融資租賃基礎(chǔ)知識(shí)Word版

1、傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對(duì)您有幫助，可雙擊去除！融資租賃基礎(chǔ)知識(shí)（一）租賃的含義與特征含義：是指通過簽訂資產(chǎn)出讓合同的方式，使用資產(chǎn)的一方（承租方）通過支付租金，向出讓資產(chǎn)的一方（出租方）取得資產(chǎn)使用權(quán)的一種交易行為特征：1.所有權(quán)與使用權(quán)相分離 2.融資與融物相結(jié)合 3.租金的分期歸流（二）租賃的分類：經(jīng)營(yíng)租賃與融資租賃（三）融資租賃的基本形式基本形式包括直接租賃、售后回租、杠桿租賃（1）直接租賃。直接租賃是融資租賃的主要形式，承租方提出租賃申請(qǐng)時(shí)，出租方按照承租方的要求選購(gòu)，然后再出租給承租方。（2）售后回租。售后回租是指承租方由于急需資金等各種原因，將自己資產(chǎn)售給出租方，然后以租賃

2、的形式從出租方原封不動(dòng)地租回資產(chǎn)的使用權(quán)。在這種租賃合同中，除資產(chǎn)所有者的名義改變之外，其余情況均無變化。（3）杠桿租賃。杠桿租賃是指涉及到承租人、出租人和資金出借人三方的融資租賃業(yè)務(wù)。一般來說，當(dāng)所涉及的資產(chǎn)價(jià)值昂貴時(shí)，出租方自己只投入部分資金，通常為資產(chǎn)價(jià)值的20%40%，其余資金則通過將該資產(chǎn)抵押擔(dān)保的方式，向第三方（通常為銀行）申請(qǐng)貸款解決。租賃公司然后將購(gòu)進(jìn)的設(shè)備出租給承租方，用收取的租金償還貸款，該資產(chǎn)的所有權(quán)屬于出租方。出租人既是債權(quán)人也是債務(wù)人，如果出租人到期不能按期償還借款，資產(chǎn)所有權(quán)則轉(zhuǎn)移給資金的出借者。（四）融資租賃租金的計(jì)算1.決定租金的因素2.租金的支付方式租金通常采

3、用分次支付的方式，具體類型有：（1）按支付間隔期的長(zhǎng)短，可以分為年付、半年付、季付和月付等方式。（2）按在期初和期末支付，可以分為先付租金和后付租金兩種。（3）按每次支付額，可以分為等額支付和不等額支付兩種。【提示】承租企業(yè)與租賃公司商定的租金支付方式，實(shí)務(wù)中大多為后付等額年金。3.租金的計(jì)算折現(xiàn)率通常要根據(jù)利率和租賃手續(xù)費(fèi)率確定。（五）融資租賃籌資特點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：1.在資金缺乏情況下，能迅速獲得所需資產(chǎn)2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)明顯（借雞生蛋、賣蛋還錢） 3.限制條件較少 4.能延長(zhǎng)資金融通的期限（相對(duì)于貸款） 5.免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)缺點(diǎn)：資本成本高。租金通常比銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息高得

4、多，租金總額通常要高于設(shè)備價(jià)值的30%。（六）融資租賃的功能1、融資功能融資功能是融資租賃業(yè)務(wù)最基本的功能。融資租賃業(yè)務(wù)本身是一種以實(shí)物為載體的融資手段，是承租人擴(kuò)大投資、進(jìn)行技術(shù)改造，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)、增加資產(chǎn)流動(dòng)性，緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)的有效籌資渠道。對(duì)融資租賃公司而言，融資功能是否充分發(fā)揮對(duì)其效益情況起到至關(guān)重要的作用。融資租賃公司不僅可以利用財(cái)務(wù)杠桿，配比部分信貸資金，而且還可以通過選擇租賃項(xiàng)目，使資金的運(yùn)作達(dá)到最佳狀態(tài)。融資功能使得承租人可以使用最少的資金進(jìn)行企業(yè)的擴(kuò)大投資，利用融資租賃進(jìn)行融資、擴(kuò)大生產(chǎn)和進(jìn)行技術(shù)改造等。2、融物功能融物功能是融資租賃業(yè)務(wù)不同于其它融資方式的特色。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件

