銅陵學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法

1、銅陵學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法院發(fā) 號(hào)第一章總則第一條 為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理， 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行， 提高資金使用效益， 明確經(jīng)費(fèi)支出審批的權(quán)限和責(zé)任 , 加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審批管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、制度化，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 經(jīng)費(fèi)支出范圍是指我校預(yù)算經(jīng)費(fèi)、 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、代管項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。具體包括：日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、日常人員經(jīng)費(fèi)、暫（預(yù)）付款、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、代管項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)及材料采購(gòu)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。第三條 各部門所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支均要按照當(dāng)年下達(dá)的預(yù)算方案， 本著“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌安排、確保重點(diǎn)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行，不得赤字使用。第二章日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)管理第四條日常

2、運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指為維護(hù)學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)正常運(yùn)行，按照預(yù)算安排，劃分到各部門預(yù)算指標(biāo)管理范圍的各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)， 包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、維修費(fèi)等。第五條 各部門日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支， 嚴(yán)格按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制， 不得突破預(yù)算指標(biāo)。第六條 各部門經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須持有國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)， 即稅務(wù)機(jī)關(guān)印制的發(fā)票或省級(jí)政府非稅收入專用收據(jù)或省級(jí)行政事業(yè)往來(lái)結(jié)算收據(jù)。 原始憑證一律要求填寫購(gòu)買單位名稱、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額（大小寫必須相符）并加蓋收款單位財(cái)務(wù)（發(fā)票）專用章；報(bào)銷單據(jù)上必須注明經(jīng)辦人、證明（驗(yàn)收）人及資金用途。統(tǒng)稱辦公用品的單張發(fā)票要求附所購(gòu)物品清單

3、, 商場(chǎng)、超市購(gòu)物的發(fā)票須使用電腦打印的明細(xì)清單直接作為報(bào)銷憑證； 非財(cái)政收據(jù)和白條 （即無(wú)財(cái)政、 稅務(wù)監(jiān)制章）一般不予作為報(bào)銷單據(jù)，特殊情況（如野外考察、實(shí)習(xí)、購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品的收據(jù)等）須附說(shuō)明并加蓋購(gòu)買單位公章后簽署證明人， 由本單位主管經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批； 除不具備轉(zhuǎn)賬和刷卡條件的零星業(yè)務(wù)， 經(jīng)費(fèi)支出原則上不得支付現(xiàn)金， 只能辦理轉(zhuǎn)賬或刷公務(wù)卡結(jié)算。 特殊情況，須經(jīng)辦人員寫出書面原因經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。 當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)票和跨年度期限在月以內(nèi)的業(yè)務(wù)發(fā)票，直接按程序辦理報(bào)銷手續(xù)；非當(dāng)年發(fā)票，跨期限在月以上的，原則上不予報(bào)銷。第七條 由學(xué)校負(fù)擔(dān)的醫(yī)療（住院、醫(yī)藥）費(fèi)由校衛(wèi)生所審

4、初審，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管業(yè)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批；元以上（含元）的醫(yī)療費(fèi)，還須由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。第三章日常人員經(jīng)費(fèi)管理第八條 日常人員經(jīng)費(fèi)是指人員經(jīng)費(fèi)中納入學(xué)校工資核算管理以外發(fā)放給個(gè)人的各種加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和年終一次性發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資等。第九條 各單位領(lǐng)取發(fā)放給校內(nèi)職工工資核算管理以外的各種加班費(fèi)、 勞務(wù)費(fèi)及發(fā)放給學(xué)生的困難補(bǔ)助、 獎(jiǎng)學(xué)金等必須附詳細(xì)清單和領(lǐng)款人銀行卡號(hào)， 直接轉(zhuǎn)入領(lǐng)款人銀行賬戶中； 用于校外專家學(xué)者的各種勞務(wù)費(fèi)， 直接轉(zhuǎn)入專家的個(gè)人銀行賬戶中。第十條 日常人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放， 根據(jù)國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定， 由學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一代扣代繳個(gè)人所得稅。第四章暫（預(yù)）付款項(xiàng)管理第十一條暫（預(yù)）付款

