某公司動(dòng)態(tài)成本管理辦法

1、動(dòng)態(tài)成本管理辦法編號(hào)：(2016)第001號(hào)編制部門：成本管理中心編制日期：二零一六年三月第一章辦法目的3第二章適用圍3第三章術(shù)語定義3第四章部門職責(zé)4第五章操作規(guī)則5第六章附件8第一章辦法目的1.1通過動(dòng)態(tài)成本實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)LI已發(fā)生成本與LI標(biāo)成本的差異，建立成本預(yù)警機(jī)制，為公 司LI標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)達(dá)成提供保障；1.2規(guī)子公司動(dòng)態(tài)成本的管理流程，明確項(xiàng)開發(fā)期成本控制LI標(biāo)，加強(qiáng)過程成本監(jiān)管力 度，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)盈利能力；第二章適用圍XX動(dòng)態(tài)成本管理辦法適用于建華置地投資（以下簡稱“集團(tuán)”）及下屬項(xiàng)LI公司轄 下所開發(fā)的項(xiàng)目（以下簡稱項(xiàng)目”）。第三章術(shù)語定義3.1動(dòng)態(tài)成本：指項(xiàng)LI

2、實(shí)施過程中體現(xiàn)的即時(shí)成本，主要包括成本科LI管理作業(yè)指引 中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、建安工程費(fèi)、室精裝修工程費(fèi)、公 共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)、資本化利息等八大類主費(fèi)用。結(jié)合我司實(shí)際操作容：“動(dòng)態(tài) 成本二已發(fā)生成本（合同類成本+變更簽證類成本+非合同付款類成本+甲供材實(shí)時(shí)調(diào)整+結(jié)算 調(diào)整）+待發(fā)生成本”；3.2動(dòng)態(tài)臺(tái)賬：是構(gòu)成動(dòng)態(tài)成本的基礎(chǔ)性資料文件，具體包括合同臺(tái)賬、變更臺(tái)賬、 簽證臺(tái)賬、結(jié)算臺(tái)賬、無合同付款臺(tái)賬、大型甲供材臺(tái)賬等，可根據(jù)項(xiàng) 目管理模式及承發(fā)包模式進(jìn)行靈活調(diào)整；3.3預(yù)警機(jī)制：指項(xiàng)LI開發(fā)建設(shè)過程中當(dāng)相關(guān)費(fèi)用成本支出達(dá)到或超出LI標(biāo)成本或調(diào)整后 LI標(biāo)成本

3、的控制值時(shí)，山項(xiàng)LI合約預(yù)算部針對(duì)超LI標(biāo)成本科LI費(fèi)項(xiàng)做出詳盡分析，并山成 本預(yù)警部門及時(shí)向責(zé)任部門及上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警訊的一種行為；3.4動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率：指ill項(xiàng)LI公司根據(jù)當(dāng)月對(duì)動(dòng)態(tài)成本的即時(shí)統(tǒng)計(jì)后，按集團(tuán)指定圍、 公式進(jìn)行計(jì)算及上報(bào)的一種考評(píng)行為。變動(dòng)率二（項(xiàng)LI即時(shí)動(dòng)態(tài)成本-項(xiàng)LI動(dòng)態(tài)成本對(duì)應(yīng)時(shí) 段的LI標(biāo)成本）/項(xiàng)LI動(dòng)態(tài)成本對(duì)應(yīng)時(shí)段的LI標(biāo)成本（LI標(biāo)成本分為：測(cè)算版、規(guī)劃版、施 工版、結(jié)算版）；3.5動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)：指各項(xiàng)LI公司合約預(yù)算部按規(guī)定時(shí)限上報(bào)動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)，經(jīng)集團(tuán)成本 管理部復(fù)核確認(rèn)后，針對(duì)當(dāng)月動(dòng)態(tài)成本中發(fā)現(xiàn)的問題提出針對(duì)性的解決方案，集團(tuán)成本部 每月以成本簡報(bào)的形式

