現(xiàn)代風險導向下企業(yè)內部審計研究_優(yōu)秀論文

1、 現(xiàn)代風險導向下企業(yè)內部審計研究摘要：本文簡述了現(xiàn)代風險導向審計模式下的企業(yè)內部審計流程，淺析了現(xiàn)代風險導向審計模式下企業(yè)內部審計存在的問題，探究了強化現(xiàn)代風險導向審計模式下的企業(yè)內部審計的策略，以期為企業(yè)內部審計提供借鑒。關鍵詞：風險導向；企業(yè)；內部審計前言現(xiàn)代風險導向審計模式在企業(yè)內部審計領域得到了日漸廣泛的應用?，F(xiàn)代風險導向審計模式，是指在企業(yè)審計過程中，內審員將企業(yè)潛在的風險作為導向，并對風險進行科學分析和準確評估，將其結果作為依據(jù)，對審計重點進行確定，在此基礎上對企業(yè)風險以及內部控制等進行評價，并提出行之有效的解決方案，促進企業(yè)良好實現(xiàn)管理目標，并增強自身的綜合效益。一、現(xiàn)代風險導向

2、審計模式下的企業(yè)內部審計流程基于現(xiàn)代風險導向審計模式的企業(yè)內部審計，主要包括如下流程：1.審計準備企業(yè)在實施內部審計前，企業(yè)設置的內審部門要對審計工作的具體目標進行確定，并根據(jù)實際情況科學調整。在審計準備過程中，內審部門不僅要對審計工作具體目標進行確定，還要對企業(yè)風險進行有效識別；對審計工作的詳細計劃進行編制；對審計重點進行確定。在該階段，內審員要充分考慮如下因素：企業(yè)發(fā)展目標、企業(yè)戰(zhàn)略經營潛在的風險、企業(yè)具體性質、企業(yè)會計政策、企業(yè)內部控制以及企業(yè)財務業(yè)績等1。2.審計實施在審計實施過程中，企業(yè)內審要將識別的企業(yè)風險作為依據(jù)，科學評價內部控制管理各項制度，并對管控外風險進行確定。企業(yè)內部控制

3、通常無法對管控外風險進行有效的預防控制。對此，內部審計要通過有針對性地策略，諸如風險轉移、風險回避、風險承擔以及風險降低等對此類風險進行專門審計和有效應對2。3.審計終結在該階段，內部審計工作人員要對企業(yè)潛在的各類風險實施科學評估，并對所收集的相關審計證據(jù)進行系統(tǒng)整理和科學評價，及時發(fā)現(xiàn)內部審計中存在的問題，并提出具有較強針對性的審計建議，還要對審計報告進行出具3。另外，要針對企業(yè)存在的各類風險，提出行之有效的應對策略。4.后續(xù)審計企業(yè)內部審計部門在對審計報告進行出具后，仍需開展后續(xù)審計。內審員要對審計報告中的各類問題及相關建設進行有效跟進，對各類風險進行恰當處理，并執(zhí)行科學合理的應對措施，并

4、開展最終效果評價。內審員在開展內部審計的過程中，要高度重視企業(yè)潛在的風險，對于較小風險，可實施簡單討論。二、現(xiàn)代風險導向審計模式下企業(yè)內部審計存在的問題1.缺乏良好的風險意識多數(shù)企業(yè)在實際發(fā)展過程中，片面注重對經濟效益的最大化追求，相對忽視了企業(yè)潛在的各類風險，缺乏良好的風險意識。多數(shù)企業(yè)未能深刻認識到日常經營管理中存在各類分別風險，忽視內部審計和風險管控。2.缺乏完善的風險管控機制當前，多數(shù)企業(yè)基于風險導向模式實施內部審計，并加強了風險管控。但從總體上來看，多數(shù)企業(yè)尚未形成系統(tǒng)完善的風險管控機制。這就導致內部審計工作人員在實施內部審計過程中，即使發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險，也難以通過有效措施對之進行

5、及時預警和有效管控，難以提出針對性較強的解決方案。另外，企業(yè)對于各類風險缺乏科學的衡量標準和有效的處理路徑，會在一定程度上對內部審計工作的開展造成不良影響。3.缺乏完善的內部控制制度企業(yè)必須加強內部控制，才能確保管理層指令得到有效執(zhí)行。企業(yè)內部控制與風險管理二者具有相互依存的關系：內部控制涉及的要素涵蓋風險管理內容，加強內部控制，有利于強化企業(yè)風險管理，實現(xiàn)對企業(yè)風險的有效降低。然而，當前多數(shù)企業(yè)缺乏完善的內部控制制度。4.缺乏風險評估量化指標企業(yè)想通過實施內部審計，實現(xiàn)對各類風險的有效控制，必須對風險評估的具體標準進行明確制定。當前，我國多數(shù)企業(yè)普遍面臨多樣化的風險，但缺乏風險評估量化指標。

