納稅評估指標(biāo)體系

1、指標(biāo)性質(zhì)(分析方法) 比率分析類指標(biāo) 變動率分析類指標(biāo) 配比比較分析指標(biāo) 變動率分析類指標(biāo) 配比比較分析指標(biāo) 絕對值比較分析指標(biāo) 控制分析 2、內(nèi)資所得稅 指標(biāo)性質(zhì)(分析方法) 配比比較分析指標(biāo) 變動率分析指標(biāo) 比率分析指標(biāo) 配比分析指標(biāo) 指標(biāo)名稱 稅收負擔(dān)率 銷售毛利（益）率 稅收負擔(dān)變動率 銷售毛利（益）變動率 銷售額變動率 銷項稅額變動率應(yīng)納稅額變動率 進項稅額變動率應(yīng)納稅額變動率 稅負變動率銷售毛利（益）變動率 銷售毛利（益）變動率 銷售額變動率銷售成本變動率 應(yīng)付賬款變動率進項稅額變動率 應(yīng)收賬款變動率銷項稅額變動率 稅負變動率銷售毛利（益）變動率 存貨變動率銷售成本變動率 存貨變動

2、率銷售收入變動率 存貨周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率 長期投資增加額分析 待處理流動資產(chǎn)損益增加額分析 在建工程增加額 增值稅納稅申報進項稅金與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證稅金對比 增值稅納稅申報銷項稅金與增值稅專用發(fā)票抄稅稅金對比 進項稅額控制數(shù) 應(yīng)稅銷售額控制分析 指標(biāo)名稱 收入負擔(dān)變動率 銷售（營業(yè)）收入變動率 應(yīng)收賬款變動率銷項稅額變動率 產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本變動率 期間費用變動率 銷售（營業(yè)）利潤變動率 利潤總額變動率 稅收負擔(dān)率（名稱應(yīng)修改為收入負擔(dān)變動率） 收入利潤率 收入費用率 收入成本率 投資利潤率 投資收益率 固定資產(chǎn)綜合折舊率 銷售（營業(yè)）成本變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率同步分析 期間費

3、用變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率同步分析 利潤總額變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率同步分析 銷售（營業(yè)）成本變動率與銷售（營業(yè)）利潤變動率同步分析 銷售（營業(yè)）收入變動率 納稅人類型范圍 時期 取數(shù)時 間 一般納稅人按月 所屬時 期 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 一般納稅人 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 一般納稅人 一般納稅人 一般納稅人 一般納稅人 一般納稅人、小 規(guī)模納稅人 一般納稅人 一般納稅人 一般納稅人 一般納稅人 一般納稅人 一般納稅人 一般納稅人、小 規(guī)模納稅人 一般納稅人、小 規(guī)模納稅人 一般納稅人、小 規(guī)模納稅人 一般納稅人 一般納稅人 一般納稅人（流 通企業(yè)

4、） 小規(guī)模納稅人 時間描述 時點取數(shù)時間 時間邏 輯 企業(yè)年度申報后 一般納稅人 企業(yè)年度申報后 時間邏輯 計算公式 收入負擔(dān)變動率=分析期收入負擔(dān)變動率基期收入負擔(dān)變動率/基期收入負擔(dān)變動率 收入負擔(dān)變動率=應(yīng)納所得稅額/銷售（營業(yè)）收入凈額 分析期銷售（營業(yè)）收入基期銷售（營業(yè)）收入額/基期銷售（營業(yè)）收入額 分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本/基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本 分析期期間費用合計基期期間費用合計/基期期間費用合計 分析期銷售（營業(yè)）利潤基期銷售（營業(yè)）利潤/基期銷售（營業(yè)）利潤 分析期利潤總額基期利潤總額/基期利潤總額 分析期應(yīng)納所得稅額/分析期銷售（營業(yè)）收入凈

5、額 分析期利潤額/分析期銷售（營業(yè)）收入額 分析期期間費用額/分析期銷售（營業(yè)）收入額 分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本額/分析期銷售（營業(yè)）收入額 分析期企業(yè)申報利潤額/實收資本額 分析期投資所得/分析期投資成本 綜合折舊率分析期折舊額（分析期固定資產(chǎn)期初原值分析期增加固定資產(chǎn)原值分析期減少固定資產(chǎn)原 值） 銷售（營業(yè)）成本變動率/銷售（營業(yè)）收入變動率 期間費用變動率/銷售（營業(yè)）收入變動率 利潤總額變動率/銷售（營業(yè)）收入變動率 銷售（營業(yè)）成本變動率/銷售（營業(yè)）利潤變動率 分析期銷售（營業(yè)）收入基期銷售（營業(yè)）收入額/基期銷售（營業(yè)）收入額 計算公式 稅收負擔(dān)率=應(yīng)納稅額/銷售收入 銷售毛