5、項(xiàng)是指學(xué)校日?；顒?dòng)中發(fā)生的暫付、預(yù)付的款項(xiàng)。暫付款只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政、后勤等相關(guān)公務(wù)性支出。第十二條 各單位主管經(jīng)費(fèi)責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格控制審批暫付款。 出差人員應(yīng)采用公務(wù)卡支付手段進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)活動(dòng)。 對(duì)確需借款的教職工采取專借專用、 一借一還、前賬不清、后賬不借的原則。各單位主管經(jīng)費(fèi)責(zé)任人應(yīng)督促按時(shí)報(bào)賬或還款，一般應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束或取得報(bào)銷憑據(jù)后半年內(nèi)報(bào)賬， 超過(guò)半年不報(bào)賬者， 財(cái)務(wù)處將從其工資或津貼中扣回所借款項(xiàng)。第十三條 預(yù)付給外單位的各項(xiàng)工程款、 設(shè)備款、材料款等嚴(yán)格按照簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行，同時(shí)該項(xiàng)目及款項(xiàng)總額須在年度預(yù)算范圍之內(nèi)。 辦理各種借款，必須由本單位正式職工來(lái)財(cái)務(wù)處辦理，

6、不得委托其他單位人員代為辦理。 經(jīng)辦人員要定期與相關(guān)單位對(duì)賬， 及時(shí)沖銷暫付款； 工程完工驗(yàn)收合格后， 須及時(shí)辦理決算，經(jīng)審計(jì)后及時(shí)結(jié)賬。第十四條 學(xué)生活動(dòng)需要借款， 應(yīng)由教師辦理借款手續(xù)； 離退休人員或教職工因病住院須借款， 借款人一律填寫住院人的姓名， 并有代辦人簽名； 學(xué)生因病住院借款必須由其輔導(dǎo)員代為辦理借款手續(xù)。 臨時(shí)工和外單位人員一律不得辦理借款。第十五條 財(cái)務(wù)處每年定期按單位和借款人發(fā)放催款單。 經(jīng)催報(bào)無(wú)效的將限制該單位借款，并從欠款人工資或津貼中扣回所借款項(xiàng)。第十六條借款人離校時(shí)借款未還清者，不予辦理離校手續(xù)。第五章專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理第十七條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校預(yù)算安排的用于專項(xiàng)業(yè)務(wù)

7、及專項(xiàng)工程的經(jīng)費(fèi)以及根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要， 由學(xué)校批準(zhǔn)設(shè)立的其他具有專門用途的資金。 其資金來(lái)源包括上級(jí)財(cái)政撥款、非稅收入和學(xué)校自籌等。第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)須經(jīng)學(xué)校相關(guān)職能部門根據(jù)上級(jí)主管部門要求和學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況，提出申請(qǐng)，制定出計(jì)劃書，屬于財(cái)政撥款的項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門審批； 屬于學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目， 須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。 批準(zhǔn)立項(xiàng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口相關(guān)職能部門管理，財(cái)務(wù)處協(xié)同管理。第十九條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理遵循?？顚Ｓ?、 專戶核算的原則， 不得截留、挪用和擠占，財(cái)政撥款的專項(xiàng)資金要按照國(guó)家和上級(jí)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。 學(xué)校頒布相關(guān)管理辦法的專項(xiàng)資金，同時(shí)遵照其辦法進(jìn)行管理。第二十條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用

8、要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度， 預(yù)借款要有手續(xù)， 報(bào)銷要提供合法票據(jù)。屬于工程項(xiàng)目支出的，還須提供工程概預(yù)算、合同書、工程竣工決算資料以及外審和內(nèi)審報(bào)告；屬于重點(diǎn)學(xué)科或質(zhì)量工程等專項(xiàng)資金的項(xiàng)目支出，要按照批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行審核報(bào)銷， 若需作重要調(diào)整或變更， 要按照申報(bào)程序申請(qǐng)變更，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)處。第二十一條 年終時(shí)各歸口管理部門及時(shí)與財(cái)務(wù)處辦理結(jié)賬對(duì)賬， 未完項(xiàng)目資金結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年；已完項(xiàng)目資金結(jié)余按規(guī)定轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余中。第二十二條 專項(xiàng)工程（維修），一般工程（維修）由工程隊(duì)或公司墊付資金，不支付備料款。根據(jù)工程進(jìn)度支付進(jìn)度款，或根據(jù)工程合同約定支付款項(xiàng)。工程峻工驗(yàn)收合格， 施工單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在工程決算單簽批

