2021年財務(wù)人員部門規(guī)章制度

1、財務(wù)人員部門規(guī)章制度 財務(wù)人員部門規(guī)章制度范本 財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司利益 的事，嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。下面愛匯的財務(wù)人員部門規(guī)章制度，供你參考。 1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。 2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。 3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。 4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。 5、進行成本、費用預(yù)測、核算、和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 6、建立健全各種財

2、務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。 7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。 8、參與公司工程承包和采購合同的評審工作。 9、及時核算和上繳各種稅金。 10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。 11、會計檔案資料的收集、，確保檔案資料的完整、安全、有效。 12、加強本部門管理，進行內(nèi)部，提高本部門工作人員素質(zhì)。 13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。 1、借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽

3、批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。 2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。 3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。 第一章 總則 一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹會計法，正確行使 會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

4、提高經(jīng)濟效益中的作 用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定， 制定本制度。 二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。 法規(guī)的規(guī)定， 運用合理合法的經(jīng)濟核算， 通過增收節(jié)支的原則， 加強財務(wù)計劃管理， 達到提高經(jīng)濟效益的目的。 三、公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)財務(wù)管理，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，工作 人員配置為主辦會計、出納會計。 第二章 四、財務(wù)部職能：職能及職責(zé)(一)向公司負責(zé)，向總經(jīng)理負責(zé);1 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度， 認真履行其工作職責(zé); (三)負責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財 務(wù)管理、會計核算、稽核審

5、計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和 執(zhí)行; (四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資 金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行 情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定，及時、準確、 完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考 核工作; (五)負責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金; (六)負責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的 購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同辦公室做好 盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲 行節(jié)約，杜絕浪費; (七)負責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分

6、攤成本費用，制定 適合公司特點和管理要求的核算方法， 指導(dǎo)各核算單位正確進行成本 費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理 化;2 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(八)定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負責(zé)編寫財務(wù)分析 及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng) 驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng) 濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向; (九)負責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行 日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要 票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交 稅款; (

7、十)負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計 監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進 行嚴格監(jiān)督和檢查; (十一)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益; (十二)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計 人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程; (十三)認真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。 第三章 工作崗位職責(zé) 五、主辦會計職責(zé)3 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(一)協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行 工作; (二)負責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本; (三)負責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作; (四)

8、負責(zé)各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作; (五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符; (六)負責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款; (七)參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進 行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負 責(zé)人批準后處理; (八)正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用， 按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬; (九)負責(zé)公司資產(chǎn)負債表、損益表及相關(guān)明細報表的編制、 分析、解釋和匯報工作; (十)負責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管 好各項發(fā)票; (十一)對會計資料按月進行、裝訂，并妥善

9、保管;4 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(十二)其他與會計處理有關(guān)的事宜。 六、出納崗位職責(zé) (一)嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付 和銀行結(jié)算業(yè)務(wù); (二)嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存 款日記賬，并填報資金日報表; (三)負責(zé)保管好庫存現(xiàn)金; (四)負責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作; (六)負責(zé)倉庫實物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點工 作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符; (七)配合會計做好各類賬務(wù)處理工作; (八)配合辦公室做好辦公用品及食堂用品的采購工作; (九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。 第四章 會計工

10、作的管理5 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司七、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。 八、采用復(fù)式記賬憑證并編號。 九、 根據(jù) 企業(yè)會計制度 規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、 編號、 核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細賬及日記賬。 十、 會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 必須取得或填制原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。 對不真實、不合法的原始憑證 不予受理; 對不正確、 不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補充。 十一、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附 的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工 整，有關(guān)人員印章齊全。 十二、月底終了，各

11、種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照 編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。 十三、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù) 字準確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。 十四、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時 向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事 項無權(quán)自行作出處理。 6 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司十五、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1. 資產(chǎn)負債表 2.損益表 3.納稅申報表 4.個人所得稅申報表 5.企業(yè)所 得稅申報表。 報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明 清楚。 十六、財務(wù)工作人

