì)金額（大寫） 叁佰捌拾肆圓整 ￥384.00收款單位： 大慶鐵路局 經(jīng)辦人： 李輝中國人民保險(xiǎn)公司 大慶 分公司國內(nèi)水路、鐵路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)憑證（甲） NO 4168636本公司依照國內(nèi)水路、鐵路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)條款及憑證所證明的其它條件，對下列貨物承保運(yùn)輸保險(xiǎn)：第四聯(lián)由被保險(xiǎn)人存執(zhí)被保險(xiǎn)人： 哈市電解線廠 投保人：大慶冶煉廠貨物運(yùn)單 號貨物名稱件數(shù)重量中轉(zhuǎn)地目的地運(yùn)輸工具起運(yùn)日期保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)費(fèi)率保險(xiǎn)費(fèi)綜合險(xiǎn)基本險(xiǎn)062435電解銅板8噸哈市

7、站火車5月27214,8001214.80 復(fù)核： 簽章：趙宏 代理處1、 綜合險(xiǎn)包括基本險(xiǎn)。2、 凡在保險(xiǎn)費(fèi)綜合險(xiǎn)或基本險(xiǎn)欄內(nèi)填明費(fèi)率的即按該險(xiǎn)別承擔(dān)責(zé)任。3、 如遇出險(xiǎn)請憑本憑證第四聯(lián)正本連同有關(guān)原件單證報(bào)出險(xiǎn)當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司處理。4、 每筆最低保費(fèi)為人民幣壹元。2002年5月27日 1中國工商銀行信匯憑證（回 單）匯款單位編號 委托日期： 2002年6月3日 第002457號收款單位全稱大慶冶煉廠匯款單位全稱此聯(lián)是匯出銀行給匯款單位的回單哈市電解線廠賬 號或住址2606004287賬 號或住址2400213218匯入地點(diǎn)大慶市匯入行名 稱工 行營業(yè)部匯出地點(diǎn)哈市匯出行名 稱工行營業(yè)部金額人民

8、幣(大寫) 貳拾伍萬壹千玖佰壹拾肆元捌角整千百十萬千百十元角分￥25191480匯款用途：貨款上列款項(xiàng)已根據(jù)委托辦理，如需查詢，請持此回單來行面洽。 單位主管 會計(jì) 復(fù)核 記帳（匯出行蓋章）2002年 6月 3日供應(yīng)單位： 收 料 單 材料科目： 編號 ：發(fā)票號碼： 年 月 日 材料類別： 倉庫：1號庫材料編號名 稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí) 際 成 本計(jì) 劃 成 本應(yīng)收實(shí)收買 價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合 計(jì)單 位成 本金 額單價(jià)金 額倉庫主管： 記賬員： 驗(yàn)收人： 交料人： （4）6月5日，承付貨款（驗(yàn)單付款）。承 付 期 限 到期 2002 年 6 月 5 日 中國工商銀行托收承付結(jié)算憑證（承付支款通知） 5

9、 托收號碼： 0015628 付貨款的承付（支款）通知此聯(lián)是付款單位開戶銀行通知付款單位按期承委托日期 2002 年 5 月 25 日 收款單位全 稱沈東冶煉廠付款單位全 稱哈市電解線廠賬 號2820345672賬 號2400213218開戶銀 行工行火車站辦行號2023開 戶銀 行哈市工行營業(yè)部托收金額人民幣(大寫) 捌拾壹萬零玖拾玖元壹角整千百十萬千百十元角分￥81009910附 件商 品 發(fā) 運(yùn) 情 況合同名稱號碼附寄單證張數(shù)或冊數(shù)4鐵路備注：付款單位注意：1根據(jù)結(jié)算方式規(guī)定，上列托收款項(xiàng)，在承付期限內(nèi)未拒付時，即視為全部承付。如系全額支付即以此聯(lián)代支款通知；如遇延付或部分支付時，再由銀

10、行另送延付或部分支付的支款通知。2如遇提前承付或多承付的，應(yīng)另寫書面通知送銀行辦理。3如系全部或部分拒付，應(yīng)在承付期限內(nèi)另填拒絕承付理由書送銀行辦理。 單位主管： 會計(jì)： 復(fù)核： 記賬： 付款單位開戶行蓋章 6月1日 遼寧增值稅專用發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián) NO 6001278開票日期： 2002 年 5月 2 3日 遼沈國稅（2002A）第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記帳購貨單位名稱哈市電解線廠納稅人登記號370910003152638地址電話哈市229668開戶銀行及賬號市工行火車站辦2400213218商 品 或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率%稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分電解鋁錠噸10

