會(huì)計(jì)計(jì)算公式

1、會(huì)計(jì)計(jì)算公式財(cái)務(wù)報(bào)表分析是通過收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控 制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。本文主要介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式大全。一、償債能力分析：1、流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100% 。指標(biāo)越高，企業(yè)流動(dòng)資 產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動(dòng)負(fù)債能力越強(qiáng)。國際公認(rèn) 200% ，我國 150% 較 好。2、速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) （流動(dòng)資產(chǎn) -存貨）/流動(dòng)負(fù)債 *100% 。國際標(biāo) 志比率 100% 我國 90%左右。3、資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 *100% 。指標(biāo)越高

2、負(fù)債程度高， 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，能以較低的資金成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于 50% ，國際公認(rèn)較好 60%。4、長期資產(chǎn)適合率 =（所有者權(quán)益 +長期負(fù)債 ）/（固定資產(chǎn) +長期投資）*100%、資本狀況分析：1、資本保值增值率 =扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益 /年初所有 者權(quán)益 *100% ，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱螅?債權(quán)人利益越有保障。2 、資本積累率 =本年所有者權(quán)益增長額 /年初所有者權(quán)益 *100% ， 指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強(qiáng)，保全情況好， 持續(xù)發(fā)展能力越大。三、盈利能力分析：1、主營業(yè)務(wù)毛利率 =毛利 （主營收入 -主營成本 ）/主營業(yè)

3、務(wù)收入 *100% ，介于 20%-50% 之間，一般相對(duì)合理穩(wěn)定，流動(dòng)性強(qiáng)的商品， 毛利率低。設(shè)計(jì)新穎的特殊商品 （時(shí)裝 ）毛利率高。2、主營業(yè)務(wù)凈利率 =凈利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 *100% ，反映企業(yè)基本 獲利能力。3 、主營業(yè)務(wù)成本率 =主營業(yè)務(wù)成本 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%4、 營業(yè)費(fèi)用率 = 營業(yè)費(fèi)用 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%5、主營業(yè)務(wù)稅金率 =主營業(yè)務(wù)稅金及附加 / 主營業(yè)務(wù)收入 *100%6、資產(chǎn)凈利率 =稅后凈利 /平均總資產(chǎn) *100%= 主營業(yè)務(wù)凈利率 *總 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗(yàn)管理水平有密切關(guān)系。7、凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均所有者權(quán)益 *1

4、00% 。反映投資者投 資回報(bào)率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過 12% 。8、不良資產(chǎn)比率 =年末不良資總額 /年末資產(chǎn)總額 *100%9、資產(chǎn)損失比率 =待處理資產(chǎn)損失凈額 /年末資產(chǎn)總額 *100%10、固定資產(chǎn)成新率 =平均固定資產(chǎn)凈值 /平均固定資產(chǎn)原值 *100%11、流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100%12、速動(dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100%13、資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 *100%14、長期資產(chǎn)適合率 =（所有者權(quán)益 +長期負(fù)債 ）/（ 固定資產(chǎn) +長期投 資）*100%15、資本保值增值率 =扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益 /年初所 有者權(quán)

5、益 *100%16、資本積累率 =本年所有者權(quán)益增長額 /年初所有者權(quán)益 *100%17、主營業(yè)務(wù)毛利率 =毛利 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%18、主營業(yè)務(wù)凈利率 =凈利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%19、主營業(yè)務(wù)成本率 =主營業(yè)務(wù)成本 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%20、營業(yè)費(fèi)用率 =營業(yè)費(fèi)用 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%21、主營業(yè)務(wù)稅金率 =主營業(yè)務(wù)稅金及附加 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%22、資產(chǎn)凈利率 =稅后凈利 /平均總資產(chǎn) *100%= 主營業(yè)務(wù)凈利率 * 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23、凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均所有者權(quán)益 *100%24、管理費(fèi)用率 =管理費(fèi)用 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%25、財(cái)

6、務(wù)費(fèi)用率 =財(cái)務(wù)費(fèi)用 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%26、成本、費(fèi)用利潤率 =利潤總額 /（主營業(yè)務(wù)成本 +期間費(fèi)用 ）*100%27、銷售收現(xiàn)比 =銷售收現(xiàn) /銷售額28、營運(yùn)指數(shù) = 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /經(jīng)營所得現(xiàn)金29、現(xiàn)金比率 = 現(xiàn)金余額 /流動(dòng)負(fù)債 *100%30、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 =經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 /流動(dòng)負(fù)債 *100%31、現(xiàn)金債務(wù)總額比 =經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 /總負(fù)債 *100%32、銷售現(xiàn)金比率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /銷售額 *100%33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 （次數(shù) ）=賒銷收入凈額 /應(yīng)收帳款平均余額34、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù) /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù) *應(yīng)收帳款平均余額