5、下，由于市場(chǎng)主體享有信息資源的不平衡，承租人無力購(gòu)買出賣人的商品，而出租人的購(gòu)買并出租的行為使得商品在不同的市場(chǎng)主體之間自由的流動(dòng)。3、投資功能在現(xiàn)代化的生產(chǎn)條件下，面對(duì)豐富的市場(chǎng)信息，投資者如果沒有專業(yè)的經(jīng)驗(yàn)很難對(duì)企業(yè)價(jià)值做出準(zhǔn)確判斷，從而增加了投資的盲目性。而融資租賃公司由于具有特殊的資源優(yōu)勢(shì)，有能力發(fā)現(xiàn)合適的投資機(jī)會(huì)。融資租賃公司作為一個(gè)載體，可以通過吸收股東投資、借貸、發(fā)債、上市等融資手段拉動(dòng)銀行貸款，吸收社會(huì)投資。同時(shí)，租賃公司利用銀行資金開展租賃業(yè)務(wù)，可以減少銀行直接對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)貸款，增加資產(chǎn)流動(dòng)性，減少銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，加大投資力度。更為重要的是政府財(cái)政部門可根據(jù)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，

6、充分利用自己的資金、信用、政府的集中采購(gòu)的杠桿作用，通過租賃公司盤活資產(chǎn)、籌措資金，從而可以擴(kuò)大財(cái)政政策的倍數(shù)效應(yīng)，加強(qiáng)國(guó)家對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和支柱產(chǎn)業(yè)的投資力度。4、資產(chǎn)管理功能資產(chǎn)管理功能是由于租賃物的所有權(quán)和使用權(quán)的分離而衍生出來的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，融資租賃公司可以幫助經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)盤活資產(chǎn)，使企業(yè)的資產(chǎn)物盡其用，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增值。（七）融資租賃分類根據(jù)融資租賃項(xiàng)目的復(fù)雜程度和操作模式，一般可將融資租賃分為以下幾類：1、簡(jiǎn)單融資租賃簡(jiǎn)單融資租賃是融資租賃的最簡(jiǎn)單的交易形式，即由三方（出租人、承租人和供貨人）參與，由兩個(gè)合同（融資租賃合同和供貨合同）構(gòu)成的綜合交易。簡(jiǎn)單融資租賃是一切融

7、資租賃交易的基礎(chǔ)。簡(jiǎn)單融資租賃交易有如下特點(diǎn)：（1）一般由三方（出租人、承租人、供貨人）參與，一般由兩個(gè)合同（融資租賃合同、購(gòu)買合同）構(gòu)成；（2）租賃物由承租人選擇；（3）租賃物的所有權(quán)屬于出租人，但所有權(quán)（占有、使用、收益、處分）中的占有、使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人；（4）出租人不承擔(dān)租賃物的瑕疵責(zé)任；（5）承租人在占有和使用租賃物期間，應(yīng)對(duì)租賃物件實(shí)施規(guī)范化的保養(yǎng)和維修，并承擔(dān)有關(guān)租賃物的風(fēng)險(xiǎn)；（6）融資租賃合同結(jié)束后，承租人對(duì)租賃物進(jìn)行留購(gòu)。租賃物的所有權(quán)由屬于出租人轉(zhuǎn)移到屬于承租人。2、售后回租售后回租是指租賃物的所有權(quán)人將租賃物出售給融資租賃公司，然后通過與融資租賃公司簽訂售后回租合同，按約

8、定的條件，以按期交付租金的方式使用該租賃物，直到還完租金重新取得該物的所有權(quán)，但也有售后回租的承租人不留購(gòu)租賃物的情形。售后回租實(shí)際上是購(gòu)買和租賃的一體化。售后回租有幾個(gè)顯著的特點(diǎn)：租賃物是必不可少的形式要件。租賃公司首先要對(duì)租賃物存在的合法性和原所有權(quán)的真實(shí)性進(jìn)行審查，然后簽訂租賃物的售后回租合同，取得租賃物的所有權(quán)；售后回租合同實(shí)際上是購(gòu)買合同和融資租賃合同（回租合同）一體化的結(jié)果；回租行為對(duì)租賃物的實(shí)際占有和實(shí)際使用不發(fā)生影響；回租的目的是為了解決承租人的自有資金或流動(dòng)資金不足。3、委托租賃委托租賃是指出租人接受委托人的資金或租賃物，根據(jù)委托人的要求向承租人辦理的融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)

