會計(jì)繼續(xù)教育

1、單選題1. 交通運(yùn)輸業(yè)營改增后，裝卸搬運(yùn)服務(wù)適用的稅率是（）。2. 6%?3.3. ?營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。？4. 重復(fù)計(jì)征？5. 營改增后主營業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。6. 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？7. 某運(yùn)輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會計(jì)處 理，正確的是（）。？8. 借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款9. 某營改增企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價(jià)款3000元，同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)800元，按規(guī)定可 抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（）。10. 3800 元？11. 企業(yè)在會計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的疑難問題專題學(xué)習(xí)課

2、程依據(jù)的是（）。12. 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則？13. 關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的賬務(wù)處理正確的是（）。14. 借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備15. ?某固定資產(chǎn)購置原價(jià)為100萬元，已計(jì)提折舊38萬元，2015年 年初計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元，假設(shè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后固定資產(chǎn)凈殘值為4 萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應(yīng)計(jì)提的年折舊額是（）萬18. ?企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（）科目。19. 管理費(fèi)用？20. 企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出， 借記（）科目。21. 銷售費(fèi)用22. ?用于核算企業(yè)代扣的個(gè)人負(fù)擔(dān)社會保險(xiǎn)費(fèi)用的會計(jì)科目的是（）O23. 其他應(yīng)付款2

3、4. 2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購買大型 設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企 業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為 30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)于 2012年1月應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值為（）。25. 750 萬元？26. ?不開具發(fā)票銷售商品收入的確認(rèn)是（）。27. 確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅28. ?一家咨詢公司成立于2012年10月，當(dāng)月為一家企業(yè)提供專業(yè)咨 詢付服務(wù)取得進(jìn)賬120萬元。合同約定，服務(wù)期限為2012年10月至 2013年9月，合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)營

4、業(yè)稅法，應(yīng)確認(rèn)營業(yè)稅金及附加（）。29. 6. 72 萬元？30. ?以前年度損益調(diào)整科目適用的情況不包括（）。31. 會計(jì)估計(jì)變更？32. ?某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元， 在國內(nèi)購進(jìn)貨物取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明金額為175 7J元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅稅率為13%,匯率為1：6.8o則當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額為（）。33. 22. 75 萬元34. A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（）。35. 2013 年

5、 10 月 24 口36. 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（）。37. 按照合同約定的收款口期確認(rèn)收入38. ?稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷 售退回，應(yīng)當(dāng)（）。39. 在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入40. 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（）。？41. 按照介同約定的收款口期確認(rèn)收入42. 稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì) 的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（）。43. 完工白分比法44. 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（）。45. 營業(yè)外收入？46. 下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說法不正確的是（

6、）。47. 稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債？1. 營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。計(jì)算復(fù)雜？重復(fù)計(jì)征？征稅成本高？避稅情況多？2. 某營改增企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價(jià)款3000元， 同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)800元，按規(guī)定可 抵減學(xué)月增值稅應(yīng)納稅額（）。800 元？2200 元？3000 元？3800 元?3. 營改增后主營業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。 減少的營業(yè)稅金及附加？應(yīng)稅服務(wù)銷售額？抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？扣除的銷項(xiàng)稅額？4. 下列關(guān)于營改增前后交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)稅說法錯誤的是（）。改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額減去采購環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)

7、稅額之差來 計(jì)算應(yīng)交稅額？改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體？改革前以營業(yè)額作為計(jì)稅基數(shù)計(jì)算應(yīng)交稅額？改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額確定應(yīng)交稅額？5. 下列不屬于營業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（）。納稅對象不同？是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？是否屬于流轉(zhuǎn)稅？適用稅率不同？1. 企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（）科目。銷售費(fèi)用？管理費(fèi)用？生產(chǎn)成本？制造費(fèi)用？2. 2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購買大型 設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企 業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，釆用直線法計(jì)提折舊，殘值為 30萬元。2015年3月，企業(yè)出售該設(shè)備

8、，取得價(jià)款500萬元。企業(yè) 2014年3月應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入（）。476. 67 萬元?218萬元？206萬元？256. 67 萬元?3. 下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（）。短期薪酬？個(gè)人兼職取得的收入？離職后福利？辭退福利？4. 2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購買大型 設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企 業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為 30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)于 2012年1月應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值為（）。700萬元？720萬元？750萬元?630萬元？5. 免抵退稅生