9、意見(jiàn)并加蓋單位公章報(bào)送學(xué)校審計(jì)處進(jìn)行工程決算審計(jì)后支付工程余款。第二十三條工程（維修）應(yīng)預(yù)留不少于工程總價(jià)的作為工程質(zhì)量保證金，到期后經(jīng)驗(yàn)收確保工程無(wú)質(zhì)量問(wèn)題后方可付清。超預(yù)算部分原則上不予報(bào)銷。 各項(xiàng)專項(xiàng)工程及維修項(xiàng)目的結(jié)算，不得以“工程決算單”等類似單據(jù)代替發(fā)票，必須使用國(guó)家或地方稅務(wù)統(tǒng)一的正式發(fā)票。第六章固定資產(chǎn)、材料購(gòu)置管理第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在元以上） , 并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)， 但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資， 作為固定資產(chǎn)管理。包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文

10、物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物。材料是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中所耗用的財(cái)產(chǎn)物資，包括實(shí)驗(yàn)材料、低值易耗品等。第二十五條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)采用年限平均法或工作量法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的 , 應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用， 規(guī)范管理。文物和陳列品、 圖書、檔案、動(dòng)植物等，不計(jì)提折舊。第二十六條各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)、 材料等，須按下列要求辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)：購(gòu)入的教學(xué)、科研用儀器設(shè)備，須憑購(gòu)置合同、發(fā)票、申請(qǐng)表及國(guó)資處的固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收單，到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬和付款手續(xù)。購(gòu)入及訂制家具類（含課桌、椅）固定資產(chǎn)，須憑購(gòu)置合同、發(fā)票、申請(qǐng)表及資

11、產(chǎn)管理處的固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收清單，到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬和付款手續(xù)。購(gòu)入的圖書資料， 各院部購(gòu)入的由院部填寫“圖書資料驗(yàn)收清單”， 并到圖書館辦理入庫(kù)手續(xù)；圖書館購(gòu)入的由圖書館填寫“圖書資料驗(yàn)收清單”。各種用于報(bào)銷的原始發(fā)票必須合法， 內(nèi)容必須真實(shí)、 完整，嚴(yán)禁弄虛作假，發(fā)票必須注明材料物品的品名、數(shù)量、單價(jià)和金額，四者缺一不可。發(fā)票背面必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位主管經(jīng)費(fèi)責(zé)任人簽字，并填寫“入庫(kù)單”，方可到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬和付款手續(xù)。、國(guó)有資產(chǎn)管理處及使用單位需建立固定資產(chǎn)及材料明細(xì)賬， 健全出入庫(kù)手續(xù)。定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終決算前進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第七章經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限第二十七條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)

12、行主管經(jīng)費(fèi)責(zé)任人審批制度， 實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。 各單位主管經(jīng)費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審批簽字并負(fù)有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)督各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)原始單據(jù)真實(shí)性、合法性的審查， 對(duì)于超出預(yù)算和超項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)額度的各項(xiàng)支出和不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的原始單據(jù)，將不予辦理。第二十八條各單位主管經(jīng)費(fèi)責(zé)任人審批時(shí)，應(yīng)注明經(jīng)費(fèi)支出渠道。 凡審批項(xiàng)目不清或?qū)徟鷥?nèi)容與核報(bào)內(nèi)容不符的，財(cái)會(huì)人員有權(quán)要求退回重新審批或拒絕核報(bào)。主管經(jīng)費(fèi)責(zé)任人如有變動(dòng)，須及時(shí)通知財(cái)務(wù)處備案。第二十九條各單位公用經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限： 單張票據(jù)或單一事項(xiàng)開(kāi)支金額在五千元以下的由各單位主要負(fù)責(zé)人審批后，直接按規(guī)定程序報(bào)銷； 五千元以上（含五千元），一萬(wàn)元以下， 各單位主要負(fù)責(zé)人審批， 提交分管業(yè)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核后辦理報(bào)銷；一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元） 的支出還須由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。各單位主要負(fù)責(zé)人本人經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。第三十條教研、科研等研究項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)， 單張票據(jù)或單一事項(xiàng)開(kāi)支金額在五千元以下的由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人審批后，直接按規(guī)定程序報(bào)銷；五千元以上（含五千元） ，一萬(wàn)元以下，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)