9、，租賃物的所有權(quán)歸委托人，出租人代理管理并收取傭金。在委托租賃中，增加了委托人和一份委托代理合同，可以是資金委托，也可以是委托人限制的租賃物。委托租賃常用于下列情況：一是委托人不具備出租人資格，對(duì)租賃業(yè)務(wù)不熟悉；二是委托人與受托出租人、承租人在不同地區(qū)或國(guó)家，沒有條件親自管理，只好交給受托人。委托租賃實(shí)際上是具有資產(chǎn)管理功能，可以幫助企業(yè)利用閑置設(shè)備，提高設(shè)備利用率。4、杠桿租賃杠桿租賃是一個(gè)包括承租人、設(shè)備供應(yīng)商、出租人和長(zhǎng)期貸款人的比較復(fù)雜的融資租賃形式。在杠桿租賃交易中，出租人、承租人、設(shè)備供應(yīng)商簽訂融資租賃合同的買賣協(xié)議和租賃協(xié)議，出租人往往只付少部分租賃物購(gòu)置款項(xiàng)，其余的資金通過將上

10、述協(xié)議抵押給金融機(jī)構(gòu)，由金融機(jī)構(gòu)提供無追索權(quán)貸款獲得（即規(guī)定貸款者只能從租金和設(shè)備留置權(quán)中得到償還，對(duì)出租人的其他資產(chǎn)沒有追索權(quán)），收回的租金必須首先償還貸款本息。當(dāng)一家金融機(jī)構(gòu)無法承擔(dān)巨額融資時(shí)，出租人還可以委托信托機(jī)構(gòu)通過面向多家金融機(jī)構(gòu)發(fā)行信托憑證的方式來籌措。5、廠商租賃廠商租賃是一種由機(jī)械設(shè)備的制造商或經(jīng)銷商，對(duì)選定本企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)銷的機(jī)械設(shè)備的購(gòu)買者，即最終用戶，通過為其提供租賃融資，將設(shè)備交付給用戶使用的租賃銷售方式。設(shè)備的使用者在取得設(shè)備時(shí)無需一次性付清貨款，只需在隨后的租期內(nèi)支付相應(yīng)租金，即可獲得設(shè)備的使用權(quán)。這種方式實(shí)際上是租賃銷售的方式，既使企業(yè)擴(kuò)大了銷售，也為企業(yè)提供了融

11、資途徑，是當(dāng)前許多國(guó)家大力發(fā)展的一種融資租賃方式。（八）融資租賃業(yè)務(wù)的基本交易流程1、經(jīng)營(yíng)租賃的交易流程經(jīng)營(yíng)租賃交易結(jié)構(gòu)及交易流程相對(duì)簡(jiǎn)單，交易流程解釋：租賃公司與承租人簽署經(jīng)營(yíng)性租賃協(xié)議；租賃公司與銀行簽署貸款協(xié)議，保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓協(xié)議，設(shè)備抵押協(xié)議；承租人根據(jù)協(xié)議安排向租賃公司支付保證金；租賃公司與供應(yīng)商簽署設(shè)備采購(gòu)協(xié)議；銀行向租賃公司提供資金，租賃公司向供應(yīng)商付款購(gòu)買設(shè)備；設(shè)備提供商向租賃公司提交設(shè)備，租賃公司將設(shè)備出租于承租人；承租人按照經(jīng)營(yíng)性租賃協(xié)議向租賃公司支付租金，租賃公司向銀行還本付息；租賃期結(jié)束，承租人向租賃公司返還設(shè)備，租賃公司根據(jù)設(shè)備耗損程度確定抵扣保證金數(shù)額，多余部分返還承