9、產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（）,并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。高新技術(shù)企業(yè)？出口企業(yè)？一般納稅人？小規(guī)模納稅人？2. 企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認(rèn)收入的時(shí)間為（）。實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時(shí)？就捐贈事項(xiàng)簽署協(xié)議時(shí)？捐贈企業(yè)作出捐贈決定時(shí)？根據(jù)非貨幣性資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限分期確認(rèn)？3. 將售價(jià)為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率 17%,會計(jì)處理為（）。借：銷售費(fèi)用3. 85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增 值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬？借：銷售費(fèi)用5. 85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬？借：營業(yè)外

10、支出3. 85萬 貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值 稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬？借：營業(yè)外支出5. 85萬貸：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬？5. 下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（）。固定資產(chǎn)盤盈？特許權(quán)使用費(fèi)收入？研發(fā)支出？債務(wù)重組收益？48.判斷題1. 交通運(yùn)輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500 萬元。（）？2. 正確3. 營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增加。（）4. 錯誤？5. 購進(jìn)的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照實(shí)際成本轉(zhuǎn)出。（）？6.正確?7. 營改增的意義在于統(tǒng)一稅制，對于企業(yè)稅負(fù)不會產(chǎn)生影響。

11、（）8. 錯誤？9. 在9個(gè)專題學(xué)習(xí)中，以案例說實(shí)務(wù)，使學(xué)員能夠?qū)W以致用，提高相應(yīng) 會計(jì)實(shí)務(wù)的操作能力。（）。10. 正確？11. 當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額加上壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（）12. 正確?13. ?固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。（）14. 正確？15. 企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價(jià)。（）16. 正確？17. 企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對 象，按照該住房的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)

12、 應(yīng)付職工薪。（）18. 錯誤?19. 對于構(gòu)建綜合性項(xiàng)目的取得的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照政府的撥款方式和要 求核算。（）20. 正確?21. 后開發(fā)票的情況下，在開票時(shí)應(yīng)先沖銷不開發(fā)票時(shí)確認(rèn)的收入，再確認(rèn)開票收入。（）？22. 正確?23. 咨詢收入是否釆用分期確認(rèn)的方式應(yīng)當(dāng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（）24. 正確?25. 以前年度損益調(diào)整的處理方法不適用于會計(jì)電算化。（）26. 錯誤？27. ?外貿(mào)公司免退稅，退的是進(jìn)項(xiàng)稅，與出口收入額沒有直接關(guān)系。（）28. 正確?29. 稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（）30. 錯誤?31. 會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商

13、品發(fā)生的銷售退 回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減 當(dāng)期銷售商品收入。（）32. 錯誤？33. 銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時(shí)是否需要調(diào)整銷售成 本。（）34. 正確？35. 在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會 計(jì)準(zhǔn)則不同。（）36. 正確?37. 會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（）38.錯誤39. ?會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（）40. 正確41. 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（）42. 正

14、確?6. 購進(jìn)的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照 實(shí)際成本轉(zhuǎn)出。（）？正確？錯誤？7. 營改增拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)市場空間，促進(jìn)了企業(yè)的分工細(xì)化和 技術(shù)進(jìn)步，提升商品和服務(wù)的出口競爭力。（）錯誤？正確？8. 營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增加。（）錯誤？正確？9. 營業(yè)利潤二營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi) 用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動收益+投資收益。（） 錯誤？正確？10. 試點(diǎn)納稅人及非試點(diǎn)增值稅一般納稅人取得試點(diǎn)地區(qū)開具的交通 運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進(jìn)r? ?稅誤確項(xiàng)錯止6. 政府以投資者身份向企業(yè)投入資本屬于政府補(bǔ)助。（） 錯誤？7. 后開發(fā)票的情況下，在開票時(shí)應(yīng)先沖銷不開發(fā)票時(shí)確認(rèn)的收入，再 確認(rèn)開票收入。（）止確? 錯誤?8. 在9個(gè)專題學(xué)習(xí)中，以案例說實(shí)務(wù)，使學(xué)員能夠?qū)W以致用，提高相 應(yīng)會計(jì)實(shí)務(wù)的操作能力。（）。正確？錯誤？9. 咨詢收入是否釆用分期確認(rèn)的方式應(yīng)當(dāng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（）錯誤？正確？10. 當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn) 備余額加上壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（） 錯誤？正確？6. 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的， 通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（）錯