6、利（益）率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入 銷售毛利（益）率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入 稅收負擔(dān)變動率=(分析期稅收負擔(dān)率基期銷售稅收負擔(dān)率)/基期銷售稅收負擔(dān)率 銷售毛利（益）變動率=分析期銷售毛利（益）率基期銷售毛利（益）率/基期銷售毛利（益）率 銷售毛利（益）變動率=分析期銷售毛利（益）率基期銷售毛利（益）率/基期銷售毛利（益）率 銷售額變動率=分析期銷售額基期銷售額/基期銷售額 銷售額變動率=分析期銷售額基期銷售額/基期銷售額 銷項稅額變動率應(yīng)納稅額變動率=銷項稅額變動率/應(yīng)納稅額變動率 其中： 銷項稅額變動率=分析期銷項稅額基期銷項稅額/基期銷項稅額 應(yīng)納稅額變動率=分析期

7、應(yīng)納稅額基期應(yīng)納稅額/基期應(yīng)納稅額 進項稅額變動率應(yīng)納稅額變動率=進項稅額變動率/應(yīng)納稅額變動率 其中： 進項稅額變動率=(分析期進項稅額基期進項稅額)/基期進項稅額 應(yīng)納稅額變動率=(分析期應(yīng)納稅額基期應(yīng)納稅額)/基期應(yīng)納稅額 稅負變動率銷售毛利（益）率=稅負變動率/銷售毛利（益）變動率 銷售毛利（益）變動率=分析期銷售毛利（益）率基期銷售毛利（益）率/基期銷售毛利（益）率 其中： 稅負變動率=分析期稅負率基期稅負率/基期稅負率 銷售毛利（益）變動率=分析期銷售毛利（益）率基期稅負率/基期銷售毛利（益）率 銷售額變動率銷售成本變動率=銷售額變動率/銷售成本變動率 其中： 銷售額變動率=分析期

8、銷售額基期銷售額/基期銷售額 銷售成本變動率=分析期銷售成本基期銷售成本/基期銷售成本 應(yīng)付賬款變動率進項稅額變動率=應(yīng)付賬款變動率/進項稅額變動率 其中： 應(yīng)付賬款變動率=分析期應(yīng)付賬款基期應(yīng)付賬款/基期應(yīng)付賬款 進項稅額變動率=分析期進項稅額基期進項稅額/基期進項稅額 應(yīng)收賬款變動率銷項稅額變動率=應(yīng)收賬款變動率/銷項稅額變動率 其中： 應(yīng)收賬款變動率=分析期應(yīng)收賬款基期應(yīng)收賬款/基期應(yīng)收賬款 銷項稅額變動率=分析期銷項稅額基期銷項稅額/基期銷項稅額 存貨變動率=（本期期末存貨-上期期末存貨）/上期期末存貨 銷售成本變動率=（本期銷售成本總額-上期銷售成本總額）/上期銷售成本總額 存貨變動

9、率=（本期期末存貨-上期期末存貨）/上期期末存貨 銷售收入變動率=（本期銷售收入總額-上期銷售收入總額）/上期銷售收入總額 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額 平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）/2 資金周轉(zhuǎn)率=銷售額/流動資金平均余額 流動資金平均余額=（期初流動資金+期末流動資金）/2 長期投資增加額=長期投資增加額期末數(shù)-長期投資增加額期初數(shù) 待處理流動資產(chǎn)損益增加額=待處理流動資產(chǎn)損益增加額期末數(shù)-待處理流動資產(chǎn)損益增加額期初數(shù) 在建工程增加額=在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù) 流通企業(yè)本期進項稅額控制數(shù)（期末存貨-期初存貨）本期銷售成本期末應(yīng)付帳款-期初應(yīng)付帳款主要外購貨物的增值稅稅

10、率本期運費支出額7% 請見文檔最后的說明 原始數(shù)據(jù)來源 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報表74行；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行； 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行；基期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于基期申報表4行； 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報表15行；基期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于基期申報表15行； 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期期間費用數(shù)據(jù)來源于分析期申報表16行；基期期間費用數(shù)據(jù)來源于基期申報表16行； 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于分析期申報表(4行

11、15行)；基期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于基期申報表（4行15行 ）； 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表42行；基期利潤總額數(shù)據(jù)來源于基期申報表42行； 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報表74行；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行； 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期利潤額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表42行；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行； 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期期間費用數(shù)據(jù)來源于分析期申報表16行；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行； 企業(yè)所得稅納稅申報表： 分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本額數(shù)據(jù)來源于分