11、1532015320000172604400電解銅板噸202680053600000179112000合 計(jì)￥68920000￥11716400價(jià)稅合計(jì) （大寫） 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥：806,364.00銷貨單位名 稱沈東冶煉廠納稅人登記號270104010213518地 址電 話沈東市 553182開戶銀行及賬號市工行火車站辦2820345672 收款人： 開票單位（未蓋章無效） 中國人民保險(xiǎn)公司 沈東 分公司國內(nèi)水路、鐵路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)憑證（甲） NO 5214231本公司依照國內(nèi)水路、鐵路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)條款及憑證所證明的其它條件，對下列貨物承保運(yùn)輸保險(xiǎn)：被保險(xiǎn)人： 哈市電

12、解線廠 投保人：大慶冶煉廠貨物運(yùn)單號貨物名稱件數(shù)重量中轉(zhuǎn)地目的地運(yùn)輸工具起運(yùn)日期保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)費(fèi)率第四聯(lián)由被保險(xiǎn)人存執(zhí)保險(xiǎn)費(fèi)綜合險(xiǎn)基本險(xiǎn)03752電解銅板電解鋁錠哈市站火車5月24689,2001689.20 復(fù)核： 簽章：楊洋 代理處1、綜合險(xiǎn)包括基本險(xiǎn)。2、凡在保險(xiǎn)費(fèi)綜合險(xiǎn)或基本險(xiǎn)欄內(nèi)填明費(fèi)率的即按該險(xiǎn)別承擔(dān)責(zé)任。3、如遇出險(xiǎn)請憑本憑證第四聯(lián)正本連同有關(guān)原件單證報(bào)出險(xiǎn)當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司處理。4、每筆最低保費(fèi)為人民幣壹元。2002年5月24日 沈陽鐵路局計(jì)劃號碼或運(yùn)輸號碼 貨 運(yùn) 票 貨物運(yùn)到期限 日 托運(yùn)人發(fā)站到站收貨人 NO 03752發(fā) 站沈東站到 站哈市站車種車號火車標(biāo)重鐵路/發(fā)貨人裝車發(fā)貨

13、人名稱沈東冶煉廠施封號碼鐵路/發(fā)貨人施封住址沈東市電話55318296鐵路貨車篷布號碼收貨人名稱哈市電解線廠集裝箱號碼住址哈市電話229668經(jīng)由運(yùn)價(jià)里程560貨物名稱件數(shù)包裝貨物重量（噸）計(jì)費(fèi)重量類項(xiàng)運(yùn)價(jià)號運(yùn)價(jià)率現(xiàn)付費(fèi)用發(fā)貨人確定鐵路確定費(fèi)別金額銅鋁303030110.13運(yùn)費(fèi)1213.00基金11289.90保價(jià)費(fèi)30.40電氣化費(fèi)436.20合計(jì)新路均攤76.40京廣分流記事合計(jì)3,045.90發(fā)站承運(yùn)日期：2002年5月24日 經(jīng)辦人簽章 黃翔 （5）6月7日，辦理銀行匯票。1中國工商銀行匯票委托書 （存 根）委托日期 2002 年 6 月 7日 第 02301號收款人誠陽冶煉廠匯款人

14、此聯(lián)由匯款人留存作記賬憑證哈市電解線廠賬 號2104615287賬號或住址2400213218兌付地點(diǎn)誠陽市兌付行工行營業(yè)部匯款用途購貨匯 款金 額人民幣(大寫) 貳拾柒萬圓整千百十萬千百十元角分￥27000000備注科目-對方科目-財(cái)務(wù)主管 復(fù)核 經(jīng)辦中國工商銀行郵、電、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證（借方憑證） 年 月 日繳款人名稱：信（電）匯 筆 匯票 筆 其它 筆賬 號：托收、委托 筆 支票 本 專用托收 筆郵電金額電報(bào)費(fèi)金額手續(xù)費(fèi)金額合計(jì)金額科目 對方科目 復(fù)核 記賬復(fù)票 制票百十元角分百十元角分百十元角分千百十元角分570￥570合計(jì)金額人民幣(大寫) （6）6月8日領(lǐng)料。加工車間領(lǐng)用電解銅板5噸