12、租人（若押金不足，公司將向承租人追繳不足部分）。2、簡(jiǎn)單融資租賃的交易流程簡(jiǎn)單融資租賃業(yè)務(wù)的交易結(jié)構(gòu)及交易流程解釋：承租人與供應(yīng)商簽署設(shè)備采購(gòu)協(xié)議；承租人與融資租賃公司簽署融資租賃協(xié)議，購(gòu)買合同轉(zhuǎn)讓協(xié)議，保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓協(xié)議，設(shè)備遠(yuǎn)期回購(gòu)協(xié)議；融資租賃公司與銀行簽署貸款協(xié)議，設(shè)備抵押協(xié)議，租賃權(quán)益轉(zhuǎn)讓協(xié)議，保險(xiǎn)權(quán)益再轉(zhuǎn)讓協(xié)議；擔(dān)保人與銀行簽署擔(dān)保協(xié)議；銀行向融資租賃公司提供資金，融資租賃公司向設(shè)備提供商購(gòu)買設(shè)備；供應(yīng)商向融資租賃公司提供設(shè)備，融資租賃公司將設(shè)備租賃給承租人；承租人按照融資租賃協(xié)議規(guī)定定期向融資租賃公司支付租金，融資租賃公司向銀行還本付息；租賃期結(jié)束，承租人與融資租賃公司按照設(shè)備遠(yuǎn)期

13、回購(gòu)協(xié)議規(guī)定交易租賃物，實(shí)現(xiàn)設(shè)備產(chǎn)權(quán)向承租人的轉(zhuǎn)移3、售后回租的交易流程售后回租業(yè)務(wù)模式交易結(jié)構(gòu)及交易流程解釋：融資租賃公司與承租人簽署售后回租協(xié)議；融資租賃公司與銀行簽署貸款協(xié)議，擔(dān)保人與銀行簽署擔(dān)保協(xié)議；融資租賃公司與承租人簽署設(shè)備買賣協(xié)議，保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓協(xié)議；融資租賃公司與銀行簽署抵押協(xié)議，保險(xiǎn)權(quán)益再轉(zhuǎn)讓協(xié)議；銀行向融資租賃公司提供資金，融資租賃公司向承租人付款購(gòu)買設(shè)備；承租人按照售后回租協(xié)議向融資租賃公司支付租金，融資租賃公司向銀行還本付息。融資租賃項(xiàng)目操作流程一、項(xiàng)目初審1.1向企業(yè)介紹中小企業(yè)融資租賃的特征和優(yōu)勢(shì)。1.2調(diào)查項(xiàng)目是否符合中小企業(yè)融資租賃的要求。為了減少不必要的談判，節(jié)

14、省前期費(fèi)用，承租人或出賣人首先要了解可以采取中小企業(yè)融資租賃的原則。1.3 由準(zhǔn)備承租的企業(yè)填寫租賃項(xiàng)目登記表（或承租企業(yè)基本情況調(diào)查表，代替項(xiàng)目可研報(bào)告），租賃公司根據(jù)表內(nèi)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目評(píng)估條件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步的定性和定量評(píng)估。二、項(xiàng)目評(píng)估2.1對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得項(xiàng)目論證第一手資料。2.2 在租賃公司內(nèi)部正式立項(xiàng)，由市場(chǎng)人員撰寫租賃項(xiàng)目評(píng)估暨申請(qǐng)報(bào)告。2.3 將評(píng)估報(bào)告交市場(chǎng)部主管、項(xiàng)目（獨(dú)立）審查部門評(píng)審，決定項(xiàng)目取舍。2.4將項(xiàng)目歸檔立案，以備今后對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)程和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)進(jìn)行對(duì)比、控制和調(diào)整。三、商務(wù)談判3.1談判原則。商務(wù)談判的條件一定要和中小企業(yè)融資租賃的條件對(duì)應(yīng)，并且不能脫離租賃

