奶茶可行性項(xiàng)目評(píng)估

1、. 田甜奶茶項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi) 容 提 要城市學(xué)院田甜奶茶項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是對(duì)我校田甜奶茶項(xiàng)目所作的可行性研究報(bào)告。該項(xiàng)目是由我們小組設(shè)計(jì)完成。項(xiàng)目地址在浙江大學(xué)城市學(xué)院舟山東路。該可行性研究報(bào)告通過項(xiàng)目建設(shè)必要性分析，項(xiàng)目市場(chǎng)分析，項(xiàng)目店址選擇，投資估算與資金籌措，財(cái)務(wù)費(fèi)用效益估算，財(cái)務(wù)效益分析，不確定性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析等，表明了其寫作目的和實(shí)際應(yīng)用中的作用是為了考察該項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性，進(jìn)而得出該項(xiàng)目是可行的。 最后得出結(jié)論，該項(xiàng)目的項(xiàng)目投資稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為11.89萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為88%,投資回收期為1.12年，借款償還期為1年。說明該項(xiàng)目有較好的財(cái)務(wù)收

2、益。不確定性分析表明該項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。關(guān)鍵詞：田甜奶茶 可行性研究 市場(chǎng)分析 風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)分析 .目 錄內(nèi) 容 提 要2一、總論51. 項(xiàng)目背景52. 項(xiàng)目概況53.店面概況64. 投資方概況75. 編制依據(jù)7二、項(xiàng)目市場(chǎng)分析71. 舟東奶茶市場(chǎng)環(huán)境分析72. 舟東奶茶市場(chǎng)現(xiàn)狀與預(yù)測(cè)83. 田甜奶茶項(xiàng)目的競爭優(yōu)勢(shì)分析84. 田甜奶茶產(chǎn)品項(xiàng)目分析95. 項(xiàng)目市場(chǎng)營銷策略分析11三、田甜奶茶項(xiàng)目的店址選擇12四、投資估算與資金籌措121. 投資估算122資金籌措14五、財(cái)務(wù)費(fèi)用效益估算151計(jì)算期估算152、銷售收入和銷售稅金及附加153總成本費(fèi)用估算164.利息支出與攤銷折舊175.

3、利潤及利潤分配估算18六、財(cái)務(wù)分析191. 現(xiàn)金流量分析192. 靜態(tài)投資收益率分析203. 債務(wù)清償能力分析20七、不確定性分析201. 盈虧平衡分析202. 敏感性分析20八、風(fēng)險(xiǎn)分析211.資源（原材料，供應(yīng)商）212.市場(chǎng)不確定性分析213.競爭風(fēng)險(xiǎn)224.破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)22九、結(jié)論與建議221結(jié)論222建議22田甜奶茶項(xiàng)目可行性研究報(bào)告一、總論1. 項(xiàng)目背景現(xiàn)如今，奶茶不再僅僅是一種飲料，它逐漸與時(shí)尚、品味緊緊聯(lián)系在一起，它就是高品質(zhì)的現(xiàn)代生活；或是交友談心，或是商務(wù)會(huì)談，或是休閑怡情，盡在一杯音樂彌漫的奶茶中。 本店店面設(shè)置在舟山東路上，此地高校云集。隨著學(xué)生群體的時(shí)尚導(dǎo)向，喝奶茶品嘗物

4、質(zhì)以外的愉悅，也逐漸成為一種時(shí)尚的流行。特別是對(duì)年輕的大學(xué)生而言，這樣的流行讓喝奶茶成了時(shí)髦的事?？傮w來說，由于舟山東路上學(xué)校群集，奶茶消費(fèi)前景看好，本店的奶茶特色將在舟東占有重要地位。 2. 項(xiàng)目概況 項(xiàng)目名稱：舟東田甜奶茶店項(xiàng)目項(xiàng)目地址：位于浙江大學(xué)城市學(xué)院舟山東路某巷建設(shè)內(nèi)容：便捷式奶茶， 項(xiàng)目建筑面積：總建筑面積：20平方米。投資與收益概況：該項(xiàng)目總投資4.55萬元，其中，建設(shè)投資1.56萬元，流動(dòng)資金2.99萬元。正常運(yùn)營期年?duì)I業(yè)收入25.92（銷售收入）萬元，年平均凈利潤（凈利潤）2.594萬元。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)見下表。序號(hào)指標(biāo)指標(biāo)值1總投資收益率ROI 84.29%2資本金凈利潤率R

