風險評估自查報告模板(參考)

1、* （下屬企業(yè)名稱 ）2013 年風險評估自查報告（模板）一、戰(zhàn)略風險戰(zhàn)略風險部分至少考慮以下幾方面內(nèi)容：1、經(jīng)濟政策風險，指國家宏觀環(huán)境變化、經(jīng)濟政策出臺以及醫(yī)療行業(yè)政策變動對 各下屬企業(yè)經(jīng)營成果不確定性的影響。2、投資風險，包含各下屬企業(yè)自有重大投資項目（包括戰(zhàn)略資本支出）的不確定 性對經(jīng)營成果的影響， 包括投資決策程序不規(guī)范、 投前可行性調研不夠充分以及投資參 與人力資源缺乏等因素對投資項目未來經(jīng)營的不確定性影響。 其中下屬醫(yī)院應重點考慮 醫(yī)療設備投資風險， 可從目前重大醫(yī)療設備使用率、 維修費用、 報廢情況等方面來進行 分析。3、公司治理風險，指各下屬企業(yè)因人員限制導致機構設置不健全、

2、部門間權責不 清晰、包括未單獨設置董事會、 內(nèi)審部門等導致議事規(guī)則不健全、 流程制度不完善等帶 來的對企業(yè)經(jīng)營成果的潛在影響。具體描述形式可參考如下：2013年XXXXX（下屬單位名稱）戰(zhàn)略風險主要涵蓋重大醫(yī)療設備投資風險，具體 表現(xiàn)形式為醫(yī)療設備投資立項前可行性調研缺乏充分，在使用過程中未能實現(xiàn)預期收 益，日常維修費用高昂。 。等問題。針對該類風險問題，醫(yī)院經(jīng)營班子積極尋求應對 措施，。二、市場風險市場風險至少考慮以下方面內(nèi)容：1 、競爭風險、主要包括市場上出現(xiàn)強有力的競爭者，采取低價策略，擾亂市場秩 序，導致各單位在市場中出現(xiàn)市場份額下跌。2、營銷風險、主要表現(xiàn)為缺乏推銷意識或缺乏人、財、

3、物配備；缺乏有效的推銷 手段；強行 / 過渡推銷；廣告費用支出超過企業(yè)實際承受能力；推銷內(nèi)容不真實，欺騙 或誤導消費者等對企業(yè)經(jīng)營帶來影響的可能性。3、客戶風險，包括未對客戶進行信用審批，并進行分類管理、客戶準入制度不完 善，每年未對客戶進行年終評審等情況而導致存在客戶違約的潛在可能性。 醫(yī)院行業(yè)應 根據(jù)醫(yī)保違約比例以及欠費逃費病人比例等指標分析客戶風險。4、價格風險，包括企業(yè)未制定明確的價格政策，導致產(chǎn)品銷售時銷售人員可自主 確定售價，產(chǎn)品價格違反物價局關于穩(wěn)定市場價格的規(guī)定以及價格制定時未充分反映企 業(yè)成本要求，或售價過低導致毛利率為負的現(xiàn)象。*。 以上僅列示一般情況下考慮的重大風險內(nèi)容，

4、各下屬企業(yè)需根據(jù)實際情況，并結 合風險清單中列示的風險進行自查。關于市場風險的描述請參考戰(zhàn)略風險的描述方式，首先對風險進行分析，列示風 險在企業(yè)的表現(xiàn)形式然后說明針對該項風險已采取或擬采取的應對措施。三、財務風險 財務風險至少考慮以下方面內(nèi)容：1、現(xiàn)金流風險，主要包括資產(chǎn)負債情況、流動比率、速凍比率以及即將到期的債 務情況，融資渠道獲取情況、 融資成本情況等考慮償債能力情況； 日?，F(xiàn)金流短缺情況。2、資金管理風險， 主要包括日常經(jīng)營是否大額使用現(xiàn)金， 例如使用現(xiàn)金發(fā)放工資、 獎金、報銷費用等。與非華潤系內(nèi)部公司存在大量非商業(yè)實質的資金往來等。3、成本費用風險， 對于成本費用風險可從成本費用 （

5、主要包括人工費用、 招待費、 差旅費、 以及銷售費用等） 占收入比重與同行業(yè)比較情況， 成本費用定額標準管理情況 等方面進行分析考慮。4、會計核算風險，包括由會計政策的變更，新上線會計信息系統(tǒng)的使用，存在會 計調整事項等帶來的會計核算風險。5、稅務管理風險，包括缺乏專業(yè)稅務人員，非盈利性醫(yī)院經(jīng)營醫(yī)療業(yè)務以外的其 他業(yè)務，稅務籌劃手段過于復雜， 針對醫(yī)療行業(yè)存在新頒布的稅收政策等帶來的稅務風 險。*以上僅列示一般情況下考慮的重大風險內(nèi)容，各下屬企業(yè)需根據(jù)實際情況，并結合風險清單中列示的風險進行自查。關于財務風險的描述請參考戰(zhàn)略風險的描述方式，首先對風險進行分析，列示風險在企業(yè)的表現(xiàn)形式然后說明針