12、員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接 手續(xù)，并由財務(wù)負責(zé)或總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交。 第五章 收入管理 十七、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時 入賬，計入當(dāng)期損益。 加強對營業(yè)外收入等的管理。 十八、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并 相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費用。 十九、收到款項時，必須向付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由 收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。 二十、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定 及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。 7 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司二十一、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，

13、如發(fā)生 拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因，由當(dāng)事人采取措施進行催收、 清理。 第六章 支出及費用報銷管理 二十二、報批流程，所有款項支出實行付款 _度，必須由經(jīng) 辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、 會計審核， 公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。 二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。 如果公司領(lǐng)導(dǎo) 不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其 在支出單上補簽意見; 二十三、 各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印 有“稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公 司抬頭一致，否則不予報銷。 二十四、 廣告款、 工程款等大額支出必須填制 資金支付申請單 ， 并查

14、驗相關(guān)合同。 二十五、日常用品(包括食堂用品)采購由辦公室根據(jù)采購申請 單一同采購，由財務(wù)部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷; 二十六、公司差旅費報銷制度 (一)公司外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;8 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不 得乘火車軟臥; (三)公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 1、房費標準： 部門經(jīng)理住宿標準為 150 元/日; 總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。 一般職員住宿標準為 120 元/日。 2、伙食補貼：伙食補貼每人 50 元/日(省內(nèi));省外每人 60 元/ 日。 二十七、電話費報銷制度 (一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話

15、費補貼; (二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷，超出不補; 二十八、嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責(zé)”的原則，如發(fā)生錯付、多付 的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。 第七章 發(fā)票管理 二十九、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證， 是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管9 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司發(fā)票。 為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定 期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。 三十.在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。 三十一、 本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)， 有指定人員去稅務(wù)機關(guān)辦手續(xù)， 按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。 三十二、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專

16、人負責(zé)、定期檢查，對未用發(fā)票和 已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。 三十三、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字 跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假，不得涂改發(fā)票。 三十四、 發(fā)票不得拆本實用， 不得分聯(lián)使用低、 面不一致的發(fā)票， 作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。 第八章 貨幣資金管理 三十五、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫 存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取， 不得從現(xiàn)金中直接支付 (即坐支) 。 出納人員庫存現(xiàn)金額為 XX 元/天， 最高不超過 5000 元/天， 大額現(xiàn)金 個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬

17、面余額與實際庫存相符。 10 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司三十六、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定 要求的付款憑證支付。 收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復(fù)核，現(xiàn)金如 發(fā)生短缺，由責(zé)任人負責(zé)賠償。 三十七、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責(zé)，不得簽發(fā)空白支 票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書 轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。 三十八、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié) 出銀行存款余額， 由會計人員定期核對銀行帳單， 每月至少核對一次， 并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。 三十九、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制

18、止 各種挪用貨幣資金的情況。 四十、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。 公司導(dǎo) 外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補簽。 四十一、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，靜 會計審核; 交財務(wù)負責(zé)人簽字后方可借用。 超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。 四十二、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公 司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審 核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 11 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司四十三、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 四十四

19、、 工資由財務(wù)人員依據(jù)辦公室每月提供的資料編制職 員工資表，交財務(wù)負責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時(次月 15 日)發(fā) 放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。 一、會計人員內(nèi)部牽制管理(一)管理原則 根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責(zé)的原則，使財會工作做到有章可循， 有法可依，相互配合，相互制約。 (二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容 1 . 會計機構(gòu)負責(zé)人、 會計人員的任免， 由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。 2 .按照錢、財、物分管原則，出納人員負責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券， 且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記 工作。 其他財會人員不得兼管

20、現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得 兼任出納工作。 3 .各類支票與印鑒分地保管。 支票與印章分別由兩人以上財會人員 單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。 4 .出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng) 操作。 5 .材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng) 辦理出入庫手續(xù)。 6 .經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī) 定辦理財務(wù)手續(xù)。 (三)不兼容職務(wù)分離控制 1 .管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。 2 .填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。 3 .銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。 4 .財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不

21、能兼任。 5 .保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。 二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機制， 保證財務(wù)工作正 常運轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。 1 .參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他 必備條件，能夠勝任崗位要求。 2 .在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。 根據(jù)人 員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時間及崗位。 3 .調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩 個月內(nèi)達到獨立完成任務(wù)的水平。 三、會計人員交接管理 1 . 中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。 2 .中心一般人員辦理

