港口跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

1、港口跟蹤審計(jì)實(shí)施方案跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、項(xiàng)目的基本情況1. 工程項(xiàng)目概況1) 標(biāo)段序號(hào) :SG-1 標(biāo)段2) 工程名稱 : 鹽城港射陽港區(qū)進(jìn)港航道整治工程 ( 一期)3) 工程概況 : 本工程項(xiàng)目為萬噸級(jí)航道，建設(shè)航道南北導(dǎo)堤以及納泥用 成陸區(qū)，分為水工建筑物和航道工程兩部分。水工建筑物包括南導(dǎo)堤 5725 米，北導(dǎo)堤 6325.6 米，東、北圍堤 4450.7 米; 航道工程總疏浚工程量 628.77 萬立方米。4) 建設(shè)地點(diǎn) : 鹽城市射陽港區(qū)射陽河入海處5) 設(shè)計(jì)規(guī)模 : 萬噸級(jí)航道6) 計(jì)劃工期:計(jì)劃開工日期 :2011 年2月20日，計(jì)劃工期:12 個(gè)月7) 建設(shè)性質(zhì) ( 新建、擴(kuò)建

2、、改建 ):8) 資金來源 :9) 合同價(jià)款 :伍億零柒佰壹拾陸萬玖仟伍佰肆拾叁元 (507169543 元)10) 建設(shè)單位: 射陽縣港口管理局11) 施工單位: 中交廣州航道局有限公司12) 監(jiān)理單位: 天津中北港灣工程建設(shè)監(jiān)理有限公司2. 跟蹤審計(jì)項(xiàng)目基本情況 工程項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段已經(jīng)結(jié)束，招投標(biāo)工作已經(jīng)完成，施工合同已經(jīng)簽 訂。本次跟蹤審計(jì)是對(duì)工程建設(shè)實(shí)施階段和竣工交付階段進(jìn)行全過程的審計(jì)監(jiān)督。本次跟蹤審計(jì)項(xiàng)目由射陽縣審計(jì)局工程項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織投標(biāo)工作， 根據(jù)射陽縣審計(jì)局工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目競(jìng)標(biāo) （ 暫行）辦法，以競(jìng)標(biāo)方式確定中介機(jī) 構(gòu)審計(jì)組。二、審計(jì)目標(biāo) 總體目標(biāo)為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)

3、目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提 高政府投資效益。審計(jì)實(shí)施將以資金流程為主線，以工程造價(jià)控制審核為關(guān)鍵，以 項(xiàng)目審批、合同簽訂、征地拆遷補(bǔ)償、設(shè)備 （ 材料）采購、隱蔽工程、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn) 場(chǎng)簽證、工程索賠、資金使用管理、工程結(jié) （ 決） 算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要活動(dòng)事項(xiàng)為重 點(diǎn)，著重關(guān)注建設(shè)資金使用的真實(shí)性和合法性，努力提高政府投資效益。我們要在 本次跟蹤審計(jì)過程中，在射陽縣審計(jì)局及其派出的審計(jì)組長(zhǎng)的指導(dǎo)監(jiān)督下，圓滿完 成跟蹤審計(jì)的所有程序，全面達(dá)到委托方的預(yù)期目的。 三、 審計(jì)范圍及內(nèi)容對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位為被審計(jì)單位 ; 對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、拆 遷、施工、監(jiān)理、采購、咨詢服

4、務(wù)等相關(guān)單位與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)收支 及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，該相關(guān)單位為被審計(jì)單位。1. 概算編制及基本建設(shè)程序執(zhí)行情況的跟蹤審計(jì)。其主要內(nèi)容包括 :1）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否到位，建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否與經(jīng)批 準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃相符，項(xiàng)目概算編制依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否真實(shí)、是否嚴(yán) 格執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等問題 ;2）建設(shè)項(xiàng)目是否按法定程序進(jìn)行，項(xiàng)目審批文件 （ 包括項(xiàng)目建議書、可 行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖審查、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、土地征用、 施工許可等 ）是否齊全 ;3）建設(shè)項(xiàng)目征地拆遷是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補(bǔ) 償標(biāo)準(zhǔn)及截留、侵占、挪

