違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究辦法

1、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究辦法JHGC -2016 總貝U第一條為進一步貫徹執(zhí)行國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有 資產(chǎn)流失的意見，構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、約束有效的經(jīng)營投資責(zé)任體系，落實國有資本保值增值 責(zé)任，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失， 結(jié)合公司實際，特制定本辦法。第二條基本原則（一）依法合規(guī)、違規(guī)必究。以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對 違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的經(jīng)營管理有 關(guān)人員，嚴(yán)格界定違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任，嚴(yán)肅追究問責(zé)，實行重大決策終身責(zé)任追究制度。（二）分級組織、分類處理。按照國有資產(chǎn)分級管理要求和干部管理權(quán)限，分別

2、組織開 展責(zé)任追究工作。對違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格依紀(jì)依法處理。（三）客觀公正、責(zé)罰適當(dāng)。在充分調(diào)查核實和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，既考慮量的標(biāo)準(zhǔn)也 考慮質(zhì)的不同，實事求是地確定資產(chǎn)損失程度和責(zé)任追究范圍， 恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人（四）懲教結(jié)合、糾建并舉。在嚴(yán)肅追究違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任的同時，加強案例總結(jié)和警 示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責(zé)長效機制，提高經(jīng)營管理水 平。 責(zé)任追究范圍第三條 集團管控方面。子公司發(fā)生重大違紀(jì)違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴(yán)重不良后果； 未履行或未正確履行職責(zé)致使公司發(fā)生較大 資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；對公司重大風(fēng)

3、險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失 察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大風(fēng)險等。第四條 購銷管理方面。未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合 同標(biāo)的價格明顯不公允；交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易；利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益； 未按照規(guī)定進行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果；違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì) 押等）或預(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；違規(guī)開展商品期貨、 期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)；未按規(guī)定對應(yīng)收款項及時追索或采取有效保全措施等。第五條 工程承包建設(shè)方面。未按規(guī)定對合同標(biāo)的進行調(diào)查論證， 未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán) 投標(biāo)，中標(biāo)價格嚴(yán)重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；違反規(guī)定擅

4、自簽訂或變更合同，合同約 定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規(guī)定招標(biāo)；違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包；工程組織 管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標(biāo)，工程成本嚴(yán)重超支；違反合同約定超計價、超進度付款等。第六條轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、公司股權(quán)和資產(chǎn)方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范 圍轉(zhuǎn)讓；財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構(gòu)出具 虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；違反相關(guān) 規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、公司股權(quán)和資產(chǎn)等。第七條 固定資產(chǎn)投資方面。未按規(guī)定進行可行性研究或風(fēng)險分析； 項目概算未經(jīng)嚴(yán)格 審查，嚴(yán)重偏離實際；未按規(guī)定履

5、行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；購建項目未 按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo)；外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取 止損措施；擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容；項目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高 于同類項目等。第八條投資并購方面。投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進行風(fēng)險分析 等，存在重大疏漏；財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購過程中授意、指 使中介機構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告； 未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大 風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防范預(yù)案；違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢 價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；投資合同、協(xié)議及

6、標(biāo)的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護條款 缺失，對標(biāo)的企業(yè)管理失控；投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措 施；違反合同約定提前支付并購價款等。第九條 改組改制方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序；未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、 財務(wù)審計和資產(chǎn)評估；故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機構(gòu) 出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施員工持股計劃等改組改制過程 中變相套取、私分國有股權(quán)；未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款；改制后的公司章程中國有權(quán) 益保護條款缺失等。第十條 資金管理方面。違

7、反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出； 設(shè)立“小金庫”； 違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行 票據(jù)；虛列支出套取資金；違規(guī)以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶；違規(guī)超發(fā)、 濫發(fā)職工薪酬福利；因財務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。第十一條 風(fēng)險管理方面。內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部 控制執(zhí)行不力；對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對；對企業(yè)規(guī)章 制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位；過度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，惡意逃廢金融 債務(wù)；瞞報、漏報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實嚴(yán)重不

8、符等。第十二條 其他違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。 資產(chǎn)損失認(rèn)定第十三條 對國有企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失， 應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān) 規(guī)定認(rèn)定損失金額及影響。第十四條 資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果 關(guān)系的損失金額及影響。間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌?，除直接損失外、能夠確 認(rèn)計量的其他損失金額及影響。第十五條資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失。涉及違紀(jì)違法 和犯罪行為查處的損失標(biāo)準(zhǔn)，遵照相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)和國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行；涉及其他責(zé)任 追究處理的，由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)和國有企業(yè)根據(jù)實際情況制定資產(chǎn)損失程度劃分標(biāo) 準(zhǔn)。第

9、十六條 資產(chǎn)損失的金額及影響，可根據(jù)司法、行政機關(guān)出具的書面文件，具有相應(yīng) 資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)出具的專項審計、評估或鑒證 報告，以及企業(yè)內(nèi)部證明材料等進行綜合研判認(rèn)定。相關(guān)經(jīng)營投資雖尚未形成事實損失，經(jīng)中介機構(gòu)評估在可預(yù)見未來將發(fā)生的損失，可以認(rèn)定為或有資產(chǎn)損失。經(jīng)營投資責(zé)任認(rèn)定第十七條 國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定， 未履行或未正確履行職責(zé)造 成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任；已調(diào)任其他崗位或退休的， 應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究范圍，實行重大決策終身責(zé)任追究制度。經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分 為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十八