22、交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進行 監(jiān)交。 3 .會計人員辦理手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況 外，必須填制登記完畢。 記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù) 字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并 簽章。 4 .在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完 了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。 5 .會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項： ( 1 )有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。 ( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。 ( 3 )各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。 四、會計內(nèi)部稽

23、核管理(一)內(nèi)部稽核管理原則 1 .由中心負責(zé)人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會 計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。 2 .內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅 持原則、事業(yè)心強的會計人員擔(dān)任。 (二)稽核人員職責(zé) 1 .審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級 規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。 審核其計算是否正確;各項指標之 間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并 提出修改意見和建議。 2 .審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制 度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。 對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活 動內(nèi)容

24、應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報，及時采取措施進行處理。 明知不報給 工作造成損失的由稽核人員負責(zé)，并按財務(wù)人員考核制度進行處理。 (三)稽核管理內(nèi)容 1 .復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù) 字是否正確。 2 .對于記賬憑證要復(fù)核其會計分錄是否正確。 是否符合會計制度規(guī) 定。 3 . 對賬簿記錄要進行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度， 賬證、 賬實、賬賬、賬表是否相符。 4 .復(fù)核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種 類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各 項指標是否真實。 復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因 作出更正和處理。 按照

25、會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填 寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。 5 .稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責(zé)。 (四)稽核管理要求 1 .審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報 告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進行處理。 2 .審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn) 象：一是補交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計算上 的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補交齊。 五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進財務(wù)工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極 性，明確對財務(wù)人員的獎勵。 (一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵 1 .

26、在加強財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管 理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。 2 ，在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn) 方面取得顯著成績的。 3 .在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方 面有突出貢獻的。 (二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé) 任 1 .違 _經(jīng)濟政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。 2 . 偷稅漏稅、 截留收入、 揮霍國有資財， 致使國家利益遭受損失的。 3 .由于 _、拘私舞弊，造成惡劣影響的。 六、審計工作管理(一)外審 上級主管單位通知， 外審機構(gòu)下達審計通知書， 根據(jù)外審機構(gòu)的要求，

27、 財務(wù)人員配合工作。 (二)內(nèi)審 內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財 務(wù)收支真實合法效益的活動。 內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng) 導(dǎo)，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 1 .內(nèi)審范圍 ( l )本中心預(yù)算、決算; ( 2 )本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動; ( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理; ( 4 )本中心專項資金的使用情況; ( 5 )本中心固定資產(chǎn); ( 6 )本中心財產(chǎn)物資; ( 7 )其他審計事項。 2 .內(nèi)審程序 ( l )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責(zé)人批準; ( 2 )實施審計前應(yīng)向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知

28、被審計部 門; (3 ) 審計過程中對審計資料進行審核， 審核過程應(yīng)記錄于工作底稿; ( 4 )對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記 錄; ( 5 )審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見， 被審計部門應(yīng)自接到審計報告之日起一周內(nèi)， 將反饋意見以書面形式 送交審計部門; ( 6 )審計報告送達被審計部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見; ( 7 )征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批; ( 8 )經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門; ( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復(fù)審。 【財務(wù)人員部門規(guī)章制度范本】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5.

29、6. 7. 8. 財務(wù)人員部門規(guī)章制度范本 財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司利益 的事，嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。下面愛匯的財務(wù)人員部門規(guī)章制度，供你參考。 1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。 2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。 3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。 4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。 5、進行成本、費用預(yù)測、核算、和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 6、建立健全各種財務(wù)帳

30、目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。 7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。 8、參與公司工程承包和采購合同的評審工作。 9、及時核算和上繳各種稅金。 10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。 11、會計檔案資料的收集、，確保檔案資料的完整、安全、有效。 12、加強本部門管理，進行內(nèi)部，提高本部門工作人員素質(zhì)。 13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。 1、借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;

31、借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。 2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。 3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。 第一章 總則 一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹會計法，正確行使 會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