5、用征地拆遷資金等問題 ;4) 建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、拆遷、施工、監(jiān)理、代建、采購、咨詢服務(wù)等方面的招標(biāo)文件和招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，招標(biāo)投標(biāo)管理工作是否 規(guī)范。采用工程最高限價(jià)招標(biāo)模式的建設(shè)項(xiàng)目，其最高限價(jià)公示前是否經(jīng) 市財(cái)政部門或市審計(jì)機(jī)關(guān)審核 ;5) 項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位的資質(zhì)、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人的資格是否符合要求 ; 6) 建設(shè) 單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況建立健全相關(guān)內(nèi)控制度，責(zé)任是否明確，是否有效執(zhí)行。2. 資金來源及使用情況的跟蹤審計(jì)。其主要內(nèi)容包括 :1) 建設(shè)資金 (含項(xiàng)目資本金 ) 是否落實(shí)，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要，建設(shè)資金使用是否合法、合規(guī)，

6、有無滯留、轉(zhuǎn) 移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題，建設(shè)資金是否與經(jīng)營(yíng)性資金嚴(yán)格區(qū)別核 算;2) 項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否按規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員，職責(zé)分工是否明確，是否按 照概算口徑及有關(guān)制度規(guī)定對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，會(huì)計(jì)核算所需 財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法、完整 ;3) 建設(shè)單位管理費(fèi)用的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定和核定的比 例，是否超出概算控制金額。3. 建設(shè)實(shí)施情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容 :1) 建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同是否符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，與招標(biāo)文件、投 標(biāo)承諾和評(píng)標(biāo)結(jié)果是否一致，合同文件內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整，是否列明工程結(jié)( 決 ) 算以審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)論為準(zhǔn)，是否訂立控制高估冒算相關(guān)條款，簽訂

7、程序是否 合法;2) 有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象，有無因履行合 同不當(dāng)造成損失浪費(fèi)、質(zhì)量隱患等問題3) 各類簽證、紀(jì)要和補(bǔ)充協(xié)議是否存在與中標(biāo)合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容不一致等問題 ;4) 建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程簽證和施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否完備，設(shè)計(jì)變 更、簽證的工程內(nèi)容和工程量是否符合設(shè)計(jì)文件、是否真實(shí)合法、程序是否規(guī)范， 價(jià)款是否符合招投標(biāo)文件、合同規(guī)定，有無高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題，工 程質(zhì)量索賠、材料價(jià)差核定等是否符合有關(guān)規(guī)定 ;5) 環(huán)境治理項(xiàng)目是否與主體項(xiàng)目同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)，項(xiàng)目節(jié)能減 排或降耗措施是否到位，項(xiàng)目是否存在重大資源、生態(tài)破壞或毀損等問

8、題 ;6) 建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度是否按計(jì)劃完成，項(xiàng)目投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確 ;7) 單項(xiàng)(位) 工程結(jié)算資料是否按規(guī)定及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。 4. 設(shè)備、材料和其 他物資采購情況的跟蹤審計(jì)，主要審查材料、設(shè)備等物資是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采 購，有無盲目采購行為，采購程序是否合規(guī)，驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等手續(xù)是否健全、 有效，賬實(shí)是否相符等。5. 竣工交付情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容 :1) 建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收程序是否規(guī)范，竣工驗(yàn)收資料是否完整，設(shè)計(jì)文件是否完 成，竣工圖紙、工程技術(shù)資料與實(shí)際是否一致，竣工決算編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī) 定;2) 建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)稅費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)提，稅費(fèi)是否及時(shí)、準(zhǔn)確交納，減、免、緩 繳

9、手續(xù)是否完善、是否符合有關(guān)規(guī)定等 ;3) 建設(shè)項(xiàng)目的往來賬款是否及時(shí)清理，債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、合法，項(xiàng)目建設(shè) 期間基建收入形成和工程投資節(jié)余資金分配是否真實(shí)、合法 ;4) 單位工程的人工、材料、機(jī)械消耗量和材料價(jià)格計(jì)取是否準(zhǔn)確，工程獎(jiǎng)罰是 否符合合同規(guī)定，決算資料是否真實(shí)、合法5) 依據(jù)有關(guān)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、環(huán)境等指標(biāo)和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，結(jié)合工程 實(shí)際情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目效益情況，評(píng)價(jià)建設(shè)資金使用效果和合理利用程度，內(nèi)控制度 是否達(dá)到預(yù)期效果等四、審計(jì)方式方法1. 根據(jù)本工程項(xiàng)目投資額較大、工期短的特點(diǎn)，本次跟蹤審計(jì)可采用駐場(chǎng)審 計(jì)的方式，審計(jì)組進(jìn)駐項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施階段和竣工交付階段進(jìn)行全過

