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文檔簡介

1、建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)論文摘要:在銀行內(nèi)部改革的作用下,審計(jì)工作越來越重要,如何完善和加強(qiáng)建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作具有重要意義,簡單探討如何加強(qiáng)和完善建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作。 關(guān)鍵詞:建設(shè)銀行;內(nèi)部審計(jì);加強(qiáng)完善;措施 在當(dāng)前的建設(shè)銀行中,審計(jì)工作的逐步改革取得了一定的成果,但是在這其中還存在這一定的問題,如審計(jì)人員整體水平不高、審計(jì)工作的職能定位不準(zhǔn)確、管理層相關(guān)工作偏差大等,針對這些建設(shè)銀行中存在的問題,將展開如何加強(qiáng)和完善內(nèi)部審計(jì)工作的探討,通過總結(jié)和觀察,提出一些行之有效的建議。 1建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題 1.1現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)職能定位不準(zhǔn)確。建設(shè)銀行自內(nèi)部審計(jì)工作改革后,一直重視職能的定位

2、,但是在目前的審計(jì)工作中,筆者發(fā)現(xiàn):第一,咨詢職能并沒有被準(zhǔn)確定位,其主要原因是由于當(dāng)前的審計(jì)人員的專業(yè)水平以及整體素質(zhì)較差而導(dǎo)致的;第二,確認(rèn)職能沒有被準(zhǔn)確定位,在銀行風(fēng)險(xiǎn)面前,銀行內(nèi)部調(diào)控工作的執(zhí)行方面還存在著一定問題,進(jìn)而導(dǎo)致重要的風(fēng)險(xiǎn)不能被及時發(fā)現(xiàn)。 1.2管理層側(cè)重點(diǎn)的偏差。在大多數(shù)的審計(jì)理論中,都認(rèn)為獨(dú)立性是審計(jì)的重要組成,但是在目前的建設(shè)銀行中,仍然存在著諸如一些機(jī)構(gòu)對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)問題并沒有及時上報(bào)等問題。對于這種現(xiàn)象的出現(xiàn),多數(shù)是由于管理層在對審計(jì)知識沒有全面了解的情況下還在過于強(qiáng)調(diào)工作的獨(dú)立性而引起的,管理層對于審計(jì)工作獨(dú)立性過分強(qiáng)調(diào)而忽略了客觀性原因,導(dǎo)致審計(jì)人員在

3、進(jìn)行工作時,容易受到外界各種因素的影響,為審計(jì)工作帶來一定負(fù)面影響。 1.3內(nèi)部審計(jì)成果的利用不充分。對于審計(jì)成果的利用不充分主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn):第一,審計(jì)工作的相關(guān)信息沒有實(shí)現(xiàn)資源共享,雖然在銀行內(nèi)部存在著審計(jì)相關(guān)信息的管理系統(tǒng),但是由于錄入、信息保密等原因,導(dǎo)致部分審計(jì)信息不能夠有效共享,很難將審計(jì)成果充分利用;第二,審計(jì)整改機(jī)制不完善,雖然銀行內(nèi)部有一定的整改流程,但是由于多種原因,導(dǎo)致銀行對于共性問題很難有正確的認(rèn)識。 1.4審計(jì)人員整體水平不高。審計(jì)人員整體水平不高主要體現(xiàn)在以下幾方面:第一,審計(jì)人員數(shù)量不足,通常會出現(xiàn)任務(wù)重但是人手明顯不足的情況,導(dǎo)致審計(jì)工作效率低下;第二,審計(jì)人

4、員綜合素質(zhì)不齊,這體現(xiàn)在審計(jì)工作人員的組成上,審計(jì)工作所涉及的工作范圍比較廣,但是銀行任用的審計(jì)人員如以往部門淘汰的員工、領(lǐng)導(dǎo)干部的親戚朋友等,其對于審計(jì)工作相關(guān)知識并不精通,導(dǎo)致審計(jì)工作不能滿足實(shí)際所需。 2加強(qiáng)和完善內(nèi)部審計(jì)工作的措施 2.1對審計(jì)職能進(jìn)行準(zhǔn)確定位。為了能夠使審計(jì)職能準(zhǔn)確定位,應(yīng)做到以下幾點(diǎn):第一,發(fā)揮審計(jì)工作的確認(rèn)職能,并以咨詢功能為輔助,同時以防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo),建設(shè)銀行在現(xiàn)階段擔(dān)負(fù)著重要的職責(zé),因此,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)成為審計(jì)工作的主要目標(biāo),其主要通過審計(jì)工作來揭露出現(xiàn)的問題以及發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患,其在審計(jì)方式上也有很大的轉(zhuǎn)變。同時,也要發(fā)揮審計(jì)的咨詢功能,要求審計(jì)人員轉(zhuǎn)變自身的審計(jì)