15、，電解鋁錠7噸。補(bǔ)登6月2日限額領(lǐng)料單。（7）6月18日，6月5日付款的材料驗(yàn)收入庫。材 料 損 耗 報(bào) 告 單2002年6月18日供應(yīng)單位材料名稱及 規(guī) 格單位損耗數(shù)量單 價(jià)金 額進(jìn)項(xiàng)稅額價(jià) 稅合 計(jì)損 耗原 因處 理意 見沈東冶煉廠電解銅板噸0.526,80013,4002,27815,678運(yùn)輸部門丟失由沈東站賠償合計(jì)0.515,678 審批： 檢驗(yàn)： 保管： 王芳 制單：白玉 賠 償 請 求 表 2002年6月18日貨物名稱電解銅板發(fā)運(yùn)單位沈 冶票據(jù)號碼03752發(fā)運(yùn)輸量20噸金 額536,000.00運(yùn)雜費(fèi)到達(dá)實(shí)數(shù)19.5噸損失品種電解銅板損失數(shù)量0.5噸要求賠償金額15,678.0

16、0損失原因貨物在沈東站丟失，系沈東站責(zé)任，請求賠償價(jià)稅計(jì)15,678元。請求賠償單位：哈市電解線廠 賠償單位：材料運(yùn)雜費(fèi)分配表2002年6月18日材料名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（重量：噸）分配率分配額備注電解銅板20（含短少0.5噸）電解鋁錠10（含尾數(shù)）合計(jì)30含保險(xiǎn)費(fèi) 供應(yīng)單位： 收 料 單 材料科目： 原材料 編號：收8發(fā)票號碼： 2002年 6 月18日 材料類別： 倉庫：1號庫材料編號名 稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí) 際 成 本計(jì)劃成本應(yīng)收實(shí)收買 價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合 計(jì)單 位成 本金 額單 價(jià)金 額 噸倉庫主管： 記賬員： 驗(yàn)收人： 交料人： 供應(yīng)單位： 收 料 單 材料科目： 原材料 編號：收9發(fā)票號碼：

17、2002年 6 月18 日 材料類別： 倉庫：2號庫材料編號名 稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù) 量實(shí) 際 成 本計(jì) 劃 成 本應(yīng)收實(shí)收買 價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合 計(jì)單 位成 本金 額單 價(jià)金 額倉庫主管： 記賬員： 驗(yàn)收人： 王彬 交料人： 李哲 (8)6月19日，銀行匯票購料結(jié)算。供應(yīng)單位： 收 料 單 材料科目： 原材料 編號：收10發(fā)票號碼： 年 月 日 材料類別： 倉庫：2號庫材料編號名 稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí) 際 成 本計(jì) 劃 成 本應(yīng)收實(shí)收買 價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合 計(jì)單 位成 本金 額單價(jià)金 額倉庫主管： 記賬員： 驗(yàn)收人： 交料人 誠陽鐵路局 計(jì)劃號碼及運(yùn)輸號碼 貨 運(yùn) 票 貨物運(yùn)到期限 日 承運(yùn)憑證：發(fā)站發(fā)

18、貨人報(bào)銷用 NO 03248發(fā)站誠陽站到站哈市站車種車號火車標(biāo)重鐵路/發(fā)貨人裝車發(fā)貨人名稱誠陽冶煉廠施封號碼鐵路/發(fā)貨人施封住址誠陽市電話3142857鐵路貨車篷布號碼收貨人名稱哈市電解線廠集裝箱號碼住址哈市電話229668經(jīng)由運(yùn)價(jià)里程680貨物名稱件數(shù)包裝貨物重量（噸）計(jì)費(fèi)重量類項(xiàng)運(yùn)價(jià)號運(yùn)價(jià)率現(xiàn)付費(fèi)用發(fā)貨人確定鐵路確定費(fèi)別金額鋁錠151515240.16運(yùn)費(fèi)642.30基金1697.40保價(jià)費(fèi)16.10電氣化費(fèi)218.90合計(jì)新路均攤38.10京廣分流記事合計(jì)1,612.80發(fā)站承運(yùn)日期： 2002年6月13日 經(jīng)辦人簽章 張紅中國人民保險(xiǎn)公司 誠陽分公司國內(nèi)水路、鐵路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)憑證（甲）