10、程的 跟蹤審計(jì)。2. 審計(jì)組將項(xiàng)目建設(shè)程序、合同簽訂、征地拆遷、安置補(bǔ)償、材料采購、隱 蔽工程、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算和決算、資金支出等環(huán)節(jié)作為基礎(chǔ)和重點(diǎn)，按照下列 方法進(jìn)行跟蹤審計(jì) :1) 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審批程序環(huán)節(jié)，運(yùn)用審閱、對(duì)比等審計(jì)方法對(duì)建設(shè)單位提供的各 審批階段資料、文件的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行詳細(xì)審核 ;2) 征地、拆遷補(bǔ)償安置環(huán)節(jié)，通過對(duì)征地拆遷補(bǔ)償安置對(duì)象的走訪、調(diào)查，核 實(shí)相關(guān)單位是否按簽訂的合同、協(xié)議進(jìn)行補(bǔ)償安置，并通過審核相關(guān)單位的財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)資料，檢查征地、拆遷補(bǔ)償安置資金是否及時(shí)到位，管理使用是否合法、合理， 有無擠占、挪用等問題 ;3) 工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)，審計(jì)人員通過檢查相

11、關(guān)招標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)資料，對(duì)施 工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、供貨單位招投標(biāo)程序的合法性進(jìn)行審核 ;4) 合同簽訂環(huán)節(jié)，復(fù)審合同相關(guān)條款的合法性、合理性和有效性 ; 5) 主要設(shè) 備、材料和其他物資采購環(huán)節(jié)，采用比價(jià)、詢價(jià)、核對(duì)等方法，審核采購的方式是 否合法、合理，采購價(jià)格是否符合市場(chǎng)情況，材料、設(shè)備采購的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量 是否與合同要求相符，入庫、發(fā)出、使用是否符合規(guī)定，庫存是否賬賬相符、賬實(shí) 相符;6) 隱蔽工程環(huán)節(jié)，對(duì)設(shè)計(jì)變更中的隱蔽工程及其他重大隱蔽工程的真實(shí)性進(jìn)行 現(xiàn)場(chǎng)審核 ;7) 設(shè)計(jì)變更環(huán)節(jié)，運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、咨詢等方法，審核設(shè)計(jì)變更的必要 性、真實(shí)性和可行性 ;8) 工程結(jié)算環(huán)節(jié)，運(yùn)用計(jì)算

12、、查詢、調(diào)查、測(cè)量、觀察、分析等方法，審核被 審計(jì)單位提供的相關(guān)合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、工程施工圖紙、工程變 更、簽證、工程量計(jì)算、單價(jià)測(cè)算、工料分析單、工程結(jié)算單等資料的合法性和真 實(shí)性，并據(jù)此審定工程的實(shí)際造價(jià) ;9) 財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)，采取審核、分析、計(jì)算等方法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支賬冊(cè)、 憑證、報(bào)表、交付使用財(cái)產(chǎn)清單、項(xiàng)目節(jié)余物資清單、竣工決算報(bào)表和建設(shè)資金來 源、使用、管理情況以及會(huì)計(jì)科目設(shè)置、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)控制度、投資效益進(jìn)行綜合 審計(jì)。3. 審計(jì)組在建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立有效的溝通機(jī) 制，參加項(xiàng)目實(shí)施例會(huì)，收集、掌握建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展等相關(guān)情況，定期或不定期 地

13、組織工程審計(jì)專題會(huì)議。4. 審計(jì)組及其審計(jì)人員按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、及時(shí)反饋、督察糾正” 的原則，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出明確具體的整改意見和建議，并填制政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見單 ; 政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見單由審計(jì)組填制， 經(jīng)射陽縣審計(jì)局審核后發(fā)給被審計(jì)單位 。5. 審計(jì)組建立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬，及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)的問 題、審計(jì)意見和建議以及被審計(jì)單位的整改情況，并匯總審計(jì)成果。6. 全面使用AO OA系統(tǒng)，并嚴(yán)格執(zhí)行射陽縣審計(jì)局 OA和AO信息交互管理暫行辦法和射陽縣審計(jì)局關(guān)于 2009 年計(jì)算機(jī)審計(jì)及信息化建設(shè)工作意見的相關(guān)規(guī)定，將跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)文件進(jìn)入 AO系統(tǒng)操作，通過

