安徽省國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案管理暫行辦法(處務(wù)會(huì)討論稿)

1、企業(yè)所得稅納稅人項(xiàng)目備案管理暫行辦法第一條 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財(cái)稅200959號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)200931號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知（國(guó)稅函2009255號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知（國(guó)稅函2009684號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，制定本暫行辦法。第二條 本辦法所稱的納稅人，是指在安徽省內(nèi)隸屬于國(guó)稅部門征管企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。第

2、三條 本辦法所稱項(xiàng)目，是指企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目和涉稅處理項(xiàng)目。第四條 納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，除國(guó)務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策，以及國(guó)務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目的備案事宜，均適用本辦法。第五條 符合本辦法所稱的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠等。第六條 納稅人從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其成本對(duì)象的確定；納稅人發(fā)生符合規(guī)定的特殊性重組條件，并選擇特殊性稅務(wù)處理;納稅人發(fā)生企業(yè)清算業(yè)務(wù)，需進(jìn)行企業(yè)所得稅處理等涉稅處理方法，有關(guān)備案事項(xiàng)均適用于本辦法。第

3、七條 本辦法所稱的備案，是指按照有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，納稅人對(duì)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠或相關(guān)涉稅事項(xiàng)處理事由，在申報(bào)處理之前按規(guī)定的時(shí)限向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)登記后執(zhí)行的行為。主管國(guó)稅機(jī)關(guān)受理納稅人遞交的備案資料后，應(yīng)對(duì)資料完整性、相關(guān)性、合規(guī)性進(jìn)行審查；但備案不改變納稅人申報(bào)備案資料真實(shí)性的法律責(zé)任。第八條 除另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目實(shí)行“一年一備”。優(yōu)惠期限超過一個(gè)納稅年度的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可以進(jìn)行一次性確認(rèn)，但每年必須對(duì)是否符合相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件進(jìn)行審核，對(duì)情況變化導(dǎo)致不符合稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第九條 納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)可享受稅法規(guī)定的多項(xiàng)稅

4、收優(yōu)惠，應(yīng)按“一事一備”的原則，分不同項(xiàng)目申請(qǐng)備案。第十條 企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案管理方式分事先備案和事后備案兩種方式。第十一條 事先備案是納稅人在享受稅收優(yōu)惠的當(dāng)年或首次申報(bào)享受稅收優(yōu)惠前，以及相關(guān)涉稅處理辦法實(shí)施以前，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料提請(qǐng)備案，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。第十二條 下列項(xiàng)目應(yīng)作為事先備案項(xiàng)目管理（一）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)成本對(duì)象的確定；（二）企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)；（三）國(guó)債利息收入；（四）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）符合條件的非營(yíng)利組織收入；（六）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得；（七）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得；（八）從事

5、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得；（九）符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限；（十）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠；（十一）軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠；（十二）集成電路設(shè)計(jì)或生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠；（十三）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠；（十四）動(dòng)漫企業(yè)優(yōu)惠；（十五）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位優(yōu)惠；（十六）證券投資基金優(yōu)惠；（十七）中國(guó)清潔發(fā)展基金和清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目；（十八）其他需報(bào)國(guó)稅機(jī)關(guān)備案的項(xiàng)目。第十三條 事后備案是納稅人按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在年度納稅申報(bào)期內(nèi)附報(bào)項(xiàng)目相關(guān)資料時(shí)提請(qǐng)備案。第十四條 下列項(xiàng)目應(yīng)作為事后備案項(xiàng)目管理（一）企業(yè)發(fā)生符合規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)

6、處理；（二）符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠；（三）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（五）研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；（六）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員工資加計(jì)扣除；（七）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資額的抵扣；（八）購(gòu)買并實(shí)際使用符合條件的專業(yè)設(shè)備投資額抵免稅額。（九）其他需報(bào)國(guó)稅機(jī)關(guān)備案的項(xiàng)目。第十五條 納稅人在一個(gè)年度內(nèi)既發(fā)生事先備案類項(xiàng)目，又發(fā)生事后備案類項(xiàng)目，分別按照備案項(xiàng)目提出申請(qǐng)。各項(xiàng)目的備案時(shí)間和備案資料見附件2。第十六條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，及時(shí)受理、辦結(jié)納

