公司財務(wù)管理制度

1、安徽省新世紀(jì)建筑工程有限公司 公司財務(wù)管理制度公司的財務(wù)部門是公司從事一切財政事務(wù)管理和資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作職責(zé)主要有：1、 負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃，審核各項資金使用和費用 開支，收回工程款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，交納稅費，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)等力量；做好公司籌融資工作，處理和協(xié)調(diào)與稅務(wù)、工商、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、 負責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則，財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度進行會計核算；編制 年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會

2、計核算科目，設(shè)置明細帳，分類帳，輔助帳，及時記賬，對賬，結(jié)算，貨幣資金做到日清月結(jié)。各項存貨及往來帳款，做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符，賬證相符；管理好會計檔案。3、 建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其它相關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù) 狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。根據(jù) 上述工作范圍和職責(zé)，為加強企業(yè)財務(wù)管理，特制定本制度一、貨幣資金支付管理1、總公司所有款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，可以由董事長特別授權(quán)，由公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)支付，待董事長回公司后補批簽字，方可入賬。2、公司銀行預(yù)留印鑒嚴(yán)格實行分管制度，即：財務(wù)專用

3、章由財務(wù)負責(zé)人保管，公司法人章由公司法人本人或指定人員保管。發(fā)票專用章由公司法定代表人指定專人負責(zé)保管。若出現(xiàn)臨時代管情況，必須對印章、印鑒 的使用情況 進行登記備案。3、支票應(yīng)在實際支付時加蓋銀行預(yù)留印鑒，不得在無支付情況下事先在空白支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒。原則上不得將已加蓋銀行預(yù)留印鑒的支票預(yù)留在財務(wù)科保管，如確因工作需要可預(yù)先填好收款人及限額后，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。4、支票收款人應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)票銷售方相一致，如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方者，必須有收款人的書面通知書并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。5、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。6、用以支付各種款項的原始憑證，必須保存

4、原件；復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。二、施工工程用款審批施工工程用款，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。按下列流程辦理：1、承包單位，承包人提出 付款申請，并填寫“工程支付審批表”；2、財務(wù)科審核后，報董事長或董事長授權(quán)總經(jīng)理人審批；3、根據(jù)審批意見財務(wù)應(yīng)及時辦理對外付款。4、為進一步強化公司財務(wù) 科對合作承包工程 項目的財務(wù)管理，在與合作方進行意向投標(biāo)前，在執(zhí)行安徽省新世紀(jì)建筑工程有限公司2017年度經(jīng)營管理暫行規(guī)定的基礎(chǔ)上建立財務(wù)管理的相互制約機制。依據(jù)工程項目的規(guī)模由公司派出財務(wù)人員出任工程項目部主辦會計，代行公司財務(wù)科對項目部的財務(wù)管理職責(zé)。并對合作雙方負責(zé)。派出人員

5、的工資支出渠道根據(jù)與合作方協(xié)商意見辦理。三、日常行政管理費用支出審批公司日常行政管理費用報銷，報銷人應(yīng)填寫費用報銷單交由財務(wù)科預(yù)核，總經(jīng)理簽字后報董事長批準(zhǔn)，財務(wù)科方可報支。四、施工工程用款審批施工工程用款，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。按下列流程辦理：1、承包單位，承包人提出 付款申請，并填寫“工程支付審批表”；2、財務(wù)科審核后，報董事長或董事長授權(quán)總經(jīng)理審批； 3、根據(jù)審批意見財務(wù)應(yīng)及時辦理對外付款。4、為進一步強化公司財務(wù) 科對合作承包工程 項目的財務(wù)管理，在與合作方進行意向投標(biāo)前，在執(zhí)行安徽省新世紀(jì)建筑工程有限公司經(jīng)營管理規(guī)定的基礎(chǔ)上建立財務(wù)管理的相互制約機制。依據(jù)工程項目的規(guī)模由公司派出財

6、務(wù)人員出任工程項目部主辦會計，代行公司財務(wù)科對項目部的財務(wù)管理職責(zé)。并對合作雙方負責(zé)。派出人員的工資支出渠道根據(jù)與合作方協(xié)商意見辦理。經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。五、工程成本管理1、公司所有工程 ，經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、承諾及其他經(jīng)濟合約均需由公司董事長簽署或授權(quán)委托簽署。2、公司預(yù)（決）算科主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核。實時進行市場詢價并建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動的歷史資料；做好工程招投標(biāo)資料的編制工傷；負責(zé)施工過程中涉及決算的原始資料收集整理及工程決算的審定工作。3、財務(wù)科主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程 成本的構(gòu)

