XX城鎮(zhèn)建設(shè)有限公司審計業(yè)務(wù)約定書

1、審計業(yè)務(wù)約定書編號：甲方：XX 城鎮(zhèn)建設(shè)有限公司乙方：XX 會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲由甲方委托乙方對 2017 年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、審計的目標(biāo)和范圍1、乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的 2017 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2017 年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益【或股東權(quán)益】變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注（以下統(tǒng)稱財務(wù)報表）進(jìn)行審計。2、乙方審計工作的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總

2、能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。3、乙方通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：（1）財務(wù)報表是否在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制；（2）財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了甲方 2017 年 12 月 31 日的財務(wù)狀況以及 2017 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責(zé)任1、根據(jù)中華人民共和國會計法及企業(yè)財務(wù)會計報告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計帳簿及其他會計資料

3、），這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制和公允列報財務(wù)報表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。3、在編制財務(wù)報表時，甲方管理層負(fù)責(zé)評估甲方的持續(xù)經(jīng)營能力，必須時披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項，并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。甲方治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督甲方的財務(wù)報告過程。4、及時為乙方的審計工作提供與審計有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他的信息（在 2018 年 2 月 1

4、5 日之前提供審計所需的全部資料，如果在審計過程中需要補充資料，亦應(yīng)及時提供），并保證所提供資料的真實性和完整性。5、允許乙方接觸與本次審計相關(guān)的所有信息，如記錄、文件和其他事項；甲方提供的相關(guān)信息中如有涉及國家秘密、國家安全或者重大利益的重大敏感信息，應(yīng)當(dāng)在提供時以書面形式明確告知乙方。6、向乙方提供執(zhí)行上述“一、審計的目標(biāo)和范圍”所述的服務(wù)工作所需要的其他信息，包括但不限于：（1）就甲方注意到的、自審計報告日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生的可能影響財務(wù)報表信息的事項，及時告知乙方；（2）就甲方管理層和治理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于財務(wù)信息事項進(jìn)行的重要溝通，及時告知乙方；（3）就甲方管理層已經(jīng)知悉的、可能

5、影響財務(wù)報表的所有違反或可能違反法律法規(guī)的情況，及時告知乙方；（4）就甲方管理層和治理層已經(jīng)知悉的任何影響甲方的舞弊、舞弊嫌疑或舞弊指控，及時告知乙方；（5）就甲方管理層已經(jīng)履行其責(zé)任提供書面聲明，如果乙方認(rèn)為有必要獲取其他證據(jù)的書面聲明，亦應(yīng)及時提供；（6）就甲方將與已審計的財務(wù)報表一同公布或報送的其他文件，及時提供給乙方。7、甲方承諾，若因甲方提供不實書面資料或口頭證言，并因此導(dǎo)致乙方或乙方人員被監(jiān)管部門處罰、或賠償投資者損失，甲方將承擔(dān)全部的處罰、賠償以及因履行本約定書對乙方或乙方人員造成的直接損失。8、確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。9、為滿足乙方對甲方合

6、并財務(wù)報表發(fā)表審計意見的需要，甲方須確保：（1）乙方和對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師之間的溝通不受任何限制。（2）乙方及時獲悉組成部分注冊會計師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行的溝通）。（3）乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就與財務(wù)信息有關(guān)的事項進(jìn)行的重要溝通。（4）在乙方認(rèn)為必要時，允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或組成部分注冊會計師（包括組成部分注冊會計師的工作底稿），并允許乙方對組成部分的財務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作。10、甲方管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。11、為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工

7、作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項清單，包括乙方人員在甲方現(xiàn)場辦公產(chǎn)生的食宿。12、按本約定書的約定及時足額支付審計費用。13、乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。三、乙方的責(zé)任1、乙方按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則（以下簡稱審計準(zhǔn)則）的規(guī)定執(zhí)行審計工作。審計準(zhǔn)則要求注冊會計師遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則。在執(zhí)行審計的過程中，乙方需要運用職業(yè)判斷，保持職業(yè)懷疑。2、乙方識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能