15、本質(zhì)特征。要求承租人對(duì)供貨商的選擇務(wù)必貨比三家，特別在售后服務(wù)方面對(duì)供貨商要有嚴(yán)格的要求。租賃公司以商務(wù)談判為主，企業(yè)以技術(shù)談判為主雙方在供貨合同上簽字，作為企業(yè)認(rèn)可商務(wù)條件的依據(jù)。3.2詢價(jià)、比價(jià)。根據(jù)承租人的需要和雙方共同掌握的供應(yīng)商資料，向有關(guān)廠商發(fā)送詢價(jià)單。對(duì)供貨商的資信情況做充分的了解和調(diào)查，確定可能的合作對(duì)象。對(duì)擬合作的設(shè)備廠商至少要有三家在技術(shù)、價(jià)格、性能、科技含量、備件供應(yīng)、售后服務(wù)和環(huán)境保護(hù)等方面進(jìn)行綜合比較，選定最優(yōu)廠商。3.3商務(wù)談判。租賃公司根據(jù)項(xiàng)目條件和企業(yè)協(xié)調(diào)制定基本的商務(wù)條件和談判方案。租賃公司辦理內(nèi)部購(gòu)置租賃物件申請(qǐng)文件。由評(píng)估小組對(duì)上述方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)、審批，

16、選擇合適的廠商，進(jìn)行實(shí)地商務(wù)考察（如有必要），租賃三方當(dāng)事人進(jìn)行商務(wù)談判。辦理購(gòu)貨合同審批手續(xù)，申領(lǐng)購(gòu)貨合同號(hào)。如果租賃物件是從國(guó)外進(jìn)口時(shí)，應(yīng)由租賃公司向國(guó)家商務(wù)部申領(lǐng)進(jìn)口許可證。四、租賃談判4.1 根據(jù)供貨合同用款期，確定租賃合同起租日。沒有寬限期的可以遞交開證押金或直接付款日期為起租日即租賃開始日。有寬限期的以用款第一天為起租日，承租人希望以最后一次用款期為起租日的，需支付用款期額外利息或?qū)⒗側(cè)胱赓U成本。4.2 將所需要的中小企業(yè)融資成本費(fèi)用記錄概算成本作為計(jì)算租金的基礎(chǔ)，當(dāng)供貨合同執(zhí)行完畢后，調(diào)整概算成本為實(shí)際成本。4.3 根據(jù)當(dāng)期的市場(chǎng)利率、加上合理利差確定租賃利率。4.4 根據(jù)折

17、舊規(guī)定、設(shè)備使用壽命和最低租期的限制，確定租賃期和租賃資產(chǎn)余值。4.5 根據(jù)可行性報(bào)告的創(chuàng)造利潤(rùn)能力，通過租金測(cè)算，調(diào)整、確定每期租金的金額和支付方式。4.6 承租人取得擔(dān)保單位出具的擔(dān)保函（如有必要）。4.7 承租人到當(dāng)?shù)剞k理償還外匯租金的換匯手續(xù)（如果租賃合同約定租金以人民幣結(jié)算，則無必要）。4.8簽定中小企業(yè)融資租賃合同。4.9辦理租賃合同審批手續(xù)，申請(qǐng)租賃合同號(hào)，批準(zhǔn)后對(duì)外簽字、蓋章，并與購(gòu)貨合同同時(shí)生效。4.10市場(chǎng)部建立項(xiàng)目臺(tái)帳，安排進(jìn)程；市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部門建立租賃債權(quán)明細(xì)臺(tái)帳；辦公室建立項(xiàng)目檔案。五、購(gòu)貨合同流程5.1付款、審單5.1.1.1 如果進(jìn)口租賃物件購(gòu)貨合同為一次性付款，