7、成及用款計劃；負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作；參與工程造價的確定和最后決算 的審定工作。負責(zé)做好項目成本核算、控制工作，及時正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同預(yù)算；審核支付民工工資、工程、設(shè)備、材料款項；配合工程項目部等部門做好竣工工程決算工作。六、稅務(wù)發(fā)票管理稅務(wù)票據(jù)由財務(wù)科負責(zé)統(tǒng)一申領(lǐng)、核銷，并由財務(wù)科指定專人負責(zé)登記保管。1、領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購；2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中；3、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必需按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損；4、嚴(yán)禁違法將公

8、司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用；5、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)；6、發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離。必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。七、實物資產(chǎn)管理公司各項實物資產(chǎn)實行價值核算和實物歸口管理，財務(wù)科負責(zé)資產(chǎn)購置入帳、核算價值工作，資產(chǎn)使用部門負責(zé)實物登記、保管、使用工作。1、凡公司購入或自制的機械設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、塔吊、人貨梯及起重設(shè)備、建筑機械設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，由公司財務(wù)部科按固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行登記、折舊、變動管理等價值核算和管理。公司各施工工地使用的機械設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器塔吊及人和梯及建

9、筑機械等，由項目部統(tǒng)一進行實物登記管理。2、凡公司購置的低值易耗品，均由使用部門建立登記簿對資產(chǎn)名稱、購置日期、保管人、使用情況進行逐項登記，接受財務(wù)科人員的日常檢查。對報廢、丟失情況應(yīng)查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)審批后及時進行核銷處置。 3、財產(chǎn)的采購。辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)科會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可采購。4、財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，報送財務(wù)科備案。5、公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)人員，定期進行財產(chǎn)清查，盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報財

10、產(chǎn)損益報告表，書面說明虧損原因。對因個人職造成的財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員及直接責(zé)任人責(zé)任。八、工程項目財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，公司特制定本辦法。第二條 項目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。第三條 項目資金管理實行“收支兩條線”管理辦法。即項目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司帳戶，項目各項支出由公司按計劃統(tǒng)一支付，零星支出實行定額備用金制度。對遠離公司所在地的工程項目部公司將本著” 統(tǒng)一管理, 單獨核算, 自負盈虧, 獨立建賬” 的財務(wù)管理模式，則由公司財務(wù)科內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心,

11、依據(jù)雙方簽定的相關(guān)條款, 根據(jù)審定的資金需用計劃劃撥付給項目部和材料供應(yīng)商及民工工資的銀行專戶。第二章 項目資金管理第四條 公司財務(wù)部門是本單位項目資金管理的職能部門，負責(zé)本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負責(zé)人負責(zé)，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。第五條 項目承包人是項目資金管理的直接責(zé)任人，負責(zé)項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制和核批。1、項目經(jīng)理是項目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負責(zé)。2、項目部內(nèi)業(yè)人員（勞務(wù)員, 技術(shù)員,預(yù)算員、統(tǒng)計員）負責(zé)在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報量及工程進度款的申報，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項目回收工程

12、款提供可靠依據(jù)。3、項目預(yù)算員負責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進度款和向業(yè)主報量的核對工作。4、項目成本員負責(zé)按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。第六條 公司預(yù)算部門應(yīng)及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項目部辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進度款申報工作。第七條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。第三章 銀行帳戶管理第八條 為實現(xiàn)項目資金集中管理，公司將加快信息化建設(shè)，逐步實現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。

13、第九條 銀行帳戶實行集中管理。項目部原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應(yīng)報公司批準(zhǔn)，并次月5日向公司報告帳戶使用情況。第十條 對開設(shè)銀行帳戶的項目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項目部進行日常管理工作，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對項目部銀行帳戶使用情況進行檢查監(jiān)督。第十一條 銀行帳戶預(yù)留印鑒實行分開保管制。項目財務(wù)專用章由財務(wù)部門負責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。第十二條 項目部單獨開設(shè)的銀行帳戶，工程竣工后必須及時予以注銷，預(yù)留銀行印鑒章交公司財務(wù)部門統(tǒng)一保管。第四章 工程款回收管

14、理第十三條 工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時回收各種款項。第十四條 項目部或項目承包人應(yīng)負責(zé)工程款回收及清欠日常工作。第十五條 在項目施工過程中，如業(yè)主不能及時支付工程款超過一個月（合同有規(guī)定的按合同），原則上應(yīng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續(xù), 將停工塤失降至最低點。第十六條 原則上項目兌現(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的全部款項，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素（如業(yè)主安排的付款時間較長）等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應(yīng)從嚴(yán)掌握。第五章 項目資金使用管理

