電大作業(yè)《審計(jì)學(xué)》05任務(wù)

1、.05任務(wù)_0002一、單項(xiàng)選擇題（共20道試題，共40分。）1.（C）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。 A. 審閱法 B. 核對(duì)法 C. 調(diào)節(jié)法 D. 抽樣法2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（D）。 A. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn) D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以

2、便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見3.根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：( A ) A. 真實(shí)性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客觀性4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，其中，你不認(rèn)可的是(C )。 A. 對(duì)于非盈利組織，費(fèi)用總額或總收入的0.5作為重要性水平 B. 對(duì)于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5作為重要性水平 C. 對(duì)于大型零售企業(yè)，以稅前利潤(rùn)的3，或稅后凈利的5，或總收入的5作為重要性水平 D. 對(duì)于勞動(dòng)密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1作為重要性水平5.抽查法不適用于下列哪種情況（ D）。 A. 規(guī)模大業(yè)務(wù)

3、復(fù)雜的企業(yè) B. 會(huì)計(jì)資料較多的單位 C. 管理基礎(chǔ)工作較好D. 內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效 6.審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是（C ）。 A. 簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的日期 B. 審計(jì)報(bào)告編制完成日期 C. 審計(jì)取證工作結(jié)束日期 D. 審計(jì)報(bào)告對(duì)外報(bào)送日期 7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是： (C ) A. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù) B. 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度 C. 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn) D. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范8.判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B ）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。

4、A. 過程 B. 結(jié)果 C. 過程和結(jié)果 D. 過程或結(jié)果9.綜合類工作底稿包括 ( A)。 A. 審計(jì)計(jì)劃 B. 經(jīng)濟(jì)合同 C. 協(xié)議章程 D. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄10.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（C ）。 A. 在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì) B. 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的 C. 如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須要求管理層調(diào)整 D. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷11.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)

5、交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（B ）。 A. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B. 檢查風(fēng)險(xiǎn) C. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)12.驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師（A ）的日期。 A. 完成審驗(yàn)工作的日期 寫出驗(yàn)資報(bào)告 C. 報(bào)B.送驗(yàn)資報(bào)告 D. 同客戶簽訂約定書13.下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：(A ) A. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性 B. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性 C. 審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性 D. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性14.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，項(xiàng)目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于該階段項(xiàng)

6、目組討論的內(nèi)容的是（ B）。 A. 被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B. 實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式 D. 由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性15.對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：( C ) 。A. 審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求 B. 審計(jì)環(huán)境 C. 審計(jì)目的 D. 審計(jì)對(duì)象16.中華人民共和國(guó)最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（B ） A. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B. 審計(jì)署 C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)17.下列提法中，不正確的是（B ）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的 B. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可

7、以避免法律訴訟 C. 信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。D. 客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。18.驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)（A ）業(yè)務(wù)。 A. 法定審計(jì)業(yè)務(wù) B. 法定會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) C. 服務(wù)業(yè)務(wù) D. 非法定業(yè)務(wù)19.以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是（B ）。 A. 根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B. 分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差 C. 將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較 D. 將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性20.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要

8、素的是：( D ) A. 人事政策 B. 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D. 憑證與記錄控制二、多項(xiàng)選擇題（共10道試題，共20分。）1.企業(yè)盤點(diǎn)的庫存現(xiàn)金，一般包括( ABDE )。 A. 尚未送存銀行的現(xiàn)金 B. 零用金 C. 備用金 D. 找換金 E. 借入款項(xiàng)2.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：( BC ) A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制 B. 成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C. 編制審計(jì)方案 D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 E. 對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)3.審計(jì)報(bào)告階段的主要工作內(nèi)容有：（ ABCD ） A. 整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) B. 復(fù)核審計(jì)工作底稿 C. 形成審計(jì)意見 D.

9、撰寫審計(jì)報(bào)告4.研究（BC）的內(nèi)在關(guān)系是運(yùn)用分析程序的基礎(chǔ)。 A. 可預(yù)期數(shù)據(jù)與不可預(yù)期數(shù)據(jù)之間 B. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間 C. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間 D. 非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間5.審計(jì)人員可以運(yùn)用觀察程序來獲取下列（ACD ）方面的審計(jì)證據(jù)。 A. 被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 B. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì) C. 實(shí)物資產(chǎn) D. 有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)6.審計(jì)人員實(shí)施控制測(cè)試的情形不包括（CD ）。 A. 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 B. 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) C. 在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 D. 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

10、不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)施的主要程序有（AD ） A. 詢問 B. 控制測(cè)試 C. 函詢 D. 分析程序 E. 重新執(zhí)行8.涉及國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（AB ）。 A. 憲法 B. 審計(jì)法 C. 合同法 D. 公司法 E. 經(jīng)濟(jì)法9.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序有（ BCD ）。 A. 識(shí)別公司的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B. 考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大 C. 將識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系 D. 考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性10.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)

11、單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于（ CD）。 A. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性 B. 內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 C. 審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性 D. 審計(jì)程序設(shè)計(jì)的有效性三、判斷題（共20道試題，共40分。）1.審計(jì)的分類就是按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。 (A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確2.期后事項(xiàng)是審計(jì)的重要內(nèi)容之一，但其審計(jì)結(jié)果不會(huì)改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的意見類型。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確3.無法表示意見審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確4.為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶

12、所進(jìn)行的多年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。 A( ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確5.標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。 (B ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確6.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確7.在我國(guó)，審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。 (A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確8.審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過程問題。( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確9.為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須對(duì)每一報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審

13、計(jì)。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確10.審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確11.確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確12.無論何種審計(jì)方式，審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確13.存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基本要求，審計(jì)人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 (B ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的鑒證業(yè)務(wù)是要對(duì)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表信息的公允性和合法性提供合理保證。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對(duì)其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確16.凡是年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，都需要對(duì)期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確17.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。 ( A ) A. 錯(cuò)誤 B. 正確18.詢