8、發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。3、乙方了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。4、乙方評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。5、乙方對甲方管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對甲方持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果乙方得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，乙方應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。乙方的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情

9、況可能導(dǎo)致甲方不能持續(xù)經(jīng)營。6、乙方評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。7、對不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分財務(wù)信息，乙方不單獨出具報告；有關(guān)的責(zé)任由對該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所承擔(dān)。8、乙方從與甲方治理層溝通過的事項中，確定對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項（關(guān)鍵審計事項），并在審計報告中描述這些事項（如適用）。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進(jìn)行審計并形成審計意見為背景，乙方不對這些事項單獨發(fā)表意見。9、在審計過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在乙方認(rèn)為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報

10、。但乙方通報的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件，除非法律法規(guī)另有要求。10、由于審計和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定適當(dāng)?shù)赜媱?和執(zhí)行審計工作，仍無法避免財務(wù)報表的某些重大錯報可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。11、除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在

11、法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、獨立性1、就本約定項目而言，甲方有責(zé)任協(xié)助乙方維護(hù)獨立性。2、甲方同意及時向乙方提供并更新下列方面的信息：（1）用于識別甲方的關(guān)聯(lián)方（如，甲方的母公司、視甲方為聯(lián)營企業(yè)的投資者、甲方的子公司、聯(lián)營企業(yè)及共同控制實體）的信息和組織結(jié)構(gòu)圖，包括這類實體的名稱和這類實體之間的所有權(quán)關(guān)系；（2）甲方及其關(guān)聯(lián)方面向個人投資者提供的權(quán)益及債務(wù)性證券（無論個人投資者是通過股票、債券、商品、期貨或其他類似市場取得，還是通過權(quán)益、債務(wù)或任何其他證券的發(fā)

12、行取得），連同相關(guān)的證券識別信息（如股票代碼）。3、甲方同意乙方基于獨立性和沖突調(diào)查的目的，可以向乙方合伙人、員工及其他成員所傳達(dá)上述“四、獨立性”第 2 條所述的信息。五、電子文本的發(fā)布如果甲方將以電子文本形式刊發(fā)或發(fā)布財務(wù)資料和審計報告，則甲方有責(zé)任確保已經(jīng)在該等文本中恰當(dāng)描述或列載有關(guān)財務(wù)資料和審計報告，并且應(yīng)對相關(guān)網(wǎng)頁的監(jiān)控及安全負(fù)責(zé)。甲方亦有責(zé)任設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)與財務(wù)資料和審計報告的電子文本發(fā)布相關(guān)的控制。甲方以電子文本刊發(fā)或發(fā)布審計報告及經(jīng)審計的財務(wù)資料的時間不得早于乙方簽發(fā)并向甲方交付審計報告的時間。六、審計收費1、本次審計服務(wù)的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間

13、為基礎(chǔ)計算的。甲乙雙方確認(rèn)本次審計服務(wù)的費用總額為人民幣貳拾伍萬元（￥25.00 萬元）。2、甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起 7 日內(nèi)支付 50的審計費用（即 12.50 萬元,大寫拾貳萬伍仟元整），其余款項于審計報告出具完成日結(jié)清。3、如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務(wù)實際時間較本約定書簽訂時預(yù)計的時間有明顯增加或減少時，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第 1 段所述的審計費用。4、如果由于甲方的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務(wù)中止，甲方不得要求退還預(yù)付的審計費用，待中止事由消除后，乙方應(yīng)當(dāng)繼續(xù)完成甲方委托的工作。5、甲方支付費用前，乙方