5、OE139.84%3資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率111%4項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅前）88%5項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(稅前)11.89萬元6項(xiàng)目投資回收期（稅前）1.12年7項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(稅后)8.49萬元8項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后）67%9項(xiàng)目投資回收期（稅后）1.45年10利息備付率（ICR）3.2111償債備付率(DSCR)2.89主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表3.店面概況（1）企業(yè)的宗旨我們的目標(biāo)：致力于為浙大城市學(xué)院廣大師生及周邊人群提供優(yōu)質(zhì)的奶茶、優(yōu)雅的環(huán)境、周到的服務(wù)。（2）企業(yè)的簡介資料我們田甜奶茶店有商學(xué)院三名成員構(gòu)建而成，分別是：錢藝璇，陳玥，陳佳琪。我們奶茶店平時(shí)需要四個(gè)職工來負(fù)責(zé)其日常經(jīng)營。其地址

6、將會(huì)選擇在城市學(xué)院的周邊。（3）各部門職能和經(jīng)營目標(biāo)我們奶茶店需要一個(gè)店長，三個(gè)店員。店長負(fù)責(zé)進(jìn)貨和管理，三個(gè)店員，兩個(gè)負(fù)責(zé)奶茶的制作和銷售，另外一個(gè)負(fù)責(zé)糕點(diǎn)的制作和銷售，實(shí)行日事日畢、日清日理的原則。我們的營業(yè)時(shí)間是從早上8點(diǎn)到晚上11點(diǎn)，通過調(diào)查我們知道，有84.66%的消費(fèi)者會(huì)選擇下午或晚上購買奶茶，所以我們的主營業(yè)時(shí)間為下午和晚上，上午只需倆個(gè)職員就可以了，下午和晚上則需要4個(gè)職員。4. 投資方概況 名 稱： 個(gè)人 法人代表： 陳佳琪 陳玥 錢藝璇 投入資本：1.99萬元 經(jīng)營概況： 田甜奶茶店主要提供產(chǎn)品：奶茶類、沙冰類、果汁類、雙皮奶、燒仙草、咖啡、三明治、手抓餅等學(xué)生喜歡的熱門產(chǎn)

7、品。我們將在不久的將來在舟東外開一家別具特色、適合廣大師生的新興奶茶店。5. 編制依據(jù)根據(jù)中華人民共和國的有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合該項(xiàng)目的具體情況，本可行性研究報(bào)告的編制依據(jù)主要有：工商的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)的稅務(wù)登記證、衛(wèi)生局的衛(wèi)生許可證、健康證。二、項(xiàng)目市場(chǎng)分析1. 舟東奶茶市場(chǎng)環(huán)境分析我們田甜奶茶店是一家致力于為浙大城市學(xué)院廣大師生及周邊人群提供優(yōu)質(zhì)的奶茶、優(yōu)雅的環(huán)境、周到的服務(wù)的新興店面。田甜奶茶廳以全新奶茶概念和設(shè)計(jì)模式，將現(xiàn)代休閑方式和異域文化理念融入奶茶之中。適合于城市大學(xué)生活區(qū)、居民區(qū)、商業(yè)區(qū)、院校聚集地、市民娛樂休閑等地段獨(dú)立門面。舟東處奶茶市場(chǎng)的消費(fèi)人群隨著近年來的大學(xué)擴(kuò)招

