(最新整理)稅收籌劃_劉蓉_測試試卷三與答案

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2、)1。稅收籌劃只是（ ）的一個(gè)組成部分,，因此不能只考慮納稅成本的降低，而忽略因該決策的實(shí)施所引發(fā)的其它非稅因素的變化，進(jìn)而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生的影響.a. 財(cái)務(wù)決策 b 法律政策 c 企業(yè)運(yùn)行 d稅后收益2稅負(fù)高的地區(qū)因?yàn)槿狈Y本，需要從稅負(fù)低的地區(qū)補(bǔ)充，但由于該低稅負(fù)地區(qū)采取嚴(yán)格的資金管制，限制納稅人直接進(jìn)行必須的資本、轉(zhuǎn)移，這時(shí)只能采?。?）稅收籌劃的策略.a。 順向 b 逆向 c 整體 d局部3稅收籌劃的最終目的是使納稅人的可支配利益最大化,即稅后利益最大化。這稱為( )原則。a。 效益 b 簡便 c 整體 d合法4稅基籌劃,稅率籌劃，稅額籌劃是指從( ）入手進(jìn)行的籌劃.a。 選擇節(jié)稅空

3、間大的稅種 b 納稅人的構(gòu)成 c 影響納稅額的因素 d 稅收優(yōu)惠5（ ）是指利用稅法和稅收征管中的矛盾與真空進(jìn)行的籌劃，介于合法與違法之間。常見的有空白立法和空白執(zhí)法。a。 空白籌劃 b 彈性籌劃 c 規(guī)避籌劃 d 臨界點(diǎn)籌劃6( )是通過對(duì)成本（費(fèi)用)的合理調(diào)整或分配(攤銷)，抵消收益,減少利潤，以達(dá)到規(guī)避納稅義務(wù)的避稅方法。a。 成本費(fèi)用調(diào)整法 b籌資法 c租賃法 d低稅區(qū)避稅法7稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生（ ）進(jìn)行的謀劃過程。a。當(dāng)時(shí) b之后 c之前 d 任何時(shí)間都合理8（ ）是指納稅人跨國境(或稅境）、利用有關(guān)國家稅法或國際協(xié)定中的某些缺陷或允許的方法，作出適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排和稅收籌劃,以達(dá)

4、到減輕其總體稅負(fù)的不違法行為。a 國內(nèi)避稅 b國際避稅 c 整體避稅 d局部避稅9（ ）是指人們?cè)谀抢飺碛匈Y產(chǎn)或取得收入不必負(fù)擔(dān)稅收，或者只負(fù)擔(dān)比在主要工業(yè)國家輕得多的稅收.a完全不繳稅的地方 b進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)的地區(qū) c 逃稅區(qū) d避稅港10（ ）是采用一定的方法按期估計(jì)壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，同時(shí)建立壞賬準(zhǔn)備,待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖銷已提的壞賬準(zhǔn)備和相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)。a直接轉(zhuǎn)銷法 b備抵轉(zhuǎn)銷法 c 轉(zhuǎn)讓定價(jià)法 d壞帳準(zhǔn)備法 11廣告費(fèi)屬于時(shí)間性差異，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)屬于（ ）差異a永久性 b 時(shí)間性 c間歇性 d 波動(dòng)性12企業(yè)所行稅稅前扣除辦法第四十二條規(guī)定,納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在不超過

5、其當(dāng)年銷售(營業(yè))收入（ ）范圍內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除。超過部分永遠(yuǎn)不得扣除.a 千分之七 b 千分之三 c千分之五 d 千分之十13、對(duì)于那些數(shù)額較小的，在本期發(fā)生而在以后各期受益的費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期成本，盡量不通過待攤費(fèi)用核算，這樣,可以達(dá)到（ ）的目的。a增加收益 b不繳稅 c減少稅負(fù) d延遲稅負(fù)14( )主要包括雙倍余額遞減法和年限總和法兩種基本方法。a平均年限法 b直線法 c加速折舊法 d 工作時(shí)間法15如果企業(yè)正處于稅法規(guī)定的所得稅免稅期或減稅期,用（ ）對(duì)企業(yè)較為有利a平均年限法 b直線法 c后進(jìn)先出法 d 先進(jìn)先出法16企業(yè)（ ）是企業(yè)宣告終止以后,了結(jié)終止以后的企業(yè)法律關(guān)系,注銷其法人