7、稅人備案事項(xiàng)。第十七條 納稅人所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)受理納稅人提交的企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表（見附件1）和企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目類型及備案時(shí)限及資料（見附件2）。主管國(guó)稅機(jī)關(guān)受理納稅人備案申請(qǐng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人報(bào)送資料不全或不符合法定要求的，當(dāng)場(chǎng)或者在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知納稅人需要補(bǔ)證的全部?jī)?nèi)容。第十九條 符合條件的受理資料，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核后，制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書（見附件3），明確準(zhǔn)予或不準(zhǔn)予備案的意見，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)由辦稅服務(wù)廳送達(dá)納稅人（稅務(wù)文書送達(dá)回證見附件4）。第二十條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作。在規(guī)定期限內(nèi)不能完成登記備案工作的，經(jīng)本級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)

8、責(zé)人批準(zhǔn)，可延長(zhǎng)5個(gè)工作日，并將延長(zhǎng)期限的理由告知納稅人。第二十一條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件或相關(guān)涉稅處理方法的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)書面報(bào)告，說明原因。根據(jù)變化情況，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)重新備案后執(zhí)行，或經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)登記后停止執(zhí)行。第二十五條 納稅人同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第二十二條 納稅人應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案而未備案的，不得享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠或涉稅處理方法。第二十二條 納稅人發(fā)生下列情況的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠或采用涉稅

9、處理方法：（一）納稅人雖提出備案申請(qǐng)，但經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)備案條件；（二）納稅人享受稅收優(yōu)惠或采用涉稅處理方法的條件發(fā)生變化，未在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告；（三）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)在日常管理中發(fā)現(xiàn)納稅人采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠或采用涉稅處理方法；（四）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)為的其他情況。第二十七條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案動(dòng)態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制。每年應(yīng)結(jié)合匯算清繳、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查，對(duì)企業(yè)所得稅備案事項(xiàng)進(jìn)行核查。發(fā)現(xiàn)異常的，及時(shí)處理并逐戶出具檢查報(bào)告或評(píng)估結(jié)論。第二十九條 省局將定期開展對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案管理工作檢查；各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加

10、強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案管理工作指導(dǎo)。第三十條 納稅人備案申請(qǐng)資料及相關(guān)文書應(yīng)作為征管基礎(chǔ)資料納入正常的征管檔案管理。第三十一條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)轄區(qū)備案項(xiàng)目分布情況，建立分戶或分項(xiàng)目的企業(yè)所得稅備案管理臺(tái)賬（樣式見附件5和附件6）記錄備案企業(yè)和不予備案企業(yè)的名單。備案的紙質(zhì)臺(tái)賬，要按照備案編號(hào)順序裝訂成冊(cè)。有條件的地區(qū)，可積極探索建立備案管理電子臺(tái)賬。第三十二條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)備案臺(tái)賬的管理和利用，對(duì)照備案臺(tái)帳和企業(yè)年度申報(bào)情況進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出處理意見。第三十三條 本辦法自2011年1月1日起執(zhí)行，此前相關(guān)規(guī)定如與本暫行辦法不一致，使用本暫行辦法。第三十四條 各省轄市局可結(jié)合本

11、地實(shí)際，對(duì)備案資料受理后內(nèi)部審核程序及管理要求進(jìn)行明確。第三十四條 本暫行辦法所稱主管國(guó)稅機(jī)關(guān)是指各第三十四條 本辦法由安徽省國(guó)家稅務(wù)局所得稅處負(fù)責(zé)解釋。附件1：企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表 金額單位：元納稅人基本情況納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱企業(yè)地址生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍辦稅人員聯(lián)系電話申請(qǐng)備案事項(xiàng)情況備案項(xiàng)目執(zhí)行期間預(yù)計(jì)發(fā)生金額實(shí)際發(fā)生金額備案項(xiàng)目情況說明（可另附頁(yè)）納稅人或代理人聲明：此申請(qǐng)表及附列資料是根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，我對(duì)其合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)法律責(zé)任。納稅人（代理中介機(jī)構(gòu)）情況納稅人公章：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 年 月 日經(jīng)辦人：