10、條 直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)， 違反規(guī)定，未履行或未正確履 行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：本人或與他人共同違反國家法律法規(guī) 和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi) 部管理規(guī)定；未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準(zhǔn)、 組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果； 主持相關(guān)會議討論或以 文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng) 濟事項，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；

11、 將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人 （總負(fù)責(zé)）的事項、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項或應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)（委托）其 他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；其他失職、 瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。第十八條 主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定， 未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第十九條 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)， 違反規(guī)定， 未履行或未正確 履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。 責(zé)任追究處理第二十條 根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對相關(guān)責(zé)任人采取組織處理、扣減薪酬

12、、 禁入限制、紀(jì)律處分、移送司法機關(guān)等方式處理。（一）組織處理。包括批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗 位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職等。（二）扣減薪酬?？蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益， 取消參加中長期激勵資格等。（三）禁入限制。五年內(nèi)直至終身不得擔(dān)任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。（四）紀(jì)律處分。由相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)依法依規(guī)查處。（五）移送司法機關(guān)處理。依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，移送司法機關(guān)依法查處。 以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。第二十一條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失， 經(jīng)過查證核實和責(zé)任認(rèn)定后， 除依據(jù)有關(guān)規(guī)定移送司 法機關(guān)處理

13、外，應(yīng)當(dāng)按以下方式處理：（一）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、 調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年 50%100%的任期激勵收入并延期 支付績效年薪， 終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、 上繳責(zé)任認(rèn)定年度及前一年度的全部中長 期激勵收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣 減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度 30%70%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含） 前三年 30%70%的任期激勵

14、收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、 三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。（二）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、 責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度 100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年 100%的任期激勵收入并延期支付 績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期 激勵收益、不得參加企業(yè)新的中長期激勵。對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制 等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度70%

15、100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年 70% 100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止 尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、五年 內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。（三）責(zé)任人在責(zé)任認(rèn)定年度已不在本企業(yè)領(lǐng)取績效年薪的，按離職前一年度全部績效 年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照上述標(biāo)準(zhǔn)追索扣回其薪酬。（四）對同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀(jì)政紀(jì)處分、責(zé)任追究等扣 減薪酬處理的最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不合并使用。第二十二條 對資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴(yán)重、影響惡劣的，未及時采取措 施或措施不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴大的，以及瞞報

16、、謊報資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)從重處理。對及時采 取措施減少、挽回?fù)p失并消除不良影響的，可以適當(dāng)從輕處理。第二十三條 國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究處理的具體標(biāo)準(zhǔn)，由各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)根據(jù)資產(chǎn)損失程度、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任等情況，依照本意見制定。責(zé)任追究工作的組織實施第二十四條 開違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（一）受理。資產(chǎn)損失一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)立即按管轄規(guī)定及相關(guān)程序報告。受理部門應(yīng)當(dāng) 對掌握的資產(chǎn)損失線索進行初步核實，屬于責(zé)任追究范圍的，應(yīng)當(dāng)及時啟動責(zé)任追究工作。（二）調(diào)查。受理部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限及時組織開展調(diào)查，核查資產(chǎn)損失及相關(guān)業(yè)務(wù) 情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因、認(rèn)定相

17、應(yīng)責(zé)任、提出整改措施等，必要時 可經(jīng)批準(zhǔn)組成聯(lián)合調(diào)查組進行核查，并出具資產(chǎn)損失情況調(diào)查報告。（三）處理。根據(jù)調(diào)查事實，依照管轄規(guī)定移送有關(guān)部門，按照管理權(quán)限和相關(guān)程序?qū)?相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任。相關(guān)責(zé)任人對處理決定有異議的，有權(quán)提出申訴，但申訴期間不停止 原處理決定的執(zhí)行。責(zé)任追究調(diào)查情況及處理結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。（四）整改。發(fā)生資產(chǎn)損失的國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)吸取教訓(xùn)，落實整改措施，堵塞管 理漏洞，建立健全防范損失的長效機制。第二十五條 責(zé)任追究工作原則上按照干部管理權(quán)限組織開展， 一般資產(chǎn)損失由本企業(yè) 依據(jù)相關(guān)規(guī)定自行開展責(zé)任追究工作， 上級企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機構(gòu)認(rèn)為有必要的，可直接組織開

18、展；達到較大或重大資產(chǎn)損失標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由上級企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機構(gòu) 開展責(zé)任追究工作；多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴(yán)重不良影響、 資產(chǎn)損失金額特別巨 大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)開展責(zé)任追究工作。第二十六條 對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失的董事，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任外，應(yīng)當(dāng)依照公司法、公司章程及本意見規(guī)定對其進行處理。對重大資產(chǎn)損失 負(fù)有直接責(zé)任的董事，應(yīng)及時調(diào)整或解聘。第二十七條經(jīng)營投資責(zé)任調(diào)查期間，對相關(guān)責(zé)任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪、任期激 勵收入、中長期激勵收益等均應(yīng)暫停支付或兌現(xiàn)；對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關(guān)責(zé) 任人，可視情采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。第二十八