8、而日益增加，這類消費(fèi)者追求健康飲食，尤其是求新、求異的心理特征非常明顯。學(xué)生、居民、老師都是田甜奶茶廳的主流消費(fèi)人群，他們并不僅僅滿足于尋求美味的食物，對(duì)消費(fèi)環(huán)境的要求也越來越高。田甜奶茶廳不僅提供健康搭配的學(xué)生套餐，還擁有豐富的甜點(diǎn)和周到專業(yè)的服務(wù)送貨上門，就算是一個(gè)小型聚會(huì)的光臨也可以滿足每一位成員的需求。田甜奶茶廳將是舉辦朋友聚會(huì)、生日party、聚餐會(huì)等的首選去處。田甜奶茶廳讓消費(fèi)者感受到的不僅僅是一杯奶茶，一份可口的美食，它所營造的文化氛圍，提倡的享受方式，才是最能吸引消費(fèi)者的獨(dú)到之處。2. 舟東奶茶市場(chǎng)現(xiàn)狀與預(yù)測(cè)通過調(diào)查分析，我們了解到浙大城市學(xué)院及周邊地區(qū)，每周消費(fèi)的奶茶數(shù)量大約

9、為6878杯，大多數(shù)消費(fèi)者對(duì)目前奶茶的價(jià)格可以接受，小半部分覺得有點(diǎn)貴或者偏貴。3. 田甜奶茶項(xiàng)目的競爭優(yōu)勢(shì)分析3.1 田甜奶茶的競爭對(duì)手3.1.1與強(qiáng)勢(shì)老牌奶茶店的間接競爭目前舟東有幾十家餐飲店。雖然其主流是提供餐飲，但在田甜奶茶的發(fā)展初期，周邊客源將被這些間接對(duì)手分流。3.1.2 直接競爭對(duì)手本區(qū)域的一些特色奶茶店，在浙大城市學(xué)院及周圍已有獨(dú)立奶茶店5家：茶桔梗，花哥，果麥田甜田甜。這五家中以花哥和茶桔梗最為暢銷。這五家店都是純奶茶銷售方式。這幾家規(guī)模都不太大，具有一定特色，環(huán)境和奶茶口味都不錯(cuò)。通過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)舟東的奶茶市場(chǎng)還未全部開發(fā)利用，我們準(zhǔn)備通過創(chuàng)新和多角度為消費(fèi)者著想，是可以擁

10、有很大的市場(chǎng)份額的。3.2 田甜奶茶的優(yōu)勢(shì)價(jià)格優(yōu)勢(shì)：田甜奶茶店推出的產(chǎn)品大都在5-10元，價(jià)格略低于一般奶茶店。產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)：產(chǎn)品種類多樣，在產(chǎn)品上我們?nèi)诤狭耸袌?chǎng)上各種奶茶，取其精華，在原有的產(chǎn)品上，制作新型奶茶，并為顧客提供糕點(diǎn)。服務(wù)優(yōu)勢(shì)：田甜奶茶店的服務(wù)注重給顧客一種輕松浪漫的氛圍，強(qiáng)調(diào)顧客滿意度，努力給顧客提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。與花哥的低調(diào)，果麥的花哨相比，田甜島的簡約時(shí)尚更能迎合高校群眾的消費(fèi)理念，擁有更大的消費(fèi)群體和消費(fèi)市場(chǎng)，比其他奶茶品牌更勝一籌。田甜奶茶店優(yōu)勢(shì)分析外部因素內(nèi)部因素優(yōu)勢(shì)（S）劣勢(shì)（W）l 奶茶和糕點(diǎn)銷售結(jié)合在一起l 作為一個(gè)新生企業(yè)，有更大的創(chuàng)新動(dòng)力l 田甜奶茶店是一個(gè)新企