4、傳達(dá)給相關(guān)職能中心，并進(jìn)行改進(jìn)或修正的一種書面文件。第四章部門職責(zé)4. 1集團(tuán)職能中心4.1.1財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)土地類、管理類、財(cái)務(wù)類、無合同付款類等數(shù)據(jù)臺(tái)賬的維護(hù)及解 釋說明，并對(duì)其直屬科費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.2產(chǎn)品研發(fā)中心：負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)計(jì)類費(fèi)用（含設(shè)計(jì)變更）尤其是實(shí)際費(fèi)用在超LI標(biāo)成本情 況下的解釋說明，并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.3營銷管理中心：負(fù)責(zé)對(duì)營銷設(shè)施類費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在已超LI標(biāo)成本情況下的解 釋說明，并對(duì)其直屬科LI費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.4物業(yè)管理中心：負(fù)責(zé)對(duì)物業(yè)管理類費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在超U標(biāo)成本悄況下的解釋 說明，并對(duì)其直屬科LI費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.5綜合管理中

5、心：負(fù)責(zé)對(duì)管理類費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在超LI標(biāo)成本惜況下的解釋說明, 并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.6總匸室：負(fù)責(zé)對(duì)建安類（包含簽證設(shè)計(jì)變更等）費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在超U標(biāo)成本 情況下的解釋說明，并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.7投資發(fā)展中心：負(fù)責(zé)對(duì)投資開發(fā)類、材料設(shè)備采購類等費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在超LI 標(biāo)成本情況下的解釋說明，并對(duì)其直屬科U費(fèi)用進(jìn)行控制；4. 1. 8成本管理中心4. 1. 8. 1造價(jià)管理部： 負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)成本各類動(dòng)態(tài)臺(tái)賬的復(fù)核管理工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)權(quán)限合同金額在LI標(biāo)成本金額的把控； 負(fù)責(zé)施工圖預(yù)、結(jié)算與LI標(biāo)成本金額差異的修正與更新。4. 1.8. 2綜合部：負(fù)責(zé)每期動(dòng)

6、態(tài)成本的會(huì)務(wù)管理與會(huì)議紀(jì)要工作。4. 1.8. 3招標(biāo)合約部：負(fù)責(zé)參與合約規(guī)劃金額與LI標(biāo)成本金額的對(duì)應(yīng)關(guān)系，把控合同金額 在LI標(biāo)成本圍。4. 1. 8.4成本管理部： 負(fù)責(zé)集團(tuán)各部門數(shù)據(jù)的收集匯編、執(zhí)行追蹤、業(yè)分析的工作； 負(fù)責(zé)項(xiàng)LI公司動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)及LI標(biāo)成本變動(dòng)率的審核修正、會(huì)務(wù)溝通的工作； 負(fù)責(zé)已發(fā)生成本達(dá)到LI標(biāo)成本80%以上項(xiàng)LI以及二級(jí)科LI超LI標(biāo)成本情況下的預(yù)警及成 因分析工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)的編制及解釋說明； 負(fù)責(zé)LI標(biāo)成本全科LI費(fèi)用的計(jì)劃統(tǒng)籌及過程控制工作； 負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)成本管理體系建設(shè)，固化及優(yōu)化操作流程。4.2項(xiàng)日職能部門4. 2.1項(xiàng)目公司合約預(yù)算部：4.

7、2. 1. 1造價(jià)管理崗： 負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)成本各類動(dòng)態(tài)臺(tái)賬的搜集復(fù)核、維護(hù)調(diào)整工作； 負(fù)責(zé)項(xiàng)LI權(quán)限合約金額在LI標(biāo)成本金額圍的把控； 負(fù)責(zé)施丄圖預(yù)、結(jié)算與LI標(biāo)成本金額差異的及時(shí)修正與更新。4. 2.1.2招標(biāo)合約崗：負(fù)責(zé)合約金額與U標(biāo)成本金額的對(duì)應(yīng)關(guān)系，合理規(guī)劃承發(fā)包施工圍, 把控合同金額在LI標(biāo)成本圍。4. 2. 1.3成本管理崗： 負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)成本動(dòng)態(tài)臺(tái)賬的搜集管理、復(fù)核上報(bào)工作； 負(fù)責(zé)編審項(xiàng)LI月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表及項(xiàng)L月度動(dòng)態(tài)成本分析表； 負(fù)責(zé)項(xiàng)LI公司動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)及LI標(biāo)成本變動(dòng)率的計(jì)算修正及會(huì)務(wù)溝通的丄作； 根據(jù)集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本管理思路，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本管理制度。4.2.2項(xiàng)LI公司其他部門

