(最新整理)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄模板

1、(完整)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄模板(完整)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄模板 編輯整理：尊敬的讀者朋友們：這里是精品文檔編輯中心，本文檔內(nèi)容是由我和我的同事精心編輯整理后發(fā)布的，發(fā)布之前我們對(duì)文中內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)校對(duì)，但是難免會(huì)有疏漏的地方，但是任然希望（(完整)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄模板）的內(nèi)容能夠給您的工作和學(xué)習(xí)帶來(lái)便利。同時(shí)也真誠(chéng)的希望收到您的建議和反饋，這將是我們進(jìn)步的源泉，前進(jìn)的動(dòng)力。本文可編輯可修改，如果覺(jué)得對(duì)您有幫助請(qǐng)收藏以便隨時(shí)查閱，最后祝您生活愉快 業(yè)績(jī)進(jìn)步，以下為(完整)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄模板的全部?jī)?nèi)容?；A(chǔ)會(huì)計(jì)分錄模板1、購(gòu)入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款 （開(kāi)出支票支付） 或者貸：應(yīng)付賬款 （款

2、暫欠)2、材料采購(gòu)(1）購(gòu)入材料以后入庫(kù) 購(gòu)入時(shí)：借：在途物資 a 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款 （款支付）或者貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠）或者貸:應(yīng)付票據(jù)（開(kāi)商業(yè)匯票）或者貸：預(yù)付賬款 （款已預(yù)付）.支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi)借：在途物資 b貸:庫(kù)存現(xiàn)金、（或者銀行存款）材料驗(yàn)收入庫(kù)（結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本）借：原材料 a+b（注金額）貸：在途物資 （2）購(gòu)入材料并入庫(kù)借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款 （款支付)或者貸:應(yīng)付賬款 (款暫欠）或者貸：應(yīng)付票據(jù)（開(kāi)商業(yè)匯票），或者貸：預(yù)付賬款 (款項(xiàng)已預(yù)付）（3）預(yù)付款時(shí):借:預(yù)付賬款貸:銀行存款3、生產(chǎn)等領(lǐng)用材料借:生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 制

3、造費(fèi)用 （車(chē)間一般耗用） 管理費(fèi)用 （管理部門(mén)用）貸：原材料 4、工資的核算提取現(xiàn)金（開(kāi)出支票)借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:銀行存款發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸:庫(kù)存現(xiàn)金分配工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等借:生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人) 制造費(fèi)用（車(chē)間管理員） 管理費(fèi)用 （企管理員） 銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售員)在建工程 （工程人員）貸：應(yīng)付職工薪酬支付職工困難補(bǔ)助等借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金5、差旅費(fèi)預(yù)借時(shí)借：其他應(yīng)收款xxx貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)借:管理費(fèi)用 （管理人員） 制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員)借：庫(kù)存現(xiàn)金 （差額補(bǔ)收付）貸:其他應(yīng)收款 (原借的金額）或貸 庫(kù)存現(xiàn)金（差額補(bǔ)付）直接報(bào)銷(xiāo)（沒(méi)預(yù)借)借：管理費(fèi)用 （管理人員）

4、 制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員）貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （或者銀行存款）6、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)支付廣告費(fèi)、銷(xiāo)售運(yùn)雜費(fèi)借:銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銀行存款支付辦公用品、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用 （管理部門(mén)用） 制造費(fèi)用 （車(chē)間用）貸:銀行存款支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)借：制造費(fèi)用貸:銀行存款7、折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用 （管理部門(mén)） 制造費(fèi)用（車(chē)間的)貸:累計(jì)折舊8、待攤費(fèi)用的處理（本期支付下期攤銷(xiāo)）借：累計(jì)攤銷(xiāo) 貸：銀行存款借:制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸:累計(jì)攤銷(xiāo)9、制造費(fèi)用的分配（注：分配方法的使用)借：生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品 -產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用10、產(chǎn)品完工，驗(yàn)收

5、入庫(kù)借：庫(kù)存商品貸:生產(chǎn)成本 11、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)借：銀行存款 （或者 應(yīng)收賬款 或者 應(yīng)收票據(jù) 或者 預(yù)收賬款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品計(jì)算銷(xiāo)售稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 -教育費(fèi)附加預(yù)收款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款12、接受投資借:銀行存款 （或者 固定資產(chǎn)） （或者 無(wú)形資產(chǎn)等）貸:實(shí)收資本13、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸:實(shí)收資本14、借款業(yè)務(wù)向銀行借款借:銀行存款貸：短期借款 （=1年） 或者長(zhǎng)期借款 (1年)計(jì)提利息（每月未）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付利息取得銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)

6、務(wù)費(fèi)用歸還借款借：短期借款貸:銀行存款（5）支付利息（季度未）借：應(yīng)付利息(已預(yù)提） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (第三個(gè)月）貸：銀行存款15、其他業(yè)務(wù)收支的核算材料銷(xiāo)售或租金收入借：銀行存款（或者 應(yīng)收賬款)貸：其他業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)材料銷(xiāo)售成本借:其他業(yè)務(wù)成本貸:原材料16、罰款收支取得罰款收入借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入支付罰款借:營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金17、收到前欠貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款貸；銀行存款18、所得稅的核算（注：所得稅計(jì)算）計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅交納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（

7、可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用19、結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)各賬戶規(guī)律：損益類(lèi)賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”后,損益類(lèi)賬戶無(wú)余額收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)(損益類(lèi)有貸方發(fā)生額的帳戶)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益貸:本年利潤(rùn)成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類(lèi)有借方發(fā)生額的賬戶）借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:銷(xiāo)售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：營(yíng)業(yè)外支出貸：所得稅規(guī)律：年末,本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)”后，本年利潤(rùn)無(wú)余額。借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)（本年利潤(rùn)賬戶的余額,注:期初余額）20、利潤(rùn)分配提取盈余公積借:利潤(rùn)分配-提取盈余公積貸：盈余公積 （凈利潤(rùn)*提取比例）向投資者分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)