14、應(yīng)提供等額的增值稅票據(jù)給甲方，如乙方未能提供的，甲方有權(quán)拒絕支付款項，相關(guān)的稅費由乙方承擔(dān)。6、匯款信息：賬戶名稱：XX 會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）開戶銀行：招商銀行股份有限公司北京望京支行銀行賬號：七、審計報告和審計報告的使用1、乙方按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計報告。2、 本次審計報告的用途是 （3）_：（1）為了按照證券交易所的要求向社會公眾披露，甲方將把本次審計報告提交證券交易所及通過交易所指定媒體公開披露。（2）向內(nèi)部股東提交。（3）其他： 發(fā)行非公開公司債券相關(guān)的年報審計（請指明具體用途）。3、乙方向甲方致送審計報告一式 肆 份。4、甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠?/p>

15、具的審計報告及其后附的已審計財務(wù)報表時，不得對其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新 出具審計報告。否則，乙方有權(quán)向司法部門舉報該欺詐行為。若因此給乙方聲譽 造成不利影響，乙方有權(quán)要求甲方承擔(dān)損害賠償責(zé)任。5、甲方只能將乙方出具的審計報告用于本約定書指定的用途，甲方擅自將審計報告用于其他用途的，即為違約，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，乙方有權(quán)要求甲方承擔(dān)損害賠償責(zé)任。八、本約定書的有效期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三項第 11 段、第六、七、九、十、十一、十二項并

16、不因本約定書終止而失效。九、約定事項的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報 告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。十、終止條款1、如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務(wù)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2、甲方存在下列情形之一的，乙方有權(quán)在向甲方提出書面通知的情況下，單方終止本約定書：（1）本約定書簽訂后發(fā)現(xiàn)甲方會計基礎(chǔ)工作太差薄弱，無法滿足出具審計報告的需要的；（2）甲方及其工作人員提供虛假不實、偽造變造的財務(wù)數(shù)

17、據(jù)、審計證據(jù)，或者故意隱瞞與審計事項有關(guān)的事實或證據(jù)的；（3）甲方威逼利誘企圖迫使乙方出具不實審計報告的；（4）甲方在乙方工作人員執(zhí)業(yè)過程中不予配合或者故意刁難的；（5）甲方以書面、口頭等方式對乙方工作人員有侮辱、誹謗、威脅等行為的；（6）甲方拖延支付審計費的；（7）甲方向乙方工作人員贈送貴重禮品、提供不當(dāng)服務(wù)影響注冊會計師獨立性的；（8）甲方惡意欠債，缺乏誠信的；（9）甲方因財務(wù)信息披露存在違規(guī)，被證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)證監(jiān)局立案稽查、或被財政部及其專員辦調(diào)查的；（10）甲方董事長、總經(jīng)理、控股股東因涉嫌犯罪被司法部門追究刑事責(zé)任的。3、乙方有下列情形之一的，甲方有權(quán)在向乙方提出書面通知的情況下

18、，有權(quán)單方終止本約定書：（1）乙方被證監(jiān)會、財政部及其派出機(jī)構(gòu)證監(jiān)局、財政部及其專員辦調(diào)查，面臨行政處罰危險的；（2）乙方審計的甲方項目被證監(jiān)會、財政部及其派出機(jī)構(gòu)證監(jiān)局、財政部及其專員辦調(diào)查，面臨行政處罰危險的。4、在本約定書終止的情況下，乙方有權(quán)就其于終止之日前對約定的審計服務(wù)項目所做的工作收取合理的費用。十一、違約責(zé)任1、甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任，一方違約應(yīng)向守約方承擔(dān)合同總金額 20%的違約金，若造成損失的，該違約金無法彌補損失的，違約方應(yīng)另行賠償損失。2、乙方因本約定書第十條約定決定單方終止本約定書，乙方不承擔(dān)違約責(zé)任。3、因甲方及其管理層舞弊行為或不實陳述，導(dǎo)致乙方或乙方人員因履行本約定書而被監(jiān)管部門行政處罰，或者被起訴承擔(dān)民事責(zé)任的，甲方應(yīng)賠償乙方或乙方人員因此所遭受的一切經(jīng)濟(jì)損失。十二、適用法律爭議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為甲方所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方協(xié)商確定采取