12、年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人：年 月 日國(guó)稅機(jī)關(guān)審核情況主管國(guó)稅機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：年 月 日主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核意見：年 月 日企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案申請(qǐng)表填表說明一、本表按照企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目填列，一式二份，一份經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)加蓋受理專用章后由納稅人留存；一份由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)受理后按照相應(yīng)的管理程序進(jìn)行審核，并簽署審核意見后留存。根據(jù)審核意見，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)向納稅人下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，確定準(zhǔn)予或不準(zhǔn)予備案。二、本表適用于備案管理的企業(yè)所得稅項(xiàng)目。三、“備案項(xiàng)目名稱”欄的填寫。如屬于稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的，根據(jù)實(shí)際享受稅收優(yōu)惠情況，選擇填寫相應(yīng)的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，如“農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得”、“從事國(guó)

13、家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得”等；如屬于涉稅處理項(xiàng)目，根據(jù)具體涉稅處理項(xiàng)目填寫，如“房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)成本對(duì)象”、“適用特殊稅務(wù)重組”等。四、一個(gè)納稅人同時(shí)備案多個(gè)優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)一事一備。五、“預(yù)計(jì)金額”欄的填寫。如屬于事前備案的優(yōu)惠項(xiàng)目，按優(yōu)惠項(xiàng)目情況，填寫項(xiàng)目發(fā)生年度預(yù)計(jì)的減計(jì)收入金額、加計(jì)扣除額、抵免稅額、減稅稅額、免稅額、減征所得額、免征所得額等。如屬于涉稅處理項(xiàng)目，可不用填寫。六、“實(shí)際金額”欄的填寫。如屬于事后備案的優(yōu)惠項(xiàng)目，按優(yōu)惠項(xiàng)目情況，填寫年度申報(bào)所屬年度實(shí)際的減計(jì)收入金額、加計(jì)扣除額、抵免稅額、減稅稅額、免稅額、減征所得額、免征所得額等。如屬于涉稅處理項(xiàng)目，

14、可不用填寫。七、備案項(xiàng)目情況說明的填寫。（一）說明享受優(yōu)惠的依據(jù)、范圍、條件及相關(guān)材料等；（二）說明是否能準(zhǔn)確劃分優(yōu)惠項(xiàng)目與非優(yōu)惠項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用。附件2：企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目類型及備案時(shí)限及資料一、事先備案項(xiàng)目（一）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)成本對(duì)象的確定1備案時(shí)間房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目開工前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、擬開發(fā)的項(xiàng)目情況、成本對(duì)象的確定方法及選擇的理由等；（2）開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、土地使用權(quán)證、建筑用地規(guī)劃許可證、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、規(guī)劃設(shè)計(jì)總平面圖；（3）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房或危改房的，提供證明材料；（4）

15、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（二）企業(yè)清算所得稅處理1備案時(shí)間納稅人清算開始之日起15日內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、清算原因、清算具體事項(xiàng)（清算起始日和預(yù)計(jì)終止日、清算開始前資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益情況、清算計(jì)劃和擬實(shí)施情況）；（2）企業(yè)終止正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開始清算的證明文件；（3）清算組聯(lián)絡(luò)人員名單及聯(lián)系方式；（4）清算方案，包括資產(chǎn)、負(fù)債的處置計(jì)劃；（5）欠稅包括表（如有欠稅）；（6）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（三）國(guó)債利息收入1備案時(shí)間納稅人首次申報(bào)享受優(yōu)惠前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本

16、情況、國(guó)債類型、金額、利率、利息額、免稅收入等政策依據(jù)等；（2）國(guó)債利息結(jié)付證明復(fù)印件；（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（四）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益1備案時(shí)間納稅人首次申報(bào)享受優(yōu)惠前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時(shí)間、投資金額、投資性質(zhì)、投資收益、免稅收入、政策依據(jù)等；（2）對(duì)外投資的協(xié)議書(合同)、被投資單位公司章程、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；購(gòu)買上市公司股票的，提供有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；被投資企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)利潤(rùn)分配決議；（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（五）符合條件的非營(yíng)利組織收入1備案時(shí)間納稅人取得“非營(yíng)