15、第十七條 資金計劃資金的收付納入公司的預(yù)算管理，資金的撥付本著以收定支、公司不墊資的原則，由項目部或項目承包人依據(jù)收支計劃籌措資金到賬后，由公司根據(jù)審定的資金收支計劃將款項依據(jù)雙方簽定的約定, 材料款 直接支付給材料供應(yīng)商. 民工工資發(fā)放到民工卡上或由銀行專戶發(fā)放. 經(jīng)批淮的其他資金可轉(zhuǎn)入項目部或承包人指點專戶。第十八條 付款必須完備的票據(jù)及相關(guān)資料和憑據(jù). 辦理程序如下:1、物資采購、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、機械設(shè)備租賃款的支付應(yīng)根據(jù)物資采購.等，項目部或項目工程承包人應(yīng)提前5日向公司財務(wù)部報告所需資金數(shù)量，并填寫安徵省新世紀(jì)公司施工工程專用款審批表辦理簽字手續(xù)，公司財務(wù)部根據(jù)安徵省新世紀(jì)公司施

16、工工程專用款審批表、發(fā)票、收款人全稱及開戶行、帳號等, 驗證清楚后,辦理款項支付并進行帳務(wù)處理。 第十九條 現(xiàn)金管理項目部的結(jié)算費用超過結(jié)算起點的支出（目前為10000元），應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得支付現(xiàn)金，確需超限額支出現(xiàn)金的應(yīng)履行審批程序，必須有項目部負責(zé)人甙項目承包的簽字。庫存現(xiàn)金應(yīng)按公司核定的限額執(zhí)行。不準(zhǔn)用未批準(zhǔn)的借條抵充現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用其他單位或個人的銀行帳戶存取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將公款以個人名義存入非指定的儲蓄帳戶；不準(zhǔn)設(shè)立小金庫。為保證現(xiàn)金出納工作的安全，到銀行存、取款要注意安全，存取現(xiàn)金時項目部要保證派車，存取巨額款項應(yīng)派人隨行，根據(jù)情況采取安全措施；項目部必須配有

17、保險柜，由出納員負責(zé)現(xiàn)金的收支、保管、記帳工作，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第二十條 項目部應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，做到日清月結(jié)，帳款相符。出納人員發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時報告項目部領(lǐng)導(dǎo)，對浮多或短少部分作成記錄，暫做其他應(yīng)收、應(yīng)付帳款先行登帳，查明原因后按規(guī)定處理。公司財務(wù)主管人員應(yīng)對項目部出納會計的賬務(wù)記賬處理方式進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做檢查記錄。第二十條 加強票據(jù)結(jié)算管理，完善公司財務(wù)結(jié)算中心對項目部做賬管理程序. 項目部出納會計必須在每月10號前將上月的支付的原始栗據(jù)裝訂成冊后, 隨向公司財務(wù)結(jié)算中心報賬. 便于公司財務(wù)結(jié)算中心及時入賬結(jié)算.對項目部出納會計不能按期報賬的. 按逾期

18、一天罰款200元予以罰款. 余此類推.第二十二條 要求1、辦事人員報帳要及時，手續(xù)齊全，憑據(jù)規(guī)范、審批手續(xù)完備。2、未經(jīng)審批,原始單據(jù)不符合法規(guī)和破損的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕不予報銷。注：1.本管理辦法適用于工程項且部及內(nèi)部投資承包工程財務(wù)收支的各個部門。2.本管理辦法自實施之日起生效，由公司財務(wù)科負責(zé)解釋。 九、 公司財務(wù)檔案管理1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)按會計管理規(guī)定歸檔保管。2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由公司財務(wù)科負責(zé)妥善歸檔保管。3、會計憑證一般不得攜帶外出，凡查

19、閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 十、公司財務(wù)科崗位工作職責(zé)（一）、財務(wù)科崗位職責(zé)1、認真貫徹執(zhí)行，國家財經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財經(jīng)制度，嚴(yán)守公司財務(wù)機密。2、組織管理好財務(wù)部工作做好公司資產(chǎn)的調(diào)配管理工作。3、督促、配合公司各部門催收各項目的工程款，加快工程資金的回收，合理的使用資金，提高資金使用率。4、反映、監(jiān)督并分析，及時提供成本、資金、費用執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、加強個工程項目的資金管理，督促項目管理會計核算好工程項目資金收入和支出。及時掌握工程項目外欠材料及農(nóng)民工工資支付情況，確保公司管理費按時足額上繳。6、制定財務(wù)工作計劃。根據(jù)公司實際情況制定并完善財務(wù)制度