19、 NO 4168589本公司依照國內(nèi)水路、鐵路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)條款及憑證所證明的其它條件，對下列貨物承保運(yùn)輸保險(xiǎn)：被保險(xiǎn)人： 哈市電解線廠 投保人：誠陽冶煉廠貨 物運(yùn)單號貨物名稱件數(shù)重量中轉(zhuǎn)地目的地運(yùn)輸工具起運(yùn)日期保 險(xiǎn)金 額保險(xiǎn)費(fèi)率第四聯(lián)由被保險(xiǎn)人存執(zhí)保險(xiǎn)費(fèi)綜合險(xiǎn)基本險(xiǎn)03248電解鋁錠哈市站火車6月13228,0001228.00 復(fù)核： 簽章： 代理處1、綜合險(xiǎn)包括基本險(xiǎn)。2、凡在保險(xiǎn)費(fèi)綜合險(xiǎn)或基本險(xiǎn)欄內(nèi)填明費(fèi)率的即按該險(xiǎn)別承擔(dān)責(zé)任。3、如遇出險(xiǎn)請憑本憑證第四聯(lián)正本連同有關(guān)原件單證報(bào)出險(xiǎn)當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司處理。4、每筆最低保費(fèi)為人民幣壹元。2002年6月13日 誠陽市增值稅專用發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián)第二

20、聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬 開票日期： 2002 年 6 月 12 日 NO 0054823購貨單位名稱哈市電解線廠納稅人登記號370910003152638地址電話哈市 229668開戶銀行及賬號哈市工行2400213218商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率%稅額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分電解鋁錠噸1515,20022800000173876000合計(jì)￥2280000017￥3876000價(jià)稅合計(jì) （大寫） 佰 貳拾陸萬陸仟柒佰陸拾零元零角零分 ￥：266,760.00銷貨單位名稱誠陽冶煉廠納稅人登記號320600003142638地址電話誠陽市 3742853開戶銀行及賬號市工行

21、營業(yè)部4035704008收款人： 趙仁 開票單位（未蓋章無效） 多 余 款 收帳通知 4AB41528第 號付款期一個月 中國工商銀行 銀 行 匯 票 此聯(lián)簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人簽發(fā)日期 貳零零貳年零陸月零柒日 兌付地點(diǎn)：誠陽市 兌付行：工行營業(yè)部 行號：986（大寫）收款人：誠陽冶煉廠 賬號或住址：4035704008匯款金額人民幣（大寫）：貳拾柒萬圓整 實(shí)際結(jié)算金額 人民幣 (大寫) 千百十萬千百十元角分￥26860080左列退回多余金額已收入你賬戶內(nèi)。財(cái)務(wù)主管 復(fù)核 記賬匯款人： 哈市電解線廠 賬號或住址：2400213218多 余 金 額百十萬千百十元角分￥139920簽發(fā)行： 哈市工

22、行 行號：2875 匯款用途： 購貨 簽發(fā)行蓋章： 2002年06月07日 （9）6月20日，領(lǐng)料。加工車間生產(chǎn)銅電解線領(lǐng)用電解銅板15噸；生產(chǎn)鋁合金電解線領(lǐng)用電解鋁錠10噸。補(bǔ)登6月2日的限額領(lǐng)料單。（10）6月25日，承付購料款。鐵路局運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù) 付款單位名稱或姓名：江中物資公司 2002年6月15日 NO 034879原運(yùn)輸票據(jù)年月日第號辦理種別發(fā)站江中站到站哈爾濱站車種車號標(biāo)重貨物名稱件數(shù)包裝重量計(jì)費(fèi)重量電解鋁錠20噸20噸類別費(fèi)率數(shù)量金額附記運(yùn)費(fèi)0.1620噸1008.00過秤費(fèi)合計(jì)金額（大寫） 壹仟零捌圓整 ￥1008.00收款單位： 江中市鐵路局 經(jīng)辦人： 孫靜輝江中市增值稅專

23、用發(fā)票 開票日期： 2002年 6月 14 日 NO 0328795第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記帳購貨單位名稱哈市電解線廠納稅人登記號370910003152638地址電話哈市 229668開戶銀行及賬號哈市工行營業(yè)部2400213218商品或勞務(wù) 名 稱計(jì)量單位數(shù)量單 價(jià)金 額稅率%稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分電解鋁錠噸2016,20032400000175508000合計(jì)￥3240000017￥5508000價(jià)稅合計(jì) （大寫） 佰 叁拾柒萬玖仟零佰捌拾零元零角零分 ￥：379,080.00銷貨單位名稱江中物資公司納稅人登記號2060369003142638地址電話江中市 3894