6、對該項風險已采取或擬采取的應對措施。四、運營風險運營風險至少考慮以下方面內(nèi)容：1、人力資源風險， 包括缺乏人才招聘渠道和招聘程序； 缺乏員工晉升通道和機會； 薪酬與福利未能與市場接軌帶來員工流失風險； 薪酬機制與崗位不匹配； 缺乏有效的員 工考評、獎懲、激勵機制，核心技術人物或核心市場人物流失，缺乏專業(yè)性培訓等帶來 的人力資源風險。2、研發(fā)技術風險，包括市場上存在技術革新對市場帶來較大影響，淘汰原來設備 及產(chǎn)品， 技術引進失敗或引進成本過高， 產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新， 一成不變等帶來的研發(fā)技術風 險。醫(yī)院板塊可考慮新的學科建設經(jīng)費不足、 人員缺乏， 導致學科建設動力不足等帶來 的學科建設風險。3、采購風

7、險，包括采購部門人員缺乏導致不相容崗位未分離，采購計劃安排不合 理，市場變化預測不準確，造成庫存短缺或積壓，采購未議價或者議價不充分，帶來采 購成本上升等采購風險。 各下屬企業(yè)可根據(jù)采購崗位設置， 采購計劃與實際采購情況對 比，采購成本變動情況等考慮采購風險。4、生產(chǎn)管理風險，包括存在產(chǎn)能過?；虍a(chǎn)量無法滿足現(xiàn)有市場需求等，生產(chǎn)/ 經(jīng)營場所防火、防水等設備老化，安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，存在安全隱患等。5、銷售風險，銷售風險主要考慮是否存在產(chǎn)品未交予客戶手中或由別人代收而未 獲取客戶收貨證明； 銷售退貨增多， 缺乏及時解決消費者關于產(chǎn)品和服務投訴的意識和 措施等6、資產(chǎn)管理風險，該風險主要

8、包括固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護 不當，可能導致企業(yè)缺乏核心競爭力、 資產(chǎn)價值貶損、安全事故或停產(chǎn)。 存貨周轉緩慢， 存在白條抵庫或存貨過期數(shù)量較大，未嚴格執(zhí)行每月定期存貨盤點措施等。7、信息系統(tǒng)風險，主要包括目前信息系統(tǒng)效率低下，難以滿足業(yè)務需要，信息系 統(tǒng)保密工作不完善，存在系統(tǒng)漏洞，系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權管理不當，可 能導致無法利用信息技術實施有效控制等；*以上僅列示一般情況下考慮的重大風險內(nèi)容，各下屬企業(yè)需根據(jù)實際情況，并結 合風險清單中列示的風險進行自查。關于財務風險的描述請參考戰(zhàn)略風險的描述方式，首先對風險進行分析，列示風 險在企業(yè)的表現(xiàn)形式然后說明針對該項風

9、險已采取或擬采取的應對措施。五、法律風險法律風險部分至少考慮以下幾方面內(nèi)容：1、合同風險，包括未制定標準合同樣本， 采購或銷售業(yè)務存在不簽訂合同的情況， 合同簽訂前審批程序不健全或未經(jīng)審批。合同簽訂未經(jīng)有效授權或授權金額不明確等。2、知識產(chǎn)權風險，該風險針對醫(yī)療行業(yè)主要包括房產(chǎn)或土地存在權屬證照瑕疵， 目前整改完成時間未明， 生產(chǎn)銷售的醫(yī)療設備與醫(yī)療注冊證不相符。 刻意模仿其他企業(yè) 產(chǎn)品，侵犯其他企業(yè)知識產(chǎn)權等。3、勞動糾紛風險，該風險包含勞動合同不規(guī)范或者未簽訂勞動合同，違反規(guī)定約 定試用期，拖欠工資、低于最低工資標準支付工資，招用未解除勞動合同的勞動者，不 為勞動者繳納社會保險，不為勞動者出具解除或終止勞動合同的書面證明等。4、醫(yī)療糾紛風險，分析醫(yī)療糾紛風險主要考慮以下因素，醫(yī)療糾紛支出占醫(yī)療收 入比例， 醫(yī)用耗材是否具備準入資格， 醫(yī)護人員是否具備相應的執(zhí)業(yè)資格， 醫(yī)院所開展 的醫(yī)療活動是否具備準入資格， 醫(yī)務管理與醫(yī)療質量控制是否存在健全制度， 各制度及 流程的執(zhí)行是否有嚴格可行的權責對應制度， 醫(yī)護人員的薪酬制度是否合理， 醫(yī)院各部 門之間溝通是否順暢有效，國家法律法規(guī)的制定對醫(yī)院醫(yī)療活動的影響。說明：以上針對相關風險的自查內(nèi)容，要充分考慮