外貿出口企業(yè)賬務處理

1、最新 料推薦外貿出口企業(yè)賬務處理外貿企業(yè)首先應交稅費科目的明細一定要設置的非常明細外貿企業(yè)有內銷和外銷，無論內銷還是外銷 , 進貨發(fā)票的商品名稱、數(shù)量一定和銷售發(fā)票名稱、數(shù)量進行一一對應。出口企業(yè)出口貨物常用的成交方式有FOB、CFR、CIF 三種。1FOB2. FOB=CFR運費3. FOB=CIF- 運費保費企業(yè)可以采用當月1 日或當日的匯率作為記賬匯率（一般為中間價），確定后報主管稅務機關備案，在一個納稅年度內不得調整。一套完整的出口退稅資料：進貨發(fā)票、出口發(fā)票、出口自制發(fā)票、報關單、提單、合同。1. 購買內銷貨物借: 庫存商品 內銷 A 商品應交稅費 應交增增稅（內銷進項稅）貸：應付賬

2、款 甲公司2. 銷售內銷貨物借：應收賬款 國內 - 乙公司貸：主營業(yè)務收入 內銷收入應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）1最新 料推薦3. 結轉內銷成本、借：主營業(yè)務成本 內銷成本貸：庫存商品 內銷 A 商品注意：對于外貿企業(yè)來說都是一一對應的，如果該批貨在本月購買、銷售的話按照上述步驟進行。如果只購買就只做購買的分錄。如果在以前月份購買，那本月只做銷售和結轉成本的分錄。4. 購買外銷貨物借 : 庫存商品 外銷 A 商品應交稅費 應交增增稅（外銷進項稅）貸：應付賬款 甲公司5. 銷售外銷商品（一定開具普通發(fā)票，發(fā)票上的金額是 FOB價，外幣折算成美元時用報關單當月 1 日的匯率）借：應收賬款 國外

3、 UNO貸：主營業(yè)務收入 外銷收入6. 結轉外銷成本借：主營業(yè)務成本 外銷成本貸：庫存商品 外銷 A 商品7. 計提出口退稅額（退稅額 =不含稅進貨金額 * 退稅率）借：其他應收款 出口退稅款貸：應交稅費 - 應交增值稅 （出口退稅）2最新 料推薦8. 不享受退稅的稅額借：主營業(yè)主成本 出口成本貸：應交稅費 - 應交增值稅 （進項稅額轉出）9. 收到貨款借：銀行存款 中國銀行貸：應收賬款 國內- 乙公司-國外 UNO支付貨款：借：應付賬款 - 甲公司貸：銀行存款 中國銀行10. 收到出口退稅款借：銀行存款 中國銀行貸：其他應收款 出口退稅款11. 計提內銷應該繳納的增值稅借： 應交稅金 - 應

4、交增值稅 - 轉出未交增值稅貸： 應交稅金 - 未交增值稅計提內銷應繳納的附加稅（和普通企業(yè)一樣）印花稅無論內銷還是外銷都需要繳納3最新 料推薦出口退稅資料在專門的出口申報系統(tǒng)進行申報：1. 安裝，按照默認的路徑進行按照2. 企業(yè)基礎信息設置3. 進入申報系統(tǒng)：在哪個月申報在進入的時候就選擇某月，例如： 2017 年 7 月進出口申報系統(tǒng)申報，那就選擇2017074. 認證需要退稅的所有進貨發(fā)票5. 進入申報系統(tǒng) 外部資料采集 認證發(fā)票信息處理，錄入認證的進貨發(fā)票信息6. 免退稅明細數(shù)據(jù)采集 錄入出口明細，關聯(lián)號：年份 +月份 + 批次 （170701，用鉛筆寫到報關單上 一張報關單對應唯一的

5、關聯(lián)號）7. 免退稅明細數(shù)據(jù)采集 錄入進貨明細，關聯(lián)號和之前要對應，并且一張報關單對應幾張進貨發(fā)票就錄入幾次。只要是該張報關單對應的 關聯(lián)號就不變8. 檢查9. 基礎信息采集 企業(yè)經(jīng)營情況 出口貨物備案單證目錄錄入，一張報關單備案一次，出口發(fā)票號碼：這張報關單對應的所有出口發(fā)票號碼；裝貨單：集裝箱號；運輸單：提運單號；4最新 料推薦出口貨物明細：商品編號；合同號：出口發(fā)票上都有；錄入完畢之后，進行序號重排，生成備案，日期一定要是當天的日期。10. 確認免退稅明細數(shù)據(jù) 確認明細申報數(shù)據(jù)11. 免退稅申報 退稅匯總 申報表錄入 ( 直接點擊回車即可) 生成申報數(shù)據(jù)（保存到默認路徑或桌面都可以）12. 進入國稅申報系統(tǒng) 免退稅預審 - 沒有疑點 轉正式申報即可13. 打印封皮、外貿企業(yè)出口退稅匯作申報表、外貿企業(yè)出口退稅出口