6、資格的法律行為a清算 b合并 c分立 d 解散 二 多項(xiàng)選擇題（每小題2.5分,共25分;少選得一分，多選或錯(cuò)選均不得分)1稅收籌劃的基本方法包括a。 價(jià)格籌劃 b。 空白籌劃 c. 彈性籌劃 d。 規(guī)避籌劃2國際上通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行避稅的方法主要有以下幾種形式： a. 收入及費(fèi)用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅 b。 貨物或勞務(wù)服務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價(jià) c. 到避稅地進(jìn)行避稅 d. 貸款利息收入的轉(zhuǎn)讓定價(jià)3設(shè)在避稅港的企業(yè)常見的運(yùn)作方式有： a. 建立投資公司 b. 建立專利持有公司 c. 建立離岸銀行 d. 建立貿(mào)易公司4以下符合企業(yè)合并相關(guān)規(guī)定的是：a。合并企業(yè)接受被合并企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)，計(jì)稅時(shí)可以按帳面原值確定成本。

7、 b.被合并企業(yè)以前年度的虧損，不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補(bǔ) c。被合并企業(yè)不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計(jì)算繳納所得稅 d。合并企業(yè)接受被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅成本，須以被合并企業(yè)原賬面凈值為基礎(chǔ)確定.5關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式，主要有以下幾種: a。 通過零部件、產(chǎn)成品銷售價(jià)格影響產(chǎn)品成本、利潤 b。 在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收取較高或較低的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、回扣、傭金等轉(zhuǎn)移利潤；c通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的固定資產(chǎn)購置價(jià)格和使用期限來影響其產(chǎn)品成本和利潤水平;d. 通過提供咨詢、特許權(quán)使用費(fèi)、貸款的利息費(fèi)用以及租金等來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和利潤.6采購產(chǎn)品大致可分為兩種結(jié)算方式：a。預(yù)購 b. 賒購

8、c。 現(xiàn)金采購 d。多渠道采購7產(chǎn)品購銷方式通常有：a。 委托代銷,支付代理銷售費(fèi)用 b. 按比例分別包銷部分產(chǎn)品 c。 由一方完全掌握另一方產(chǎn)品的銷售售權(quán) d. 包銷全部產(chǎn)品8就承擔(dān)人而言,一項(xiàng)租賃業(yè)務(wù)具有以下哪些情形之一的，即為資本租賃a. 出租人在租賃期滿時(shí)將資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人b。 承租人享有廉價(jià)選購權(quán) c。 租賃期間至少不短于租賃資產(chǎn)估計(jì)經(jīng)濟(jì)壽命的75 d. 最低租賃償付款的現(xiàn)值不低于租賃資產(chǎn)公平時(shí)價(jià)的90%9以下哪些非貨幣性支出可以有效抵減個(gè)人所得稅： a. 企業(yè)為員工提供住房 b。 企業(yè)統(tǒng)一為職工提供旅游機(jī)會(huì) c. 企業(yè)給職工提供培訓(xùn)機(jī)會(huì) d. 企業(yè)員工及家屬提供旅游機(jī)會(huì)10

9、對(duì)直接投資的評(píng)估需要考慮哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)： a。 投資回收期 b. 投資的現(xiàn)金流入的凈現(xiàn)值 c. 投資的現(xiàn)金流出的凈現(xiàn)值 d。 項(xiàng)目的內(nèi)部報(bào)酬率三 判斷分析題（每小題4分,共20分;判斷正確得一分，說明理由3分）1。 企業(yè)稅收籌劃空間的“有限性的和“無限性無關(guān)。2.避稅的“非違法”是從指其法律形式和經(jīng)濟(jì)影響。3。當(dāng)稅法提供了多種納稅方案時(shí),納稅人有權(quán)作出選擇最低稅負(fù)方案的決策，稅收機(jī)關(guān)應(yīng)反對(duì).4。 企業(yè)在利用公允的會(huì)計(jì)方法或財(cái)務(wù)準(zhǔn)則設(shè)定適當(dāng)?shù)氖杖霑r(shí)點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，注意盡量將收入的實(shí)現(xiàn)安排在納稅期初，接近期末的收入，設(shè)法把它推遲到下個(gè)納稅期的期初.5. 對(duì)于資本公積金,除企業(yè)法定財(cái)產(chǎn)重估增值外，其