18、沒有寬限期，付款采用信用證（L/C）：按購(gòu)貨合同約定的開證日期開信用證。如果銀行要求提前押付開證資金時(shí)，起租日應(yīng)調(diào)整為動(dòng)用租賃公司款項(xiàng)那天開始。當(dāng)接到裝船通知單以及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，經(jīng)過審單確認(rèn)無誤時(shí)對(duì)外付款。5.1.1.2 如果分期、分批付款和交貨或有寬限期時(shí)：應(yīng)以首期動(dòng)用租賃公司資金為起租日，付款原則同一次性付款?；蛞宰詈笠黄趧?dòng)用租賃公司資金為起租日，但必須把前幾期的利息支付給租賃公司或攤?cè)胱赓U成本。付款原則同一次性付款。5.1.1.3預(yù)付貨款和尾款。必須有承租人出具的付款同意書，才能支付給供貨商預(yù)付貨款。必須有承租人提供的設(shè)備安裝、調(diào)試合格證明，才能支付給供貨商尾款。5.2運(yùn)輸、保險(xiǎn)。進(jìn)口

19、租賃物件一般以CIF條件交貨，在購(gòu)貨合同簽定之后，由供貨商辦理運(yùn)輸和運(yùn)輸保險(xiǎn)事宜。5.3交貨。當(dāng)供貨商安排完裝船，并將有關(guān)單據(jù)交給租賃公司時(shí)，租賃公司應(yīng)把運(yùn)單、提單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票等有關(guān)單據(jù)交給承租人，完成租賃物件的法律移交。5.4報(bào)關(guān)、商檢、提貨。如果租賃物件從國(guó)外進(jìn)口，租賃公司應(yīng)將有關(guān)提貨單據(jù)連同進(jìn)口許可證交給承租人，由租賃公司協(xié)助承租人在當(dāng)?shù)乜诎掇k理進(jìn)口報(bào)關(guān)、商檢手續(xù)。承租人負(fù)責(zé)提貨和到租賃物件安置地的內(nèi)陸運(yùn)輸。5.5安裝、調(diào)試、驗(yàn)收。由租賃物件供應(yīng)商按合同規(guī)定的時(shí)間，現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試租賃物件。合格后承租人出具驗(yàn)收合格證明給供貨商和租賃公司，如果有必要的話，租賃公司憑此付給供貨商購(gòu)貨合同尾

20、款。5.6索賠。當(dāng)承租人發(fā)現(xiàn)租賃物件有瑕疵或安裝、調(diào)試、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等達(dá)不到購(gòu)貨合同規(guī)定的要求，立即通知租賃公司。租賃公司協(xié)助承租人向供貨商索賠。5.7資產(chǎn)保險(xiǎn)。在交貨前承租人要以出租人為收益人對(duì)租賃物件投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)、機(jī)器毀壞險(xiǎn)等租賃合同規(guī)定的險(xiǎn)種。5.8資產(chǎn)標(biāo)識(shí)。將租賃物件進(jìn)行標(biāo)識(shí)粘貼和監(jiān)督承租人將租賃資產(chǎn)做會(huì)計(jì)處理。六、租賃合同流程6.1明晰租賃債權(quán)。監(jiān)督承租人是否將租賃設(shè)備列入財(cái)務(wù)報(bào)表，中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)帳簿。如果建立，取得租入固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿副本，將租賃物件粘貼租賃資產(chǎn)標(biāo)簽，或噴涂中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)標(biāo)志。承租人按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則文件規(guī)定，到主管稅務(wù)部門申請(qǐng)通過（非全額）中小企業(yè)融

21、資租入設(shè)備可享有的折舊政策。出租人調(diào)整租賃計(jì)算表，列立租金償還計(jì)劃書。合同雙方建立中小企業(yè)融資租賃會(huì)計(jì)科目。6.2回收租金。在租金支付日的前一個(gè)月，給承租人發(fā)送還租準(zhǔn)備書，承租人籌措還租資金。在租金支付日的前一個(gè)星期，給承租人發(fā)送還租通知書，如有必要承租人在外匯管理局辦理?yè)Q匯手續(xù)。在租金應(yīng)付日向財(cái)務(wù)部門詢查租金是否到位：如果沒有到位查詢?cè)?；如果近期到位，到位后，?jì)算遲延利息通知承租人支付并追索到位；如果租金正常到位，給承租人開據(jù)租賃收據(jù)，租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人，中間不得經(jīng)過他人轉(zhuǎn)手。6.3租賃結(jié)束處理。如果租金按租賃合同的約定正常回收，按合同的要求處理租賃物件：租賃合同沒