11、業(yè)，沒有知名度l 相比其它奶茶店沒有銷售經(jīng)驗(yàn)機(jī)會(huì)（O）SOWOl 舟東奶茶市場(chǎng)廣闊l 不同的消費(fèi)者需要不同的口感l(wèi) 學(xué)生間需要一個(gè)溫馨的請(qǐng)客場(chǎng)所l 定期推出新產(chǎn)品，來吸引消費(fèi)者l 針對(duì)不同的消費(fèi)者添加不同的東西l 加大產(chǎn)品技術(shù)上的創(chuàng)新l 實(shí)行會(huì)員制，積分制，限時(shí)優(yōu)惠等策略風(fēng)險(xiǎn)（T）STWTl 同時(shí)面對(duì)果麥，花哥的競爭l 本身的機(jī)構(gòu)體制未完善l 沒有奶茶店的前期影響力l 樹立積極的市場(chǎng)戰(zhàn)略l 在實(shí)踐中改善體制l 與社團(tuán)等組織合作，來提高影響力l 加強(qiáng)售后服務(wù)體制的建設(shè)l 借鑒其他奶茶店成功的經(jīng)驗(yàn)l 動(dòng)員企業(yè)職工，提高市場(chǎng)競爭力4. 田甜奶茶產(chǎn)品項(xiàng)目分析4.1 田甜的簡約高貴舒適的沙發(fā)，典雅的吊燈

12、，輕柔的音樂，簡歐式的裝修讓你感受到一種完美的溫馨與浪漫。奶茶有著悠久的歷史，20世紀(jì)三四十年代，臺(tái)灣開始流行奶茶，將奶茶發(fā)展成一種平民飲料，加入粉圓，并給粉圓取了一個(gè)頗有意思的名字：珍珠。命名為珍珠奶茶。中國大陸的奶茶市場(chǎng)于2007年開始進(jìn)入高發(fā)展階段，隨著人們生活質(zhì)量和消費(fèi)能力的不斷提高，使得他們對(duì)飲料產(chǎn)品的口味、時(shí)尚要求更高，而奶茶這一在全世界都很流行的新口味的時(shí)尚產(chǎn)品，受到了消費(fèi)者特別是青少年消費(fèi)群體的喜愛，已形成了穩(wěn)定的消費(fèi)習(xí)慣。主要產(chǎn)品目錄1珍珠奶茶類田甜珍珠奶茶：中杯5元大杯7元奶茶味和茶味平衡，茶中有奶。奶中有茶，茶葉不可壓過奶味。奶味亦不可壓過茶味。具體的口感要求是：入口順滑

13、，奶茶至口腔中呈明顯得擴(kuò)散感和飽滿感，入喉后有茶葉的香味和奶精的油脂自然上返回旋，回味。珍珠的特色煮法，讓人吃起來感覺有韌性 珍珠奶茶的品種有芋香奶茶、椰香奶茶、杏仁奶茶、木瓜奶茶、花生奶茶、芒果奶茶、草莓奶茶、檸檬奶茶、香蕉奶茶、水蜜桃奶茶、青蘋果奶茶 、綠豆沙奶茶、紅豆沙奶茶、哈密瓜奶茶、百香奶茶、薰衣草奶茶2沙冰類：田甜水晶沙冰：中杯6元大杯8元漂亮美觀又富含營養(yǎng)，是消暑解渴的不二選擇。水晶苣蒻，芒果沙冰花生沙冰，紅豆沙冰，紅豆刨冰，珍珠沙冰。3果汁類：田甜果珍：中杯8元大杯9元鮮橙汁：性寒，可解熱化痰，防便秘，生津止渴，擦皮膚有止痛消炎之效，亦有美容之效 紅梅汁：又稱酸梅湯，消暑解渴味