17、利組織資格證書”后30日內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、非營(yíng)利性組織證書編號(hào)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、非營(yíng)利性活動(dòng)開展情況、政策依據(jù)等；（2）非營(yíng)利組織章程、協(xié)議及“非營(yíng)利組織資格證書”復(fù)印件；（3）相關(guān)事項(xiàng)聲明（其內(nèi)容主要針對(duì)非營(yíng)利組織的七個(gè)條件進(jìn)行專項(xiàng)說明）；（4）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（六）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得1備案時(shí)間納稅人首次申報(bào)享受優(yōu)惠前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、從事減稅或免稅項(xiàng)目說明、政策依據(jù)等；（2）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地租賃協(xié)議、證明（經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目場(chǎng)地證明）；取得第一筆收入證明；（3）經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有前置

18、審批環(huán)節(jié)的，應(yīng)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)證書、文件等；（4）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（七）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得1備案時(shí)間納稅人取得第一筆收入后30日內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況、投資項(xiàng)目核算情況、政策依據(jù)等；（2）企業(yè)決策層投資決議、投資合同（協(xié)議）；（3）投資項(xiàng)目的各級(jí)發(fā)展與改委會(huì)的立項(xiàng)批復(fù)文件；（4）每個(gè)投資項(xiàng)目對(duì)照公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄提供證明公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；（5）項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議、出讓方取得第

19、一筆收入年度及享受減免稅情況說明；（6）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（八）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得1備案時(shí)間納稅人取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后30日內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況、項(xiàng)目核算情況、預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)所得情況、政策依據(jù)等；（2）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；（3）取得第一筆收入的證明資料；（4）購(gòu)置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來源說明材料；（5）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；（6）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；（7）國(guó)稅

20、機(jī)關(guān)要求的其他資料。（九）符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限1備案時(shí)間納稅人取得固定資產(chǎn)一個(gè)月內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計(jì)提方法、政策依據(jù)等；（2）申請(qǐng)改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（十）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠1備案時(shí)間納稅人應(yīng)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格證書后30個(gè)工作

21、日。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號(hào)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、高企證書編號(hào)、政策依據(jù)等；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（十一）軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠1備案時(shí)間納稅人取得軟件生產(chǎn)企業(yè)證書一個(gè)月內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、符合相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說明等；（2）加蓋企業(yè)公章的軟件企業(yè)認(rèn)定證書（文件）復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利年度說明；（4）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（十二）集成電路設(shè)計(jì)或生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠1備案時(shí)間納稅人取得集成電路設(shè)計(jì)或生產(chǎn)企業(yè)證書一

22、個(gè)月內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、符合相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說明等；（2）加蓋企業(yè)公章的集成電路設(shè)計(jì)或生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書（文件）復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利年度說明；（4）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（十三）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠1備案時(shí)間納稅人取得技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書一個(gè)月內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、業(yè)務(wù)范圍、符合相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說明等；（2）加蓋企業(yè)公章的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書（文件）復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（十四）動(dòng)漫企業(yè)優(yōu)惠1備案時(shí)間納稅人取

23、得動(dòng)漫企業(yè)證書一個(gè)月內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、業(yè)務(wù)范圍、符合相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說明等；（2）加蓋企業(yè)公章的動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定證書（文件）復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（十五）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位優(yōu)惠1備案時(shí)間納稅人轉(zhuǎn)制完成后一個(gè)月內(nèi)。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、業(yè)務(wù)范圍、轉(zhuǎn)制的基本情況等；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認(rèn)定文件；轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)

24、編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函；（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（十六）證券投資基金優(yōu)惠1備案時(shí)間納稅人首次申報(bào)享受優(yōu)惠前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、業(yè)務(wù)范圍等；（2）加蓋企業(yè)公章的證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)文件復(fù)印件；（3）申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)表；（4）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（十七）中國(guó)清潔發(fā)展基金和清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目1備案時(shí)間納稅人首次申報(bào)享受優(yōu)惠前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、業(yè)務(wù)范圍等；（2）加蓋企業(yè)公章的國(guó)家有關(guān)部門成立清潔基金的批文復(fù)印件；