20、具體實施細則，做好控制公司費用支出工作。7、做好總公司和外部行政管理部門的接待工作，迎接稅務(wù)、工商、審計方面的工作檢查。8、定期檢查財務(wù)紀(jì)律的遵守執(zhí)行情況，考核財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，并及時調(diào)整。9、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）、公司財務(wù)科長崗位職責(zé)公司財務(wù)科長董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要負責(zé)以下工作：1、負責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供財務(wù)信息。 2、認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行，稅務(wù)和有關(guān)單位，部門的工作關(guān)系。 3、制定本單位的財務(wù)會計制度，并不斷地修訂，完善，督促執(zhí)行。 4、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織財會人

21、員按年、按季、按月編制財務(wù)成本計劃，利潤計劃，資金收支計劃，并將各項計劃指標(biāo)下達落實。 5、負責(zé)組織財會人員協(xié)同有關(guān)人員作好資金回收工作，6、為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手，參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬訂，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。 7、負責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。 8、根據(jù)財務(wù)工作量均衡情況或分工擔(dān)負部份會計核算工作。9、完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。（三）、公司主辦會計崗位職責(zé)在公司財務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)如下工作：1、負責(zé)審核原始憑證正確性、完整性、合法性；2、負責(zé)填制相關(guān)的轉(zhuǎn)帳、記帳憑證；合理設(shè)置會計科目，保證各種收付歸類準(zhǔn)確

22、。3、負責(zé)記帳結(jié)帳、帳簿的登記、各類月份、季度、年度財務(wù)報表的編制工作。并對發(fā)生的重要、異常財務(wù)情況進行分析解釋說明。4、負責(zé)發(fā)票的申領(lǐng)、使用、核銷管理工作；5、負責(zé)公司往來帳項的核對工作，要不定期的對往來帳項進行帳帳核對，對誤差要注明原因，確實有誤的要進行調(diào)賬。會同項目或業(yè)務(wù)人員做好各種應(yīng)收款項的清收工作。6、負責(zé)公司備查帳等臺賬的登記工作。如果固定資產(chǎn)的登記、低值易耗品備查簿檢查等7、負責(zé)公司納稅申報工作。負責(zé)具體的按期納稅申報工作及相關(guān)稅務(wù)局的外聯(lián)工作。配合財務(wù)科長完成公司企業(yè)所得稅年度匯算清繳。8、負責(zé)每年6月份之前對營業(yè)執(zhí)照（三證合一）進行網(wǎng)上年審工作。9、負責(zé)公司會計檔案的歸檔保管

23、工作。10、協(xié)助財務(wù)科長做好其他財務(wù)管理工作；（四）、公司出納員崗位職責(zé)1、負責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證進行復(fù)核、辦理款項收付。對各項開支必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章才可辦理。收付款后，必須在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。 2、庫存現(xiàn)金（指下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金“空白”支票。 3、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，但必須在支票上寫明收款

24、單位，款項用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)賬支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由責(zé)任人自負。 4、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ,根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。 5、要隨時掌握銀行存款實際余

25、額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽發(fā)遠期支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。 6、保管銀行出納印鑒或授權(quán)保管企業(yè)法人印鑒章和空白支票 ； 妥善保管公司現(xiàn)金和各種有價證券，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。如因以上造成的經(jīng)濟損失，均由個人承擔(dān)并負法律責(zé)任。7、負責(zé)編制報送資金收支日報表。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （五）、財務(wù)科結(jié)算中心會計崗位職責(zé)1.遵守會計法律、法規(guī)和制度及會計人員職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)會計制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，維護財務(wù)制度，依照會計法和會計制度的規(guī)定辦理本單位會計事務(wù)，實行會計監(jiān)督。2.要認真審核原始發(fā)票：一是經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合實際，是否符合有關(guān)政策、法令、制度、計劃、預(yù)算和合同等，費用開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；二是審核原始發(fā)票要素填寫是否正確，原始發(fā)票大、小金額是否一致；審核收款單位、發(fā)票公章與簽訂合同單位相一致后，才能付款；審核發(fā)票是否為收款單位所在地的發(fā)票，發(fā)票性質(zhì)必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。對貨物購置的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人在發(fā)票上簽字