12、析期申報表15行；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行； 損益表及資產(chǎn)負債表：分析期企業(yè)申報利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期損益表利潤總額欄；分析期實收資本額數(shù)據(jù)來源于分析期資產(chǎn)負債表實 收資本欄。 企業(yè)所得稅納稅申報表附表二：分析期投資所得數(shù)據(jù)來源于分析期申報表附表二投資所得合計數(shù)；分析期投資成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報表附表二投資 成本合計數(shù)。 企業(yè)所得稅納稅申報表及附表：分析期折舊額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表19行；分析期固定資產(chǎn)期初原值來源于附表五（2行3列）；分析期增加固定資產(chǎn) 原值來源于附表五（2行5列）；分析期減少固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)來源于附表五（2行7列）。 銷售（營業(yè)）成本變動率數(shù)

13、據(jù)來源于分析指標(biāo)2計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計算結(jié)果。 期間費用變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)3計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計算結(jié)果。 利潤總額變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)5計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計算結(jié)果。 銷售（營業(yè)）成本變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)2計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）利潤變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)4計算結(jié)果。 企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行；基期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于基期申報表4行； 原始數(shù)據(jù)來源 1數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅一般納稅人納稅申報表：得到應(yīng)納稅額 增值稅納稅申報表附表：

14、得到銷售收入 2數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 增值稅一般納稅人納稅申報表：得到應(yīng)納稅額 財務(wù)報表損益表：得到銷售收入 1 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅納稅申報表附表 2 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 財務(wù)報表損益表 1. 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅納稅申報表附表 2 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 財務(wù)報表損益表 1 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅一般納稅人納稅申報表 增值稅納稅申報表附表 2 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 增值稅一般納稅人納稅申報表 財務(wù)報表損益表 1. 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅納稅申報表附表 2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 財務(wù)報表損益表 1 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅納稅申報表附表 2 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 財務(wù)報表損益表 1. 數(shù)據(jù)來源：附表

15、 增值稅納稅申報表附表 2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 財務(wù)報表損益表 1. 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅納稅申報表附表 3. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 財務(wù)報表損益表 增值稅一般納稅人納稅申報表 增值稅一般納稅人納稅申報表 1. 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅一般納稅人納稅申報表 增值稅納稅申報表附表 2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 增值稅一般納稅人納稅申報表 財務(wù)報表損益表 1. 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅納稅申報表附表 2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 財務(wù)報表損益表 1. 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅納稅申報表附表 2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 財務(wù)報表資產(chǎn)負債表 1. 數(shù)據(jù)來源：附表 增值稅一般納稅人納稅申報表 增值稅納稅申報表附表 2

16、. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表 增值稅一般納稅人納稅申報表 財務(wù)報表資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表 銷售額、銷售成本取自損益表，期初及期末存貨、期初及其末流動資金取自于資產(chǎn)負債表。 財務(wù)報表資產(chǎn)負債表 財務(wù)報表資產(chǎn)負債表 財務(wù)報表資產(chǎn)負債表 數(shù)據(jù)來源：期初、期末存貨、應(yīng)付帳款取自資產(chǎn)負債表；銷售成本取自損益表，運費取自申報表 數(shù)據(jù)來源：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營參數(shù)信息表 分析方法 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析

17、期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)平均利潤率區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)峰值區(qū)間內(nèi) 將二者的比值與配比峰值比較 期間費用變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率的比值與配比峰值比較 銷售（營業(yè)）收入變動率與利潤率的比值與配比峰值比較 二者的比值與配比峰值比較 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析方法 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的比率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的比率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)是否低于峰值下限

18、分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)是否低于峰值下限 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) 分析期數(shù)是否低于峰值下限 1） 判斷是否： a、b均為正且分析期數(shù)高于峰值上限或 a、b均為負且分析期數(shù)低于峰值上限 2）判斷是否： a為正、b為負 a為銷項稅額變動率，b為應(yīng)納稅額變動率 判斷是否： a、b均為正或 a、b均為負 a為進項稅額變動率，b為應(yīng)納稅額變動率 1） 判斷是否： 分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi) a、b均為正且分析期數(shù)高于峰值上限或 a、b均為負且分析期數(shù)低于峰值上限或 a為正、b為負且分析期數(shù)在系統(tǒng)峰值范圍內(nèi) 2）a為負、b為正 a為稅負變動率，b為銷售毛利（益）變動率 1）判斷是否： a、b均為正且