8、：類同于集團(tuán)職能中心，配合集團(tuán)職能中心展開過程動(dòng)態(tài)成本管 理工作并對(duì)其直屬科U費(fèi)用進(jìn)行控制。第五章操作規(guī)則5. 1時(shí)間節(jié)點(diǎn)5. 1. 1集團(tuán)成本管理部 原則上每月10日前集團(tuán)成本專員完成項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表、項(xiàng)I月度動(dòng)態(tài)成 本分析表的審核及部溝通，且于每月10日匯同項(xiàng)H召開視頻會(huì)議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項(xiàng)LI動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表在視頻會(huì)議后一個(gè)工作日提交給運(yùn)營部，如遇節(jié) 假日順延； 原則上集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)在每月視頻會(huì)議后2-3個(gè)工作日完成公司0A線上提交， 如遇節(jié)假日順延。5. 1.2項(xiàng)目合約預(yù)算部 原則上每月30日前項(xiàng)LI成本專員完成項(xiàng)LI月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表、項(xiàng)I月度動(dòng)態(tài)成 本分析表編制并

9、上報(bào)的工作，且于每月10日參加視頻會(huì)議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項(xiàng)LI動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表在項(xiàng)U月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表提交后一個(gè)工作日 提交集團(tuán)成本專員復(fù)核，如遇節(jié)假日順延。5.1.3其他職能部門 原則上集團(tuán)造價(jià)專員每月5日詢完成對(duì)動(dòng)態(tài)臺(tái)賬的復(fù)核修正，且完成與集團(tuán)成本專員在 工作上的銜接； 原則上集團(tuán)財(cái)務(wù)部每月30日前提交項(xiàng)忖資本化利息統(tǒng)計(jì)表給集團(tuán)成本管理部完善 動(dòng)態(tài)成本的統(tǒng)訃工作；5. 2文件組成5.2.1項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表一一包含合同臺(tái)賬、設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬、工程簽 證臺(tái)賬、結(jié)算臺(tái)賬、無合同付款臺(tái)賬、大型甲供材臺(tái)賬等；5. 2.2項(xiàng)U月度動(dòng)態(tài)成本分析表一一包含項(xiàng)L1月度動(dòng)態(tài)成本差異表、超LI標(biāo)成 本

10、分析表；5.2.3項(xiàng)LI動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表一一包含動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率計(jì)算的Excel電子文檔及 按集團(tuán)要求格式簽字確認(rèn)后的掃描文檔；5.2.4集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)一一包含各開發(fā)項(xiàng)LI動(dòng)態(tài)成本概況、各月新增金額明細(xì)、超 LI標(biāo)成本分析、視頻會(huì)議紀(jì)要以及當(dāng)期動(dòng)態(tài)成本分析等。5. 3編制原則5.3.1項(xiàng)口月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表編制原則：山動(dòng)態(tài)臺(tái)賬構(gòu)成，根據(jù)項(xiàng)U管理模式對(duì)動(dòng)態(tài)臺(tái)賬即時(shí)費(fèi)項(xiàng)進(jìn)行分?jǐn)?，歸集至動(dòng)態(tài)成本形 成金額對(duì)比，歸集過程中應(yīng)把握“受益原則”且結(jié)合建華置地投資成本科LI管理作業(yè)指 引“成本分?jǐn)傇瓌t”進(jìn)行準(zhǔn)確拆分；動(dòng)態(tài)臺(tái)賬包含信息量比較大，這就要求成本專員必須嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真對(duì)各類臺(tái)賬及數(shù)據(jù)的復(fù) 核，同時(shí)也要求