6、多數(shù)企業(yè)缺乏對風險評估量化指標進行構建的意識，在制定風險評估量化指標的過程中缺乏科學依據(jù)。這就導致企業(yè)內部審計各項工作缺乏科學指導，會對審計工作質量造成不良影響，難以取得良好的審計效果。5.缺乏良好的信息數(shù)據(jù)庫企業(yè)在實際運營中，需基于良好的信息數(shù)據(jù)庫，才能正確評價各類風險。這就要求企業(yè)加強對風險信息數(shù)據(jù)的長期收集和系統(tǒng)整理，并構建完善的信息數(shù)據(jù)庫。然而，多數(shù)企業(yè)在實際運營過程中，缺乏對信息收集的高度重視，未能構建良好的信息數(shù)據(jù)庫。部分企業(yè)雖然對信息數(shù)據(jù)庫進行了設置，但缺乏對風險信息數(shù)據(jù)庫的科學管理，且數(shù)據(jù)缺乏及時更新，難以為內部審計工作的良好開展提供有價值的依據(jù)。三、強化現(xiàn)代風險導向審計模式下

7、的企業(yè)內部審計的策略1.增強風險意識企業(yè)要增強自身的風險意識，深刻認識到經營管理過程中潛在的各類風險，并針對風險預防構建有效機制。同時，企業(yè)要明確內部審計工作人員在風險管控中占據(jù)的重要地位。另外，企業(yè)要強化風險審計的氛圍，對內部審計環(huán)境進行良好創(chuàng)設，有效增強自身承受和應對風險的能力。2.構建系統(tǒng)完善的風險管控機制企業(yè)要構建系統(tǒng)完善的風險管控機制，并實時基于自身的實際情況，對風險管控各項機制進行科學調整和有效完善。完成對風險管控機制的構建后，要對風險應對的全過程進行跟蹤，并及時發(fā)現(xiàn)和有效改正存在于風險管控中的問題。同時，企業(yè)要制定切實可行的規(guī)章制度，明確內部審計的詳細計劃和具體程序，并明確風險審

8、計涉及的各類方法。另外，企業(yè)要構建系統(tǒng)完善的責任追究機制，對風險管控執(zhí)行的實際情況進行嚴格考核，并對相關人員的失職行為進行懲罰，確保風險管控措施的有效落實和嚴格執(zhí)行，促進各部門加強協(xié)作配合，切實履行自身職責，并從整體上促進企業(yè)業(yè)績實現(xiàn)大幅度提升4。3.構建系統(tǒng)完善的內部控制機制企業(yè)要構建系統(tǒng)完善的內部控制機制，要對內部控制工作進行科學設計、有效評價、合理運行和適當改進，對自身的內部控制環(huán)境進行強化，加強管理人員肩負的內部控制責任。同時，要對企業(yè)潛在的各類風險進行實時關注。另外，要對內部控制各項工作實施有效監(jiān)督和科學評價。4.構建風險評估量化指標企業(yè)要對風險評估量化指標進行科學構建，根據(jù)大小、程

9、度對風險進行量化，幫助企業(yè)制定科學的風險防范計劃，并有重點地實施風險防范的各項工作。企業(yè)要對風險導向審計涉及的理論知識進行靈活應用，并對企業(yè)存在的風險類型進行科學分析，深入探究風險原因，并明確風險隱患，據(jù)此采取有針對性的措施實現(xiàn)對各類風險的有效抵御。企業(yè)對相關指標進行設置時，審計人員要深入研究風險類型、風險發(fā)生概率以及風險漏報概率以及錯報概率，并詳細核實分析結果，從根本上實現(xiàn)有效的風險評估5。5.構建風險信息采集數(shù)據(jù)庫企業(yè)要對先進的信息技術進行充分利用，據(jù)此構建良好的風險信息采集數(shù)據(jù)庫，在內部審計實踐中，加強對各類現(xiàn)代財務方法，諸如電子化賬簿、憑證以及報表的推廣應用，通過會計電算化有效采集風險

10、信息6。另外，審計部門要收集相關審計資料以及信息數(shù)據(jù)，借助計算機對之進行系統(tǒng)整理，確保信息數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)及時的數(shù)據(jù)更新，為內部審計工作的良好開展提供信息依據(jù)。四、結語綜上所述，現(xiàn)代風險導向審計模式下的企業(yè)內部審計流程主要包括審計準備、審計實施、審計終結以及后續(xù)審計?，F(xiàn)代風險導向審計模式下企業(yè)內部審計存在的問題主要體現(xiàn)在缺乏良好的風險意識、缺乏完善的風險管控機制、缺乏完善的內部控制制度、缺乏風險評估量化指標、缺乏良好的信息數(shù)據(jù)庫。對此，要通過增強風險意識、構建系統(tǒng)完善的風險管控機制、構建系統(tǒng)完善的內部控制機制、構建風險評估量化指標、構建風險信息采集數(shù)據(jù)庫等策略強化企業(yè)內部審計。參考文獻：1周雯雯,初陽.現(xiàn)代風險導向審計模式下的企業(yè)內部審計研究J.中國國際財經:中英文,2017(8):109-110.2趙建華.現(xiàn)代風險導向審計模式下的企業(yè)內部審計策略研究J.農村經濟與科技,2017,28(14):105-105.3張新華.現(xiàn)代風險導向審計模式下的事業(yè)單位內部審計問題研究J.中國內部審計,201