14、道美檸檬汁：含豐富維他命C，止咳化痰，有助 排除體內(nèi)毒素 草莓汁： 利尿止瀉，強(qiáng)健神經(jīng)， 補(bǔ)充血液4雙皮奶：田甜雙皮奶：5元一杯雙層凝固，上層奶皮甘香，下層奶皮香滑潤口，色潔白，膏狀，呈半固體，光潔平滑，奶皮不離碗邊，風(fēng)味甜香軟滑，營養(yǎng)豐富，別具一格，具潤肺養(yǎng)顏之效。 加價(jià)3元：依個(gè)人口味可以加葡萄干，花生、椰果、珍珠等5燒仙草 田甜燒仙草：5元一杯燒仙草(又名仙人草、涼粉草)主含粘多糖，豐富的微量元素和生物活性堿。具有口感好等特點(diǎn)，有“天然果凍”美譽(yù)，是一種純天然的綠色飲品。燒仙草口感柔軟、涼爽、香甜鮮嫩。不但能消暑止渴，又可美容養(yǎng)顏、降火護(hù)肝、清涼解毒。它富含果膠，人們戲稱為天然果凍，是一

15、種老少皆宜的綠色食品加價(jià)3元：依個(gè)人口味可以加葡萄干，花生、椰果、珍珠等6咖啡田甜咖啡：7元一杯咖啡可以提神醒腦、消食強(qiáng)筋骨、利腰膝強(qiáng)筋骨、開胃、活血化瘀、平肺定喘，可護(hù)肝，解酒，減肥有效改善低血壓?？Х纫灿锌寡趸饔?，有助于防癌、抗衰老?？Х瓤梢韵诘戎T多作用。意式咖啡，冰拿鐵咖啡，卡布基諾。 7糕點(diǎn)類田甜糕點(diǎn)：本店將推出十幾種健康美味的中外糕點(diǎn)來滿足廣大顧客朋友的需求，價(jià)格2到8元。鳳梨酥，蛋撻，草莓仙子，雪頂泡芙。 4.2 田甜的細(xì)節(jié)音符田甜奶茶講究茶糕搭配，這樣搭配起來不僅美味，更加營養(yǎng)。這里的水果、奶粉、茶葉的采購品質(zhì)都非常安全。體現(xiàn)了田甜奶茶店對(duì)客人健康的關(guān)懷其名符其實(shí)的美味甜

16、品，將令顧客食欲大開。4.3 田甜開業(yè)所需設(shè)備用于奶茶制作：刨冰機(jī) 、制冰機(jī) 、砂冰機(jī)、奶茶桶 、勺子數(shù)個(gè) 、吧匙、微波爐一臺(tái)、 開水器一臺(tái)、 果粉盒子、 果汁盒子、杯子 、盎司杯一個(gè)、吸管、 貨品 （包括要用的濃縮果汁、珍珠奶茶的珍珠、茶粉、奶精等）、直飲凈水器、搖杯、手動(dòng)封口機(jī)、封口膜、大搖盅、450毫升杯、320毫升杯、密封罐、珍珠匙、大量杯、攪拌器、飲料機(jī)，果汁機(jī)等等；制作糕點(diǎn)：專用烤箱、發(fā)酵箱、多功能攪拌機(jī)、展示保溫柜、烤盤等 店內(nèi)需要：茶吧必備桌椅等 5. 項(xiàng)目市場(chǎng)營銷策略分析5.1市場(chǎng)策略l 目標(biāo)市場(chǎng)舟東高校圈的消費(fèi)者，月消費(fèi)1500元以上，多數(shù)受過良好教育，追求時(shí)尚和品位，以青

17、、少年為主。l 營銷規(guī)劃以短期的行為（如讓利，買一送一，營銷現(xiàn)場(chǎng)氣氛等等）促成消費(fèi)的增長，吸引其他的消費(fèi)者或?qū)е绿崆跋M(fèi)來促進(jìn)銷售的增長。5.2市場(chǎng)定位我們的目標(biāo)是：讓舟東的師生喝道優(yōu)質(zhì)美味的奶茶。田甜奶茶店面對(duì)的是消費(fèi)者是整個(gè)舟東的廣大師生，目標(biāo)市場(chǎng)具有很強(qiáng)的針對(duì)性，目標(biāo)市場(chǎng)不再細(xì)分，運(yùn)用統(tǒng)一的營銷組合，滿足盡可能多的消費(fèi)需求。在定位策略上，田甜奶茶店采取填補(bǔ)空缺式的定位方式。目前來看，“花哥”“果麥”等老牌奶茶店在學(xué)生市場(chǎng)中具有良好的口碑，大學(xué)生對(duì)這些老牌奶茶店有一定的忠誠度。田甜奶茶店擴(kuò)展了產(chǎn)品種類，及飲品和點(diǎn)心與一體，注重顧客的整體感受一度，提供給顧客一種不一樣的服務(wù)，是一種相對(duì)與“花