25、（3）涉及收入免征企業(yè)所得稅的，應(yīng)提供免稅收入明細(xì)表及相關(guān)證明材料；涉及cdm項(xiàng)目的，應(yīng)提供項(xiàng)目單獨(dú)核算的證明材料；（4）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。二、事后備案項(xiàng)目（一）企業(yè)發(fā)生符合規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)處理1備案時(shí)間重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度申報(bào)前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：重組的基本情況，符合特殊性重組條件的情況說明；（2）重組企業(yè)雙方的重組方案復(fù)印件；（3）被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例的證明；（4）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例的證明；（5）企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的說明。如重組活動(dòng)采取的具體形式、交易

26、背景、交易時(shí)間、在交易之前和之后的運(yùn)作方式和有關(guān)的商業(yè)常規(guī)；形式上交易所產(chǎn)生的法律權(quán)利和責(zé)任，交易實(shí)際上或商業(yè)上產(chǎn)生的最終結(jié)果；重組活動(dòng)給交易各方稅務(wù)狀況帶來的可能變化；重組各方從交易中獲得的財(cái)務(wù)狀況變化；重組活動(dòng)是否給交易各方帶來了在市場(chǎng)原則下不會(huì)產(chǎn)生的異常經(jīng)濟(jì)利益或潛在義務(wù)；非居民企業(yè)參與重組活動(dòng)的情況等；（6）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的承諾；（7）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)承諾；（8）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（二）符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠1備案時(shí)間年度首次預(yù)繳所得稅時(shí)（不含新辦企業(yè)）。

27、2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、上一納稅年度人員、資產(chǎn)、應(yīng)納稅所得額發(fā)生情況、政策依據(jù)等；（2）上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（三）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入1備案時(shí)間納稅年度終了后至匯繳申報(bào)前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項(xiàng)目名稱、所屬類別、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號(hào)、由省級(jí)資源綜合利用主管部門頒發(fā)的資源綜合利用認(rèn)定證書編號(hào)、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；（2）省發(fā)改委或省經(jīng)委頒發(fā)的資源綜合利

28、用企業(yè)（產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1備案時(shí)間納稅年度終了后至匯繳申報(bào)前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、當(dāng)年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓名稱、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等；（2）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的，需提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本），省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料，.實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；（3）企業(yè)發(fā)生向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的，需提供技術(shù)出口合同（副本），省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證，.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料

29、，實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；（4）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（五）研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除1備案時(shí)間納稅年度終了后至匯繳申報(bào)前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、研究開發(fā)費(fèi)用名稱、符合相關(guān)目錄條款、費(fèi)用歸集方法、賬目設(shè)置情況、研發(fā)實(shí)施部門、人員組成情況、研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)劃（集團(tuán)公司在受益成員單位間分?jǐn)傎M(fèi)用的）、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目屬于符合國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域和當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）規(guī)定項(xiàng)目的說明、政策依據(jù)等；（2）決策層同意實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目（自主、委托、合作研究）的立項(xiàng)決議、研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書、委托或合作開發(fā)合

30、同或協(xié)議。（3）研究開發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用預(yù)算；企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同； （4）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，納稅人需提供政府科技部門的鑒定意見書；（5）研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（6）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（六）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員工資加計(jì)扣除1備案時(shí)間納稅年度終了后至匯繳申報(bào)前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、計(jì)劃安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員的人數(shù)、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)以及政策依據(jù)等；（2）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘

31、疾（或安置人員）類型、崗位、全年實(shí)發(fā)工資、加計(jì)扣除金額等；（3）安置殘疾人及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員的證書復(fù)印件、與安置人員簽訂的勞動(dòng)合同或協(xié)議、安置人員花名冊(cè)及工資支出情況表、為安置人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄、通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；（4）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（七）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資額的抵扣1備案時(shí)間納稅年度終了后至匯繳申報(bào)前。2備案資料（1）加蓋企業(yè)公章的經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；（3）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（5）由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）；（6）國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。（八）購(gòu)買并實(shí)際使用符合條件的專業(yè)設(shè)備投資額抵免稅額1備案時(shí)間納稅年度終了后至匯繳申報(bào)前。2備案資料（1）企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：納稅人基本情況、購(gòu)買設(shè)備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項(xiàng)、購(gòu)置款項(xiàng)