XX特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

1、XX 特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度第一章 總則 第一條公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。第二條本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告是指對外財(cái)務(wù)報(bào)告，由會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注組成。第二章 對外財(cái)務(wù)報(bào)告第三條公司向外提供的會計(jì)報(bào)表包括：(一) 資產(chǎn)負(fù)債表（報(bào)告期末及前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表）； (二) 該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表；(三) 報(bào)告年度的現(xiàn)金流量表； (四) 有關(guān)附表。第四條會計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：(一) 不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明；(二) 會計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折算(包括匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊

2、和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計(jì)處理方法等；(三) 與最近一期定期報(bào)告相比，會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)發(fā)生了重大變化的，應(yīng)予披露變更的說明；(四) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露 (五) 或有事項(xiàng)的說明(六) 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的具體內(nèi)容(七) 有關(guān)非貨幣性交易的信息，包括：非貨幣性交易的類型；非貨幣性交易涉及的金額；非貨幣性交易的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)以及實(shí)現(xiàn)的損益。(八) 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上短期投資、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益等重要項(xiàng)目的說明；(九) 壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備的說明； (一)無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權(quán)和

3、非專利技術(shù)部分）、研發(fā)費(fèi)用的說明:各無形資產(chǎn)的攤銷年限；當(dāng)期各項(xiàng)無形資產(chǎn)期初和期末帳面價(jià)值及其變動情況；當(dāng)期分項(xiàng)目確認(rèn)的研究與開發(fā)費(fèi)用。(一一)盈虧情況及利潤分配情況；(一二)資金周轉(zhuǎn)情況；(一三)其他重大事項(xiàng)的說明。第五條公司對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；中期報(bào)告包括半年度報(bào)告（涵蓋會計(jì)年度第二季度及前六個(gè)月）及季報(bào)（涵蓋會計(jì)年度第一季度，和第三季度及前九個(gè)月）；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。第六條中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按以下原則編報(bào)：(一)中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注。會計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利

4、潤表；會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露所有特別重大的事項(xiàng)，如轉(zhuǎn)讓子公司等。(二)中期財(cái)務(wù)報(bào)告采用的會計(jì)政策和會計(jì)處理方法一般應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)告一致，但年度會計(jì)報(bào)表附注中披露的除特別重大事項(xiàng)外，在中期財(cái)務(wù)報(bào)告中可不予披露。(三)中期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，可不作調(diào)整或披露。第七條月度財(cái)務(wù)報(bào)告除特別重大事項(xiàng)外，可不提供會計(jì)報(bào)表附注。第八條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門等相關(guān)管理部門。需要向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月份終了后六天內(nèi)報(bào)出；中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)年度的前三個(gè)月、六個(gè)月、九個(gè)月結(jié)束后的

5、十五日內(nèi)報(bào)出；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后四個(gè)月內(nèi)報(bào)出。第九條 會計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第十條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計(jì)報(bào)表。合并會計(jì)報(bào)表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定執(zhí)行。公司在編制合并會計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤等予以合并。第十一條 向外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由公