11、各職能部門對(duì)所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此環(huán)節(jié)應(yīng)把握數(shù)據(jù)的“及時(shí)性、準(zhǔn)確 性、完整性”；5.3.2項(xiàng)LI月度動(dòng)態(tài)成本分析表編制原則： 超U標(biāo)成本分析表以項(xiàng)U月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表為基礎(chǔ)，歸集后的動(dòng)態(tài)成本金額與 LI標(biāo)成本金額在該表形成對(duì)比。當(dāng)動(dòng)態(tài)成本金額在LI標(biāo)成本科LI超LI標(biāo)金額35萬元時(shí)即需 填報(bào)該表，追溯原因、合理分析； 項(xiàng)I月度動(dòng)態(tài)成本差異表是山于當(dāng)月動(dòng)態(tài)成本新增金額或者根據(jù)預(yù)算實(shí)時(shí)調(diào)整等原 因造成的當(dāng)月與上月金額差異而進(jìn)行的分析工作，該表要求在調(diào)增調(diào)減圉形成詳細(xì)的匯報(bào) 數(shù)據(jù)和具體說明。5. 3.3項(xiàng)LI動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表填報(bào)原則：該表按定義公式及LI標(biāo)成本科L1 “一一對(duì)應(yīng)”原則展開，遵照20

12、16年建華置地成本中心考核指標(biāo)表“口標(biāo)成本變動(dòng)率”項(xiàng)相關(guān)要求執(zhí)行。5. 3.4集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)編制原則：簡報(bào)涵蓋各項(xiàng)LI公司的動(dòng)態(tài)信息，要求格式統(tǒng)一、容簡約、突出重點(diǎn)。既要總體說明各 項(xiàng)LI的動(dòng)態(tài)成本狀況，也要對(duì)當(dāng)期動(dòng)態(tài)的問題予以顯現(xiàn)，并提出解決路徑，在后續(xù)工作追 蹤執(zhí)行，實(shí)施PDCA循環(huán)管理。5.4預(yù)警系統(tǒng)歸檔文件動(dòng)態(tài)簡報(bào)調(diào)整預(yù)警系統(tǒng)5. 5流程系統(tǒng)合同臺(tái)賬簽證臺(tái)賬設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬無合同付款臺(tái)賬結(jié)算臺(tái)賬大型屮供材臺(tái)賬性性性時(shí)確能及準(zhǔn)完動(dòng)態(tài)臺(tái)賬成本分擁 受益原則 土地費(fèi)前期費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)越安工程費(fèi)室內(nèi)梢裝工程費(fèi)公丿就會(huì)設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)資本化利息開極行預(yù)警系統(tǒng)會(huì)汶紀(jì)翌編制動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率EXCEL計(jì)算稿按規(guī)則計(jì)算歸集調(diào)整綜舍管理部視頻會(huì)議填報(bào)掃描0A線上會(huì)務(wù)知會(huì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表（掃描件）項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本差異表項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表動(dòng)態(tài)分析超目標(biāo)成本分析農(nóng)項(xiàng)目成果文件每月10日左右捉交會(huì)肩2個(gè)i:nii流向動(dòng)態(tài)簡報(bào)_ 調(diào)整修正10日前會(huì)務(wù)知會(huì)修正后流向集團(tuán)成果文件成本管理部動(dòng)態(tài)成本操作系統(tǒng)每月30日前提交I資本化利購計(jì)審孩溝通形廿1011 前編審財(cái)務(wù)管理中心第六章附件6.1附件一：項(xiàng)口動(dòng)態(tài)成本分析報(bào)表 合同臺(tái)賬 設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬 簽證臺(tái)賬 工程結(jié)算臺(tái)賬 無合同付款臺(tái)賬 大型甲供材臺(tái)賬6.2