24、231開戶銀行及賬號市工行營業(yè)部12086945收款人： 宇巍 開票單位（未蓋章無效） 付貨款的承付（支款）通知此聯(lián)是付款單位開戶銀行通知付款單位按期承承 付 期 限 到期 2002 年 6 月 2 5 日 中國工商銀行托收承付結(jié)算憑證（承付支款通知） 5 托收號碼： 0015628 委托日期 2002 年 6 月 15日 收款單位全 稱江中物資公司付款單位全 稱哈市電解線廠賬 號12086945賬 號2400213218開戶銀 行市工行營業(yè)部行號開 戶銀 行哈市工行營業(yè)部托收金額人民幣(大寫) 叁拾捌萬零捌拾捌圓整千百十萬千百十元角分￥38008800附 件商 品 發(fā) 運(yùn) 情 況合同名稱號碼

25、附寄單證張數(shù)或冊數(shù)3鐵路備注：付款單位注意：1根據(jù)結(jié)算方式規(guī)定，上列托收款項(xiàng)，在承付期限內(nèi)未拒付時，即視為全部承付。如系全額支付即以此聯(lián)代支款通知；如遇延付或部分支付時，再由銀行另送延付或部分支付的支款通知。2如遇提前承付或多承付的，應(yīng)另寫書面通知送銀行辦理。3如系全部或部分拒付，應(yīng)在承付期限內(nèi)另填拒絕承付理由書送銀行辦理。 單位主管： 會計(jì)： 復(fù)核： 記賬： 付款單位開戶行蓋章 6月22日 （11）6月30日，收到材料并暫估料款。供應(yīng)單位：青海鋁廠 收 料 單 材料科目： 原材料 編號：收15發(fā)票號碼： 2002年 6 月20 日 材料類別： 倉庫：2號庫材料編號名 稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù) 量實(shí)

26、際 成 本計(jì) 劃 成 本應(yīng)收實(shí)收買 價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合 計(jì)單 位成 本金 額單 價(jià)金 額電解鋁錠噸10（暫估）155,000倉庫主管： 記賬員： 驗(yàn)收人： 交料人： （12）6月30日，假退料。 退 料 單 編號 ：退1 退料部門：加工車間 2002年 6 月30 日 倉庫：1號庫材料編號材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本退料實(shí)收單 位 成 本金 額1101電解銅板1噸1原材料用途生產(chǎn)銅電解線退料原因未耗用備注： 假退料，銅板仍存放在車間。（13）6月30日，編制“發(fā)料憑證匯總表”，據(jù)以結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料實(shí)際成本。發(fā)料憑證匯總表2002年 6月 30日 應(yīng)貸科目應(yīng)借科目原材料原料及主要材料合 計(jì)電解銅板電

27、解鋁錠數(shù) 量實(shí)際成本數(shù) 量實(shí)際成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（銅電解線）基本生產(chǎn)成本（鋁電解線）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出合 計(jì) 會計(jì)主管 ： 復(fù)核人： 制表人： （三）實(shí)訓(xùn)程序1、 根據(jù)資料1設(shè)置有關(guān)原材料總賬、二級分類賬（普通三欄式賬頁）和明細(xì)賬（數(shù)量金額式三欄賬），登記月初余額。2、 逐筆編制記賬憑證，并根據(jù)有關(guān)記賬憑證登記原材料二級賬。3、 按照收、領(lǐng)料的業(yè)務(wù)順序，依據(jù)收料單及領(lǐng)料單、退料單等憑證，順序登記原材料明細(xì)賬。4、 月終對各原材料明細(xì)賬，按全月一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料及結(jié)存材料的平均單位成本，并計(jì)算發(fā)出材料和結(jié)存材料的實(shí)際成本（尾差記入發(fā)出材料的成本），辦理

28、月結(jié)。5、 根據(jù)記賬憑證編制“科目匯總表”，據(jù)以登記所設(shè)總賬。6、 將所設(shè)總賬、二級賬辦理月結(jié)，對總賬、二級賬和明細(xì)賬進(jìn)行對賬。（四）實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)1、 實(shí)訓(xùn)形式：分組實(shí)訓(xùn)，每組兩人，一人為倉庫保管員，一人為會計(jì)人員。2、 實(shí)訓(xùn)時間：本實(shí)訓(xùn)約需4課時。As of Microsoft Internet Explorer 4.0, you can applmultimedia-style effects to your Web pages using visual filters and transitions. You can apply visual filters and transitions

29、to standard HTML controls, such as text containers, images, and other windowless objects. Transitions are time-varying filters that create a transition from one visual state to another. By combining filters and transitions with basic scripting, you can create visually engaging and interactive documents.Internet Explorer 5.5 and later supports a rich variety of optimized