典當(dāng)有限公司財務(wù)管理制度

1、典當(dāng)有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，確保公司財務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、 科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的 作用，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、典當(dāng)管理辦法，結(jié)合公司 的實際情況，特制定本制度。第二條公司各部門及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合本公司的實 際情況，制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。第四條公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部和國家檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法制定 會計檔案管理辦法。第二章籌集資金管理第五條 籌集資金要在遵守典當(dāng)管理辦法及國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提

2、下，本 著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項基本原則進(jìn)行。第一節(jié)籌集資金預(yù)測管理第六條籌集資金的預(yù)測及分析。公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項目可行性報告，對 項目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測分析?；I集資金由財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展實際預(yù)測需要量。資金需求預(yù)測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計 劃期現(xiàn)金不足或多余。財務(wù)部在預(yù)測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資 金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。第二節(jié)負(fù)債管理第八條 負(fù)債是由過去的交易、事項形成的

3、現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì) 利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、絕當(dāng)溢價、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅 金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用。長期負(fù)債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本， 除此之外借款費用直接計入當(dāng)期損益。第九條 公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營，獲得財務(wù)杠 桿效應(yīng)；同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財務(wù)風(fēng)險。第十條 公司償還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況，擬

4、訂資金還款計劃。資金還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。第十一條 公司支付應(yīng)交稅金，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé) 人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第三節(jié)所有者權(quán)益管理第十二條 所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十三條財務(wù)部作為實收資本和資本公積的管理部門。按照實收資本的構(gòu)成分類、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產(chǎn)、 其他資本公積，詳細(xì)核算反映資本公積形成原因、增減變動。第三章

5、資產(chǎn)管理第十四條 資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該 資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。第一節(jié)貨幣資金管理第十五條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本 票存款等）。第十六條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè) 務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表。對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進(jìn)行 相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十七條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合本公司的實際 情況，制定

6、現(xiàn)金管理辦法。公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。第十八條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算制度結(jié)合本公司的實際 情況，制定支票管理辦法第二節(jié) 貸款管理第十九條 質(zhì)押貸款是指借款人以動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項。質(zhì) 押貸款又分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，按照借款人每筆借款（即每張當(dāng)票）設(shè)立分戶。第二十條 抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項。 按借款人每 筆借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。第二十一條 絕當(dāng)貸款是指貸款逾期超過規(guī)定期限未還的款項， 按借款人每筆絕當(dāng) 借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。第二十二條 為了保證公司資金的安全， 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部

7、的實際情況制定 備用金管理辦法。第二十三條 當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約， 是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的付 款憑證。 典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項進(jìn)行約定的， 應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書面合同， 但約定的 內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。第二十四條 貸款的方式、額度，當(dāng)票的填寫、使用，當(dāng)物的保管及典當(dāng)行收取的 利息、手續(xù)費均按照國家商務(wù)部頒布的典當(dāng)管理辦法執(zhí)行。第二十五條 貸款呆賬準(zhǔn)備金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款余 額的 1比例提取的呆賬準(zhǔn)備金。呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)到質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款合計余額的10時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準(zhǔn)備金余額超過當(dāng)年末貸款余額

8、的10時，超過部分應(yīng)用紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第三節(jié) 應(yīng)收款項管理第二十六條 應(yīng)收利息是指貸款利息。第一十六條 應(yīng)收綜合費用是指因 “絕當(dāng)貸款”業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費用 （不 超過 5 日）。第二十八條 其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時掛賬的款項， 包括 應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用借款（如差旅費借款、 招待費借款等）、零星采購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項。 如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫借款申請單然后根據(jù)資金管理制度辦理 借款手續(xù)。公司員工若離開公司必須到財務(wù)部清理個人欠款。第二十九條 壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科目年末余

9、額，按每年 1比例計提壞賬準(zhǔn)備金。余額達(dá)到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng) 收款科目合計余額的 10時不再計提。本科目年末余額超過年末應(yīng)收款項合計余額的 10時，超過部分以紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定第四節(jié) 固定資產(chǎn)、在建工程管理第三十條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實 物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用 年限超過 2 年的，也作為固定資產(chǎn)。第三十一條 公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三十二條 公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，預(yù)計凈殘值率為5。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房

10、屋建筑物20年2、運(yùn)輸工具5年3、電腦、打印機(jī)等其他設(shè)備5 年第三十三條 在建工程是指公司進(jìn)行的各項工程發(fā)生的支出工程完工達(dá)到預(yù)定可 使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理第三十四條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、 專利權(quán)等?？砂春贤O(shè)立分戶， 攤銷時計入管理費用。第三十五條 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出， 但攤銷期限在一年以上 （不含一年） 的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第三十六條 長期待攤費用采用直線法在費用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租人固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；3、公司

11、在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印 刷費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等， 先在長期待攤費用中歸集， 待 公司開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。第四章 損益管理第一節(jié) 收入管理第三十七條 收入是指公司的貸款利息收人、綜合費用收入、其他營業(yè)收人、營業(yè) 外收入。第三十八條 其他營業(yè)收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入以外的營業(yè)收 入。第三十九條 營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出 納長款。第二節(jié) 費用管理第四十條 費用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用含折舊。第四十一條 公司費用實行預(yù)算管理， 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財務(wù)預(yù)算方案嚴(yán) 格控制費用的支出。第四十二條 為了更好地控制公司費用的支出， 由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定費用支出管 理辦法。第五套 利潤及利潤分配第四十三條 利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額 和凈利潤。第四十四條 公司所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。第四十五條 公司按月計算利潤，當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按下列順序進(jìn)行分配：1、彌補(bǔ)以前年度的虧損；2、取 10的法定盈余公積；3、提取 5的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；5、向股東分配紅利。第四十六條 當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本 50時，可不再提??； 盈余公積可用于 彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增