32、經(jīng)濟效益中的作 用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定， 制定本制度。 二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。 法規(guī)的規(guī)定， 運用合理合法的經(jīng)濟核算， 通過增收節(jié)支的原則， 加強財務(wù)計劃管理， 達到提高經(jīng)濟效益的目的。 三、公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)財務(wù)管理，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，工作 人員配置為主辦會計、出納會計。 第二章 四、財務(wù)部職能：職能及職責(zé)(一)向公司負責(zé)，向總經(jīng)理負責(zé);1 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度， 認真履行其工作職責(zé); (三)負責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財 務(wù)管理、會計核算、稽核審計等

33、有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和 執(zhí)行; (四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資 金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行 情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定，及時、準確、 完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考 核工作; (五)負責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金; (六)負責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的 購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同辦公室做好 盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲 行節(jié)約，杜絕浪費; (七)負責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成

34、本費用，制定 適合公司特點和管理要求的核算方法， 指導(dǎo)各核算單位正確進行成本 費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理 化;2 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(八)定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負責(zé)編寫財務(wù)分析 及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng) 驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng) 濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向; (九)負責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行 日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要 票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交 稅款; (十)

35、負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計 監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進 行嚴格監(jiān)督和檢查; (十一)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益; (十二)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計 人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程; (十三)認真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。 第三章 工作崗位職責(zé) 五、主辦會計職責(zé)3 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(一)協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行 工作; (二)負責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本; (三)負責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作; (四)負責(zé)

36、各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作; (五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符; (六)負責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款; (七)參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進 行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負 責(zé)人批準后處理; (八)正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用， 按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬; (九)負責(zé)公司資產(chǎn)負債表、損益表及相關(guān)明細報表的編制、 分析、解釋和匯報工作; (十)負責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管 好各項發(fā)票; (十一)對會計資料按月進行、裝訂，并妥善保管

37、;4 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(十二)其他與會計處理有關(guān)的事宜。 六、出納崗位職責(zé) (一)嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付 和銀行結(jié)算業(yè)務(wù); (二)嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存 款日記賬，并填報資金日報表; (三)負責(zé)保管好庫存現(xiàn)金; (四)負責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作; (六)負責(zé)倉庫實物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點工 作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符; (七)配合會計做好各類賬務(wù)處理工作; (八)配合辦公室做好辦公用品及食堂用品的采購工作; (九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。 第四章 會計工作的

38、管理5 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司七、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。 八、采用復(fù)式記賬憑證并編號。 九、 根據(jù) 企業(yè)會計制度 規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、 編號、 核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細賬及日記賬。 十、 會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 必須取得或填制原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。 對不真實、不合法的原始憑證 不予受理; 對不正確、 不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補充。 十一、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附 的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工 整，有關(guān)人員印章齊全。 十二、月底終了，各種記

39、賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照 編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。 十三、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù) 字準確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。 十四、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時 向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事 項無權(quán)自行作出處理。 6 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司十五、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1. 資產(chǎn)負債表 2.損益表 3.納稅申報表 4.個人所得稅申報表 5.企業(yè)所 得稅申報表。 報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明 清楚。 十六、財務(wù)工作人員調(diào)

40、動工作或離職，必須與接管人員辦清交接 手續(xù)，并由財務(wù)負責(zé)或總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交。 第五章 收入管理 十七、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時 入賬，計入當(dāng)期損益。 加強對營業(yè)外收入等的管理。 十八、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并 相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費用。 十九、收到款項時，必須向付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由 收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。 二十、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定 及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。 7 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司二十一、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)

41、生 拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因，由當(dāng)事人采取措施進行催收、 清理。 第六章 支出及費用報銷管理 二十二、報批流程，所有款項支出實行付款 _度，必須由經(jīng) 辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、 會計審核， 公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。 二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。 如果公司領(lǐng)導(dǎo) 不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其 在支出單上補簽意見; 二十三、 各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印 有“稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公 司抬頭一致，否則不予報銷。 二十四、 廣告款、 工程款等大額支出必須填制 資金支付申請單 ， 并查驗相