22、有約定租賃余值的項(xiàng)目，在收取名義貨價(jià)款項(xiàng)后，將物件的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人，開據(jù)銷售發(fā)票。承租人憑此將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)，雙方結(jié)束租賃關(guān)系。租賃合同留有租賃余值且承租人愿意繼續(xù)續(xù)租，承租雙方簽定續(xù)租合同；租賃合同留有租賃余值但承租人不愿意繼續(xù)租賃，出租人收回租賃物件或拍賣或轉(zhuǎn)租他人。承租人將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)移出本企業(yè)資產(chǎn)帳簿，不再享受提取折舊的權(quán)利。七、租賃合同管理7.1 項(xiàng)目歸檔程序7.2 租金提醒程序7.3 租金接受程序7.4 租金催收程序7.5 項(xiàng)目監(jiān)控程序7.6 租賃物件訴訟保全程序7.7 租賃物件提存程序7.8 租賃物件索賠程序7.9 租賃物件標(biāo)簽7.10

23、 租賃統(tǒng)計(jì)7.11 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)報(bào)表八、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)8.1商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8.1.1.1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。對(duì)供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查，對(duì)欲購(gòu)租賃物件的先進(jìn)性、技術(shù)壽命及行業(yè)市場(chǎng)等進(jìn)行分析。8.1.1.2風(fēng)險(xiǎn)防范。選擇資信良好的供應(yīng)商作為市場(chǎng)合作伙伴，選擇技術(shù)先進(jìn)、質(zhì)量上乘、價(jià)格合理的機(jī)械設(shè)備作為租賃物件；盡量采用C.I.F價(jià)格，減少裝船風(fēng)險(xiǎn)；選擇資信良好的運(yùn)輸公司和保險(xiǎn)公司，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)。8.1.1.3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。對(duì)資信發(fā)生變化的供貨商進(jìn)行監(jiān)察，對(duì)于不符合供貨合同要求的單據(jù)拒絕付款，跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程，監(jiān)測(cè)商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.1.1.4風(fēng)險(xiǎn)化解。在未支付貨款前發(fā)現(xiàn)供貨商有問題應(yīng)立即終

24、止合同，執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。對(duì)于出險(xiǎn)事故，及時(shí)從保險(xiǎn)公司索取補(bǔ)償。在商務(wù)階段，發(fā)現(xiàn)承租人出現(xiàn)問題時(shí)，終止或轉(zhuǎn)賣購(gòu)貨合同。8.2金融風(fēng)險(xiǎn)8.2.1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。對(duì)國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，預(yù)測(cè)政治和經(jīng)濟(jì)的重大變化對(duì)金融的影響，對(duì)利率市場(chǎng)進(jìn)行近期和中期預(yù)測(cè)，分析對(duì)中小企業(yè)融資和還債的影響；中小企業(yè)融資成本來源能否降低，浮動(dòng)利率的轉(zhuǎn)租賃合同承租人能否承受利率變化；對(duì)匯率市場(chǎng)進(jìn)行近期和中期預(yù)測(cè)，分析匯率對(duì)中小企業(yè)融資還債的影響，作出中短期匯率預(yù)報(bào)。8.2.2風(fēng)險(xiǎn)防范。研究金融市場(chǎng)尋找有利點(diǎn)和不利點(diǎn)，尋找防范措施，不定期調(diào)配外匯頭寸，減少匯率損失建立外匯調(diào)劑渠道，以備承租人沒有外匯償還租金而引起的匯率損失；禁止短期資金長(zhǎng)期使用，禁止投資股票和外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，利用長(zhǎng)期低息資金禰補(bǔ)短期高息。對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)。8.2.3風(fēng)險(xiǎn)化解。用調(diào)期技術(shù)轉(zhuǎn)換利率和匯率債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，利用外匯調(diào)劑渠道，調(diào)劑外匯頭寸，化解承租人沒有外匯償還租金的風(fēng)險(xiǎn)。8.2.4風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。盡量多的吸收和利用中小企業(yè)融資租賃基金，多方尋找出資人，減少自有資金的使用，對(duì)匯率疲軟的幣種以購(gòu)