18、哥”“果麥”來說更具有浪漫氣息對(duì)顧客來說更貼心的奶茶店。5.3推廣計(jì)劃在田甜奶茶店的運(yùn)行初期，廣告和宣傳是提高本店知名度的捷徑：在店鋪內(nèi)安裝電視投播田甜奶茶店的廣告，廣告重點(diǎn)突出田甜奶茶店的文化理念，發(fā)展?jié)撛诘南M(fèi)者。在校報(bào)及在浙大城市學(xué)院比較有影響力的期刊雜志上刊登廣告。在食堂等人口密集的地區(qū)發(fā)放傳單。這種宣傳方式效果顯著而且持久，借其龐大的人口流動(dòng)量，田甜奶茶店這一品牌文化理念能深入到消費(fèi)群體之中。在各大節(jié)假日前期，制作精美的相關(guān)主題明信片，送給前來消費(fèi)的顧客，并附以微笑與問候，讓顧客真切感受到田甜奶茶店傳載的問候與溫情。派發(fā)傳單，初期舉辦活動(dòng)，如買一贈(zèng)一，一次性消費(fèi)滿十元贈(zèng)送會(huì)員卡等。凸

19、顯本店特色。5.3.1廣告宣傳廣告詞：“我們有著天空一樣的顏色，懷著天空一樣的夢(mèng)想走到了一起”。5.3.2事件營銷 學(xué)生派對(duì)、讀書活動(dòng)。聯(lián)系本區(qū)域幾個(gè)重要高校的學(xué)生會(huì)組織，舉行一些沙龍派對(duì)、讀書活動(dòng)，照樣有利于提升品位，吸引學(xué)生和年輕人消費(fèi)。時(shí)機(jī)成熟的時(shí)候，也可以舉辦一個(gè)以“奶茶和生活”為主題的征文活動(dòng)。5.3.3服務(wù)營銷建立會(huì)員卡制度?？ㄉ嫌≈茣?huì)員的名字，像銀行卡一樣。會(huì)員卡的優(yōu)惠率并不高，如9.8折。但一方面，這可以給消費(fèi)者受尊重感，另一方面，也便于服務(wù)員對(duì)于消費(fèi)者的稱呼個(gè)性化服務(wù)。在桌上放一些宣傳品，內(nèi)容是關(guān)于奶茶的知識(shí)、故事等，一方面可以提升品位，烘托氣氛，也增加消費(fèi)者對(duì)本店的品牌好感

20、。為多位一起來的消費(fèi)者配備專門的講解人員。如果他們感興趣，可以向他們介紹各種奶茶的名稱、來歷等相關(guān)知識(shí)。也可以讓其參觀某種奶茶的制作過程。三、田甜奶茶項(xiàng)目的店址選擇鑒于田甜奶茶的產(chǎn)品定位分析與舟東奶茶市場(chǎng)現(xiàn)狀及商業(yè)地段的考慮，店址選擇在舟東某巷一樓。該區(qū)緊鄰浙大城市學(xué)院，浙大城市學(xué)院學(xué)生多，市場(chǎng)大、學(xué)生消費(fèi)程度高、品味高、服務(wù)要求高。旁邊還有樹人大學(xué)和之江學(xué)院兩所高校作為學(xué)生客源支撐，具有得天獨(dú)厚的人文環(huán)境和消費(fèi)群體。 四、投資估算與資金籌措1. 投資估算1.1建設(shè)投資估算設(shè)備價(jià)格參照淘寶網(wǎng)相關(guān)報(bào)價(jià)。建設(shè)投資估算1.56萬。其中，辦理營業(yè)執(zhí)照及衛(wèi)生許可證共花費(fèi)400元，裝修費(fèi)2000元。固定資

