物業(yè)公司財務(wù)管理制度

1、物業(yè)公司財務(wù)管理制度（2006-6-27 13:18:00）公司財務(wù)制度一、財務(wù)會計管理的涵義財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等， 就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī) 定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物 業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來源，使物業(yè)不斷保 值增值

2、，許多物業(yè)管理公司實行 一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門， 也有工程維修機構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管 理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理， 流動資金和專用資金 的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。財務(wù)管理的任務(wù)是：（一）籌集、管理資金這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要， 加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其 是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務(wù)管理費的收費工作， 做到應(yīng)收盡

3、受，提高回收率。 另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮 資金的效果。（二）經(jīng)濟核算通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。（三）多元經(jīng)營積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。（四）財務(wù)監(jiān)督實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督， 使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼

4、顧國家、 集體和個人三 者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。公司財務(wù)會計管理制度財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。（一）會計核算方法及憑證賬冊制度（1）公司采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主，結(jié)合公司的實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；(2) 原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原 始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不 得有白條報賬

5、，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；(3) 財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責(zé)，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表、 賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；(4) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。(二) 貨幣資金管理制度(1) 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)

6、銀行同意， 不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；(2) 做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理， 庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立 小金庫”；對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。(三) 費用現(xiàn)金報銷制度為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：(1) 差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略，下同)；(2) 加班費報銷制度：(3) 醫(yī)藥費報銷制度；(4) 客飯招待費報銷制度。(四) 往來賬目清理制度

7、做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原 因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。(五) 會計報表制度會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。 所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有 分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。(六) 固定資產(chǎn)管理制度1固定資產(chǎn)的涵義固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)

8、，是管理部門進行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。2固定資產(chǎn)的范圍和分類(1) 凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在 500元以上的專用設(shè)備，其耐用時間 在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；(2) 不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);(3) 固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等 大類。3固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理(1) 固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡， 使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；(2) 購入、自制和饋贈的

9、固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；(3) 固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由 其保管使用；調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；(4) 固定資產(chǎn)的報廢、報損，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核 后，按批準權(quán)限逐級審批，方可核銷；(5) 固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng) 雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。4固定資產(chǎn)的管理職能(1) 固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、 領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清

10、點、核賬，并及時調(diào)整賬目；(2) 為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定 期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。公司財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)(一) 財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng) 計員、收費員。(二) 財會人員的崗位職責(zé)1財會部經(jīng)理(1) 向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營管理 參謀；(2) 每月、每季審核各種會計報

11、表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè) 法人審閱；(3) 檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；(4) 審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；(5) 合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；(6) 根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定 財會管理具體制度和操作程序；(7) 組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相 關(guān)主管部門審核、修定；(8) 研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運用法律、行 政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。2主管會計(1) 向部門經(jīng)理負責(zé)，具體組織好本部門的日常管理

12、工作；(2) 每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；(3) 每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；(4) 負責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯 報工作情況；(5) 檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；(6) 按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。3出納(1) 遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；(2) 管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票 等;(3) 及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；(4) 編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；(5) 及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符， 并交會計作賬。4. 統(tǒng)計員(電腦員)(1) 及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；(2) 維護好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動