10、他項(xiàng)目可以從清算所得中扣除.四 計(jì)算題（共17分,第一、二題各6分，第三題5分）1。 若某經(jīng)理采取工資薪金加年終獎(jiǎng)金的方式，假設(shè)其每月的工資薪金是5000元，年終的獎(jiǎng)金是60000元,計(jì)算該經(jīng)理應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（假設(shè)工資薪金的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是800元）；如果采用年薪制，每月領(lǐng)取基本收入5000元，年終領(lǐng)取效益收入60000元，計(jì)算該經(jīng)理應(yīng)繳納個(gè)人所得稅?并比較優(yōu)劣。2李某和兩個(gè)人辦了一家咨詢公司，員工只有5人，為節(jié)省費(fèi)用，用自家的住房注冊(cè)了辦公地點(diǎn)。他的房產(chǎn)原值為200萬元,房產(chǎn)余值為房產(chǎn)原值減去30%計(jì)算，稅率為1.2%，則房產(chǎn)余值為140萬元,需要繳納的房產(chǎn)稅就是每年16800元.請(qǐng)為其提

11、供節(jié)稅方案？3某建設(shè)單位甲有一工程找一施工單位承建，在工程承包公司乙的組織安排下,施工單位丙最后中標(biāo).這時(shí),方案一：若施工單位丙與建設(shè)單位甲直接簽訂建筑安裝工程承包合同，合同金額為500萬元；建設(shè)單位甲支付給工程承包公司乙40萬元的中介服務(wù)費(fèi)；與方案二:如果工程承包公司乙與建設(shè)單位甲直接簽訂合同，合同金額為540萬元，再把工程轉(zhuǎn)包給施工單位丙，完工后，乙向丙支付工程款500萬元。哪種方案對(duì)工程承包公司乙節(jié)稅更有利？ 五 綜合題（14分）a企業(yè)委托b企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價(jià)300元/件，該商品成本200元/件，其中耗用購進(jìn)材料和應(yīng)稅勞務(wù)占60%。增值稅率17%，城建稅率7，教育費(fèi)附加3%，

12、所得稅率33。a企業(yè)收到b企業(yè)開來的代銷清單時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明：售價(jià)30000元，增值稅額5100元。b企業(yè)實(shí)際銷售時(shí)開具的增值稅專用發(fā)票注明：售價(jià)35000元，增值稅額5950元。b企業(yè)銷售費(fèi)用為每件5元。僅收取代銷手續(xù)費(fèi):接上例,b企業(yè)按每件300元出售給顧客,實(shí)際銷售時(shí)開具的增值稅專用發(fā)票注明：售價(jià)30000元，增值稅額5100元。a企業(yè)按協(xié)議價(jià)的10%支付b企業(yè)手續(xù)費(fèi)3000元。b企業(yè)銷售費(fèi)用為每件5元。分別計(jì)算兩種方法下的a，b企業(yè)合計(jì)的稅負(fù),并比較優(yōu)劣?稅收籌劃試卷三參考答案一、單項(xiàng)選擇題(每小題1。5分，共24分)1 a 2 b 3 a 4。c5 a 6 a 7 c

13、 8.b9 d 10 b 11 a 12.c13 d 14.c 15 d 16 a二多項(xiàng)選擇題(每小題2.5分，共25分；少選得一分，多選或錯(cuò)選均不得分)1。abcd 2 abd 3。abcd 4。bcd 5.abcd6 bc 7 abcd 8。abcd 9 abcd 10 abcd三判斷分析題(每小題4分，共20分;判斷正確得一分,說明理由3分)1.分析：決定和影響企業(yè)稅收籌劃空間“有限性”的各種因素又推動(dòng)稅收籌劃空間不斷向“無限性發(fā)展.這種運(yùn)動(dòng)一方面使稅收籌劃在外在和內(nèi)在各種力量的作用下獲得橫向和縱向的發(fā)展；另一方面稅收籌劃的“無限性發(fā)展又會(huì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和稅制的不斷完善,提高企業(yè)的整

