代理記賬公司內(nèi)部管理制度

1、代理記賬公司內(nèi)部管理制度 一 、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1. 愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗 位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2. 誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老 實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假， 不泄露秘密。3. 廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì) 守法、清正廉潔。4. 客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事 求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5. 堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng) 一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度 的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6. 提高技能。要求會計人員增強提高

2、專業(yè)技能的自覺性 和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。7. 參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努 力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主 動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8. 強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì) 量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。二、內(nèi)部財務(wù)管理制度為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng) 營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)中華人民共和 國會計法、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān) 規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。（一） 財務(wù)會計管理的基本原則1.公司核算應(yīng)遵循

3、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：1、 籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行， 維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。2、 做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制 度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。1、 有加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時 性和準(zhǔn)確性。1、 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部 門定期進行財產(chǎn)清查。2、 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考 核工作。（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財 務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理負(fù)有組織、實施檢查的責(zé)任。 財務(wù)人員要

4、認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并 嚴(yán)守公司的秘密。2. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是 公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄 的主要依據(jù)。3. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬 憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會 計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納 人員簽名或蓋章。4. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè) 務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標(biāo)的口 徑一致、相互可比，會

5、計處理方法應(yīng)前后相一致。5. 做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù) 的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計 憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。6. 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記 錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的 單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬 表相符。7. 建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報 表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng) 按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計 工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接

6、手續(xù)，必須有監(jiān) 交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字 后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：（一）、簽訂代理記賬委托協(xié)議書委托人委托本公司進行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基 礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本 條款外，還要包含以下內(nèi)容：1、 委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整 應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、 會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；3、 編制和提供會計報表的要求；2、 會計檔案的保管要求；3、 委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事 宜。（二）雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)（1） 對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編

7、制取得 符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；（2） 應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；（3） 及時向本公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始 憑證和相關(guān)資料；（4） 對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定 進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充；（5） 承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。 2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)（1） 遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法 履行職責(zé)；（2） 對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)； （3）對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕； （4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解

8、釋的責(zé)任；（5）承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。 四、代理記帳的操作規(guī)范1、 根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人 員，不得從事代理記帳工作。2、 代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要 求另行委派至用戶滿意為止。3、 定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化 建議，并加以改進。4、 依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。 5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。6、 承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代 理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接

9、業(yè) 務(wù)或擅自收費。7、 不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的 任何利益。8、 代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管 的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不 得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù) 辦理移交的未了事項。五、檔案管理制度1、 對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé) 任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù) 形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整 理歸檔，以備需查時用。2、 對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用 戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、 會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。3、 對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留， 并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé) 任。對