21、產(chǎn)投資估算表序號(hào)名稱數(shù)量費(fèi)用/元1家具4桌15椅30002微波爐15003電腦140004裝修20005冰箱220006冷氣機(jī)120007吧臺(tái)115008電風(fēng)扇22009營業(yè)執(zhí)照120010衛(wèi)生許可證1200總計(jì)15600 建設(shè)投資匯總表 計(jì)量單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目估算價(jià)值占建設(shè)投資比例1固定資產(chǎn)費(fèi)用1.5297.44%2無形資產(chǎn)費(fèi)用0.042.56%合計(jì)1.561.2 流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算。流動(dòng)資金估算，按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為2.99萬。流動(dòng)資金估算表單位：元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)金額1房租3651120002工資301250003水電費(fèi)30125004原材料301210

22、4005維修費(fèi)36512000總計(jì)299001.3 建設(shè)期利息該項(xiàng)目建設(shè)投資借款1.56萬元，借款年利率8%，建設(shè)期利息合計(jì)為1248元。長期借款一年即可歸還2資金籌措資金來源：項(xiàng)目自有資金1.99萬元，其余2.56萬元為借款。自有資金的1.79萬全部用于流動(dòng)資金，建設(shè)投資借款1.56萬元，年利率8%，長期借款的本金償還按投產(chǎn)后的最大還款能力歸還本金；流動(dòng)資金借款1.0萬元，年利率6%，流動(dòng)資金的本金償還方式為年末歸還，年初再借。投資使用計(jì)劃與資金籌措表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)1總資金4.552建設(shè)投資1.563流動(dòng)資金2.994資金籌措2.565自有資金1.996用于流動(dòng)資金1.99五、財(cái)務(wù)費(fèi)

23、用效益估算1計(jì)算期估算該項(xiàng)目計(jì)算期5年，其中裝修期1個(gè)月，營業(yè)期4年11個(gè)月。2、銷售收入和銷售稅金及附加 每月營業(yè)額為2.16萬元，全年?duì)I業(yè)，年銷售收入估計(jì)值為25.92萬元。年銷售稅金及附加根據(jù)規(guī)定計(jì)取，產(chǎn)品繳納營業(yè)稅，稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為4，教育費(fèi)附加為1。銷售稅金及附加估計(jì)值為1.3608萬元。正常年份銷售稅金及附加計(jì)算： 營業(yè)稅=25.92*5%=1.296萬元 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅=1.296*4%=0.0518萬元 教育費(fèi)附加=1.356*1%=0.013萬元。如下表：年銷售稅金及附加單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷100%金額1產(chǎn)品銷售收入25.922銷售稅金及附加1.3608

24、3營業(yè)稅1.2964城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅0.05185教育費(fèi)附加0.01303總成本費(fèi)用估算詳見下表：總成本費(fèi)用估算表單位/元序號(hào)名稱計(jì)算期/年123451房租1202工人工資6003水電費(fèi)6600060004維修費(fèi)2200020005原材料124888006折舊費(fèi)2990829087攤銷費(fèi)01808財(cái)務(wù)費(fèi)用184869總成本費(fèi)用209,736208,488208,488208,488208,48810經(jīng)營成本22204800 固定資產(chǎn)折舊和無形遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算 在建設(shè)投資中出營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證和宣傳費(fèi)作為無形及遞延資產(chǎn)外，其余購買設(shè)備等都作為固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。固定資產(chǎn)原值為1.52萬元，按直線折