14、OA平臺(tái)流轉(zhuǎn)。7. 跟蹤審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中列出的有關(guān)指標(biāo)，結(jié) 合工程竣工后的實(shí)際情況，對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益作出綜 合性的基本評(píng)價(jià)。五、審計(jì)工作安排1. 配備專業(yè)齊全的審計(jì)小組成員，任命項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ; 審計(jì)小組組長(zhǎng)由射陽縣審 計(jì)局派人擔(dān)當(dāng)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各方面工作。審計(jì)小組明確各專業(yè)人員的崗位職責(zé)， 在建設(shè)單位內(nèi)設(shè)置固定辦公地點(diǎn)，實(shí)施駐場(chǎng)跟蹤審計(jì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組 其他成員在射陽縣審計(jì)局和審計(jì)組長(zhǎng)的指導(dǎo)監(jiān)督下開展工作。 2. 審計(jì)組和審 計(jì)人員在跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定 :1) 審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和射陽縣審計(jì)局有關(guān)審計(jì)紀(jì)律、廉政紀(jì)律等規(guī)章

15、制度;2) 做好審前調(diào)查工作，編制跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，按期完成審計(jì)任務(wù)，保證跟蹤 審計(jì)質(zhì)量和效率 ;3) 按規(guī)定及時(shí)編寫審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿和跟蹤審計(jì)臺(tái)賬; 4) 對(duì)合同、最高限價(jià)、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程的審計(jì)，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)完成并出 具政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)征求意見單 ;5) 根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)征求意見單的反饋意見及審計(jì) 復(fù)核情況，審計(jì)組提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)出具政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見單，并對(duì) 意見和建議落實(shí)情況進(jìn)行督查 ;6) 審計(jì)組應(yīng)及時(shí)審查被審計(jì)單位報(bào)送的單項(xiàng) ( 位) 工程結(jié)算資料，出具工程造 價(jià)審計(jì)征求意見單7）根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)工程造價(jià)審計(jì)征求意見單的反饋

16、意見及審計(jì)復(fù)核情 況，審計(jì)組提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)出具工程造價(jià)審計(jì)意見單，作為單項(xiàng)（ 位）工程竣工決算依據(jù) ;8）對(duì)單項(xiàng) （位）工程竣工決算審計(jì)完成后 應(yīng)填制工程造價(jià)審計(jì)意見單匯總 表，送達(dá)被審計(jì)單位，同時(shí)抄送建設(shè)項(xiàng)目行政主管部門和其他相關(guān)部門 ;9）審計(jì)組應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，分階段向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告; 10）審計(jì)組應(yīng)依法對(duì)被審計(jì)單位采納、整改、落實(shí)跟蹤審計(jì)意見單、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決 定情況進(jìn)行監(jiān)督檢查 ;11）審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)行為。3. 審計(jì)組要求被審計(jì)單位在接受跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)遵守以下規(guī)定 : 1） 積極 配合審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出的審計(jì)組和審計(jì)人

17、員依法履行審計(jì)職責(zé) ; 2） 及時(shí)、準(zhǔn)確提供 與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé) ;3） 對(duì)隱蔽工程簽證、重大設(shè)計(jì)變更等嚴(yán)重影響工程造價(jià)的事項(xiàng)，應(yīng)事先通知審 計(jì)組派員參與 ;4）簽訂建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)合同時(shí)，應(yīng)在合同尚未簽字生效前送審計(jì)組審查 ; 5） 建設(shè) 項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證事項(xiàng)應(yīng)堅(jiān)持“先備案，后實(shí)施”制度。凡涉及造價(jià)超過 原合同金額 , 或超過 , 萬元（含, 萬元） 分項(xiàng)工程的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證，建設(shè)單位 應(yīng)當(dāng)在設(shè)計(jì)變更或簽證工程驗(yàn)收前通知審計(jì)組派員參與或見證，填寫項(xiàng)目設(shè)計(jì)變 更、現(xiàn)場(chǎng)簽證備案單，及時(shí)報(bào)審計(jì)組備案。對(duì)涉及造價(jià)小于 , 萬元或未超過原合 同金額 , 的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證，在同一單項(xiàng) （位）工程累計(jì)超過 , 萬元或原合同金 額 , 后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)將其提交審計(jì)組備案 ;6）對(duì)審計(jì)組出具的政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)征求意見單如有不同意見，應(yīng)在 接到征求意見單之日起 , 個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)組回復(fù)書面意見 ; 7） 對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的 政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見單中的意見和建議，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改 ;8) 接到審計(jì)組出具的工程造價(jià)審計(jì)征求意見單后，應(yīng)在 , 個(gè)工作日內(nèi)向?qū)?計(jì)組回復(fù)書面意見 ;9) 認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議、審計(jì)結(jié)論性意見，以及與審計(jì)有關(guān)的其他規(guī)定。4. 審計(jì)工作順序安排1) 本