42、關(guān)合同。 二十五、日常用品(包括食堂用品)采購由辦公室根據(jù)采購申請 單一同采購，由財務(wù)部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷; 二十六、公司差旅費報銷制度 (一)公司外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;8 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不 得乘火車軟臥; (三)公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 1、房費標準： 部門經(jīng)理住宿標準為 150 元/日; 總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。 一般職員住宿標準為 120 元/日。 2、伙食補貼：伙食補貼每人 50 元/日(省內(nèi));省外每人 60 元/ 日。 二十七、電話費報銷制度 (一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補

43、貼; (二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷，超出不補; 二十八、嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責(zé)”的原則，如發(fā)生錯付、多付 的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。 第七章 發(fā)票管理 二十九、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證， 是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管9 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司發(fā)票。 為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定 期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。 三十.在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。 三十一、 本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)， 有指定人員去稅務(wù)機關(guān)辦手續(xù)， 按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。 三十二、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負

44、責(zé)、定期檢查，對未用發(fā)票和 已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。 三十三、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字 跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假，不得涂改發(fā)票。 三十四、 發(fā)票不得拆本實用， 不得分聯(lián)使用低、 面不一致的發(fā)票， 作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。 第八章 貨幣資金管理 三十五、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫 存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取， 不得從現(xiàn)金中直接支付 (即坐支) 。 出納人員庫存現(xiàn)金額為 XX 元/天， 最高不超過 5000 元/天， 大額現(xiàn)金 個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬 面余

45、額與實際庫存相符。 10 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司三十六、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定 要求的付款憑證支付。 收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復(fù)核，現(xiàn)金如 發(fā)生短缺，由責(zé)任人負責(zé)賠償。 三十七、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責(zé)，不得簽發(fā)空白支 票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書 轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。 三十八、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié) 出銀行存款余額， 由會計人員定期核對銀行帳單， 每月至少核對一次， 并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。 三十九、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止

46、各種挪用貨幣資金的情況。 四十、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。 公司導(dǎo) 外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補簽。 四十一、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，靜 會計審核; 交財務(wù)負責(zé)人簽字后方可借用。 超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。 四十二、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公 司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審 核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 11 南京永華汽車檢測服務(wù)有限公司四十三、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 四十四、

47、工資由財務(wù)人員依據(jù)辦公室每月提供的資料編制職 員工資表，交財務(wù)負責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時(次月 15 日)發(fā) 放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。 一、會計人員內(nèi)部牽制管理(一)管理原則 根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責(zé)的原則，使財會工作做到有章可循， 有法可依，相互配合，相互制約。 (二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容 1 . 會計機構(gòu)負責(zé)人、 會計人員的任免， 由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。 2 .按照錢、財、物分管原則，出納人員負責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券， 且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記 工作。 其他財會人員不得兼管現(xiàn)金

48、、有價證券和票據(jù)，會計人員不得 兼任出納工作。 3 .各類支票與印鑒分地保管。 支票與印章分別由兩人以上財會人員 單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。 4 .出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng) 操作。 5 .材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng) 辦理出入庫手續(xù)。 6 .經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī) 定辦理財務(wù)手續(xù)。 (三)不兼容職務(wù)分離控制 1 .管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。 2 .填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。 3 .銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。 4 .財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼

49、任。 5 .保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。 二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機制， 保證財務(wù)工作正 常運轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。 1 .參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他 必備條件，能夠勝任崗位要求。 2 .在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。 根據(jù)人 員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時間及崗位。 3 .調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩 個月內(nèi)達到獨立完成任務(wù)的水平。 三、會計人員交接管理 1 . 中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。 2 .中心一般人員辦理交接

50、工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進行 監(jiān)交。 3 .會計人員辦理手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況 外，必須填制登記完畢。 記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù) 字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并 簽章。 4 .在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完 了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。 5 .會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項： ( 1 )有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。 ( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。 ( 3 )各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。 四、會計內(nèi)部稽核管理(一)內(nèi)部稽核管理原則 1 .由中心負責(zé)人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會 計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。 2 .內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅 持原則、事業(yè)心強的會計人員擔(dān)任。 (二)稽核人員職責(zé) 1 .審查財務(wù)收支計劃