25、舊法計(jì)算，折舊年限為5年，其中裝修無殘值，殘值率為5%，年折舊額為2908元。 遞延資產(chǎn)為900元，按5年攤銷，年攤銷費(fèi)為180元。4.利息支出與攤銷折舊1.長期借款還本付息表 如下表：長期借款還本付息表單位:元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期/年123451借款0002本年借款0003本年應(yīng)計(jì)利息1248124800004本年還本付息168481684800005其中：還本0006付息1248124800007折舊29088息稅前利潤37704長期借款一年即可還完2.攤銷及折舊 如下表：折舊及攤銷單位:元序號(hào)項(xiàng)目原值折舊，攤銷年限年折舊.攤銷額1裝修200054002設(shè)業(yè)執(zhí)照20

26、05404衛(wèi)生許可證2005405宣傳費(fèi)5005100合計(jì)：折舊額2908攤銷額1805. 利潤及利潤分配估算利潤總額為營業(yè)收入扣除總成本費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加后的余額。所得稅按利潤總額的25%計(jì)算。如下表：利潤及利潤分配表單位/萬元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期/年123451銷售收入25.9225.9225.9225.9225.922銷售稅金及附加1.3608 1.3608 1.3608 1.3608 1.3608 3總成本費(fèi)用20.9736 20.8488 20.8488 20.8488 20.8488 4利潤總額3.5856 3.7104 3.7104 3.7104 3.7104 5所得稅0.8964

27、0.9276 0.9276 0.9276 0.9276 6凈利潤2.6892 2.7828 2.7828 2.7828 2.7828 7息稅前利潤3.7704 3.7704 3.7704 3.7704 3.7704 8息稅前所得稅0.94260.94260.94260.94260.9426六、財(cái)務(wù)分析1. 現(xiàn)金流量分析根據(jù)不同角度編制的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表估算的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)見表8-1。（折現(xiàn)率12%）指 標(biāo)FNPV（萬元）FIRR（%）Pt（投資回收期）項(xiàng)目投資（稅后）8.49671.45年項(xiàng)目投資（稅前）11.89881.12年資本金111該項(xiàng)目從不同角度計(jì)算的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，稅前及稅后內(nèi)部收益率

28、均高于基準(zhǔn)折現(xiàn)率12%；另外，該項(xiàng)目稅前后投資回收期各為1.12年和1.45年。因此，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力。2. 靜態(tài)投資收益率分析該項(xiàng)目投資產(chǎn)生的利潤為日常營業(yè)產(chǎn)生的利潤。該項(xiàng)目靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算過程中采用的利潤為綜合考慮的年平均值。總投資收益率：84.29%資本金凈利潤率：139.84%因此，從靜態(tài)角度分析，該項(xiàng)目具有一定的盈利能力。3. 債務(wù)清償能力分析根據(jù)償債能力分析，該項(xiàng)目的借款償還期為1年（包括一個(gè)月的裝修期），利息備付率為3.21，償債備付率為2.89，說明該項(xiàng)目有較強(qiáng)的償債能力。七、不確定性分析1. 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP），其計(jì)算公式為BEP=年固

29、定總成本/（年產(chǎn)品銷售收入-年可變總成本-年銷售稅金及附加） =83088/（259200-124800-13608） =68.8%計(jì)算結(jié)果表面，該項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的68.8%，奶茶店就可保本。2. 敏感性分析該項(xiàng)目做了所得稅前全部投資的敏感性分析?；痉桨肛?cái)務(wù)內(nèi)部收益率為88%，投資回收期為1.12年，均滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值要求。考慮到項(xiàng)目實(shí)施過程中一些不定因素的變化，分別對(duì)固定資產(chǎn)投資（購買的設(shè)備），經(jīng)營成本，銷售收入做了10%的提高和降低，這些單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值的敏感性分析。 敏感性分析表序號(hào)調(diào)整項(xiàng)目分析結(jié)果建設(shè)投資營業(yè)收入經(jīng)營成本財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）011.89881.12110%11.76861.152-10%12.02911.08310%20.741431.304-10%3.04322.80510%4.51422.246-10%19.271341.26從敏感性分析的結(jié)果可以看出，該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)營業(yè)收入和經(jīng)營成本的變化較為敏感，對(duì)建設(shè)投資不敏感，但無論是哪種因素，在10%的變化幅度