5、觀念,拋棄陳舊的思想,實(shí)現(xiàn)新型審計(jì)方式,在履行審計(jì)職能的同時適當(dāng)開展咨詢類項(xiàng)目,鍛煉審計(jì)隊(duì)伍,為以后的審計(jì)工作積累經(jīng)驗(yàn);第二,確認(rèn)職能與咨詢職能并重,以防范風(fēng)險(xiǎn)、提高銀行效益為主要目標(biāo),要求審計(jì)人員更新自身審計(jì)觀念,創(chuàng)新審計(jì)模式,更加注重銀行效益的審計(jì),實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部的審計(jì)目標(biāo)。 2.2強(qiáng)化審計(jì)工作的客觀性。面對管理層過分強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的獨(dú)立性的問題,銀行要更加注重審計(jì)工作的客觀性。要注重審計(jì)工作的客觀性,就要求內(nèi)部審計(jì)人員要不受個人因素的影響,對審計(jì)工作不能有偏見,也就是說審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時要客觀公正,并保持獨(dú)立,以形成正確的審計(jì)結(jié)論,其中,客觀性是建立在獨(dú)立性的基礎(chǔ)上,銀行要在保證精神獨(dú)

6、立、形式獨(dú)立以及審計(jì)過程獨(dú)立的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)客觀性,強(qiáng)化審計(jì)工作人員對審計(jì)工作的客觀認(rèn)識,以在發(fā)揮審計(jì)職能的前提下,提高審計(jì)效率。 2.3充分利用內(nèi)部審計(jì)工作的成果。審計(jì)成果的利用在一定程度上影響著項(xiàng)目實(shí)施的成敗,要想提高內(nèi)部審計(jì)成果的利用率,可以從以下幾個方面入手:第一,樹立正確的審計(jì)整改觀念,建設(shè)銀行總行成立整改小組,通過合理的整改文件對整改工作加以監(jiān)督,而分行的負(fù)責(zé)人則要加強(qiáng)對審計(jì)工作的認(rèn)識,樹立正確的整改觀念,培養(yǎng)自身科學(xué)合理的審計(jì)觀念;第二,建立完善的整改機(jī)制,將審計(jì)工作分層落實(shí),實(shí)行責(zé)任制,即領(lǐng)導(dǎo)部門負(fù)責(zé)整改的整體工作,部門負(fù)責(zé)人則負(fù)責(zé)本部門的整改工作,檢查并發(fā)現(xiàn)過程中可能出現(xiàn)的問題,

7、審計(jì)人員則主要負(fù)責(zé)具體的整改工作,通過這種分層的整改機(jī)制,有效提高工作人員的責(zé)任意識,使其對審計(jì)工作有重新的認(rèn)識;第三,提高整改的有效性,這就要求審計(jì)工作的相關(guān)人員要對審計(jì)整改工作從開始到結(jié)束進(jìn)行有效的管理,對于過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題,必須依據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅的處理,以促進(jìn)形成有效的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。 2.4提高審計(jì)工作人員整體水平。審計(jì)人員的整體水平對審計(jì)工作有著重要影響,為了提高審計(jì)工作人員的整體水平,可以參考以下幾點(diǎn):第一,注重審計(jì)工作人員的專業(yè)化水平,要求銀行在對審計(jì)人員進(jìn)行任用時,要注重專業(yè)化人才的引進(jìn),構(gòu)建出具有特色的審計(jì)隊(duì)伍,提高審計(jì)工作的團(tuán)隊(duì)實(shí)力,同時為審計(jì)工作人員創(chuàng)造出適

8、合其發(fā)展的空間,讓每個審計(jì)人員都具有自己所擅長的方面,并不斷提升審計(jì)人員的專業(yè)水平;第二,將員工的培訓(xùn)制度化,銀行要為審計(jì)人員創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機(jī)會,培訓(xùn)是重要的學(xué)習(xí)手段,銀行在組織員工進(jìn)行培訓(xùn)時,要注重培訓(xùn)內(nèi)容以及培訓(xùn)形式的多元化,以學(xué)會實(shí)際解決審計(jì)相關(guān)問題為核心,以審計(jì)基礎(chǔ)理論為基礎(chǔ),鼓勵審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、積極思考,促進(jìn)其提高自身審計(jì)工作能力;第三,深入開展思想工作,審計(jì)人員的思想對審計(jì)工作有著重要影響,銀行要重視員工的思想工作,灌輸審計(jì)人員相關(guān)理論以及政治知識,提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì),倡導(dǎo)誠信融洽的人際關(guān)系,使領(lǐng)導(dǎo)和下屬、同事之間相互信任,構(gòu)建民主、團(tuán)結(jié)的團(tuán)隊(duì),營造和諧的工作氣氛。 總之,審計(jì)工作是銀行內(nèi)部控制工作的重要組成,其工作效果在銀行中越來越明顯,對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部調(diào)控等多方面起著重要作用。因此,相關(guān)部門要積極找出審計(jì)工作中存在的問題,并針對這些問

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