7、 /賒銷收入凈額銷售收入凈額 =銷售收入 - 現(xiàn)銷收入 -銷售折扣與折讓35、存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨36、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 計(jì)算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)率37、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) （率 ）= 銷售收入凈額 /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額38、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 計(jì)算期天數(shù) /流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) /總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率41、已獲利息倍數(shù) =（稅前利潤總額 +利息支出 ）/利息支出42、總資產(chǎn)報(bào)酬率 =（利潤總額 +利息支出 ）/ 平均資產(chǎn)總額四、營運(yùn)能力分析1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 （次數(shù) ）=賒銷收入凈額 /應(yīng)收帳款平均余額，指

8、標(biāo)高說明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費(fèi)用和壞賬損失。2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù) /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù) *應(yīng)收帳款平均余額 /賒銷收入凈額銷售收入凈額 =銷售收入 - 現(xiàn)銷收入 -銷售折扣與折讓3、存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變 現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實(shí)現(xiàn)的銷貨成 本大。4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) （年 360 天 ）/存貨周轉(zhuǎn)率5、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) （率）= 銷售收入凈額 /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，指 標(biāo)高表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) /流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收

9、入凈額 /平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企 業(yè)的營運(yùn)能力強(qiáng) ;指標(biāo)低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 計(jì)算期天數(shù) /總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9、已獲利息倍數(shù) =（ 稅前利潤總額 +利息支出 ）/利息支出10、總資產(chǎn)報(bào)酬率 =（利潤總額 +利息支出 ）/ 平均資產(chǎn)總額五、綜合償債能力：已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤總額+利息支出）詩I息支出盈利能力：主營業(yè)務(wù)凈利率=（凈利潤 柱營業(yè)務(wù)收入）X100%資產(chǎn)凈利率=（凈利潤-平均總資產(chǎn)）X00%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率 =（凈利潤-平均凈資產(chǎn)總額 ）X100% 另：總資產(chǎn)報(bào)酬率 =（利潤總額 +利息支出 ）-平均資產(chǎn)總額 營運(yùn)能力

10、：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 -應(yīng)收帳款平均余額 （高表明企業(yè)收帳迅速， 帳齡期限短， 可減少收帳費(fèi)用和壞帳損失， 相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益，說明資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現(xiàn)快短期 償債能力強(qiáng) ）存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)成本 -平均存貨余額 （高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動(dòng)性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速 度快存貨占用水平低，過高 存貨不足，產(chǎn)品脫銷 ）（慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費(fèi)，營運(yùn)困難）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 -平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 -平均資產(chǎn)總額 （過低：收入不足，資產(chǎn)閑置 ,浪費(fèi) ）發(fā)展能力：銷售增長率 =（本年主營業(yè)務(wù)收入 -上年主營業(yè)務(wù)收入 ）-上年

11、主營業(yè)務(wù)收入資本積累率=（年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益）申初所有者權(quán)益100%主營業(yè)務(wù)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅 金及附加營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤 期間費(fèi)用利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補(bǔ)貼收入 + 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出凈利潤 = 利潤總額 所得稅六、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用（一）杜幫財(cái)務(wù)分析體系1 、權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=1+（1-資產(chǎn)負(fù)債率）2、權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率 =資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù)（二）上市公司財(cái)務(wù)比率1 、每股收益每股收益 =凈利潤 +年末普通股份總數(shù)=（凈利潤-優(yōu)先股股利 ） +（年度股份總數(shù) -

12、年度末優(yōu)先股數(shù) ）2、市盈率市盈率（倍數(shù)）=普通股每股市價(jià) 活通股每股收益3、每股股利每股股利=股利總額活末普通股股份總數(shù)4、股票獲利率股票獲利率=普通股每股股利-普通股每股市價(jià)X100%5、股利支付率股利支付率=（普通股每股股利三普通股每股凈收益）000%6、股利保障倍數(shù)股利保障倍數(shù) =普通股每股凈收益 -普通股每股股利 =1-股利支付率7、每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn) =年度末股東權(quán)益 -年度末普通股數(shù)8、市凈率市凈率 （倍數(shù)）=每股市價(jià) -每股凈資產(chǎn)（三）現(xiàn)金流量分析1 、流動(dòng)性分析（ 1 ）現(xiàn)金到期債務(wù)比 現(xiàn)金到期債務(wù)比 =經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額 -本期到期的債務(wù)（2） 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 =經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額 -流動(dòng)負(fù)債（3） 現(xiàn)金債務(wù)總額比 現(xiàn)金債務(wù)總額比 =經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額 -債務(wù)總額2、獲取現(xiàn)金能力分析(1) 銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額噸肖售額(2) 每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額普通股股