14、體經(jīng)濟(jì)利益.2.分析:避稅的“非違法”只是從法律形式而言，就經(jīng)濟(jì)影響來看,它與偷稅的結(jié)果并無多大區(qū)別，都是導(dǎo)致國家稅收收入的減少,且是通過損公利私取得的非正當(dāng)利益。3.分析:當(dāng)稅法提供了多種納稅方案時(shí)，納稅人有權(quán)作出選擇最低稅負(fù)方案的決策，這是無可非議的,稅收機(jī)關(guān)不但不能反對(duì),反而應(yīng)保護(hù)、倡導(dǎo)和鼓勵(lì)。4.5。分析：對(duì)于資本公積金，除企業(yè)法定財(cái)產(chǎn)重估增值和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)價(jià)值外，其他項(xiàng)目可以從清算所得中扣除。四計(jì)算題（共17分，第一、二題各6分，第三題5分）1答案：（1)若某經(jīng)理采取工資薪金加年終獎(jiǎng)金的方式,則該經(jīng)理應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為:每月應(yīng)納個(gè)人所得稅(5000800）15%125505元；年

15、終發(fā)獎(jiǎng)金時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅6000030337514625元；全年共繳納個(gè)人所得稅505121462520685元。（2）如果采用年薪制，則該經(jīng)理應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：每月預(yù)繳個(gè)人所得稅(5000800）15%125505元;年終發(fā)獎(jiǎng)金時(shí)計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅為(60000500012）12800203751217580元；年終時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅175805051211520元。兩種方案比較，采用年薪制該經(jīng)理可少納個(gè)人所得稅20685175803105元.2.答案:事先他和公司簽訂一個(gè)房屋租賃合同，按每月1000元租給公司使用，并用這個(gè)租賃合同向工商、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，這樣就可以減少房產(chǎn)稅。因?yàn)榘?/p>

16、房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)出租的，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，而且房產(chǎn)稅的納稅人變成了個(gè)人，而不是公司.這樣算來，他出租居民住房每年的收入為12000元，房產(chǎn)稅按12計(jì)算，每年繳納的房產(chǎn)稅12000121440元.此外，還會(huì)帶來其他好處：首先家庭每月多獲得了1000元的收入，總計(jì)起來也不超過原房產(chǎn)稅的數(shù)額；其次，公司支付的租金，可以作為費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除，減少企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅。3。答案:方案一：工程承包公司乙應(yīng)納營業(yè)稅4000005%20000元方案二：工程承包公司乙應(yīng)納營業(yè)稅4000003%12000元。由此可見，工程承包公司乙只需變換一下簽訂合同的方式就少繳8000元稅款五綜合題（1

17、4分）答案：(1）視同銷售：a企業(yè):應(yīng)繳增值稅=510020010060%17%=3060元；應(yīng)繳城建稅和教育費(fèi)附加=3060（7+3%）=306元；應(yīng)繳所得稅=（30000-200100-306)33=3199。02元；應(yīng)繳各稅合計(jì)=3060+306+3199.02=6565.02元；凈利潤=（30000-200100-306）67=6494.98元。b企業(yè)：應(yīng)繳增值稅=5950-5100=850元；應(yīng)繳城建稅和教育費(fèi)附加=850（7+3%）=85元；應(yīng)繳所得稅=（35000-30000-855100)33%=1456。95元應(yīng)繳各稅合計(jì)=850+85+1456。95=2391.95;b企業(yè)

18、凈利潤=（350003000085-5100）67%=2958。05元。a企業(yè)、b企業(yè)合計(jì)繳稅=6565。02+2391。95=8956.97元；稅負(fù)=8956.97(350100)=25。59%.（2）僅收取代銷手續(xù)費(fèi):a企業(yè):應(yīng)繳增值稅=5100-20010060%17=3060元；應(yīng)繳城建稅和教育費(fèi)附加=3060（7%+3%）=306元；應(yīng)繳所得稅=（30000200100-3000-306）33=2209。02元;應(yīng)繳各稅合計(jì)=3060+306+2209。02=5575.02元；凈利潤=（30000200100-3000-306）67=4484。98元。b企業(yè):應(yīng)繳增值稅=51005100=0元；應(yīng)繳營業(yè)稅=30005%=150元；應(yīng)繳城建稅和