會計電算化實習報告

1、會計電算化實習報告 實習單位簡介中國工程與農業(yè)機械進出口總公司于1982年1月成立,是一家擁有雄厚資本,具有良好信譽的大型貿易企業(yè),現(xiàn)為中國機械裝備(集團)公司的全資子公司.公司主要經營工程機械,農業(yè)機械等機電產品的進出口貿易.中國工程與農業(yè)機械進出口總公司現(xiàn)有11家國內控股公司.中國工程與農業(yè)機械進出口總公司財務部主要負責統(tǒng)籌和調配資金,降低資金成本;負責公司的年度財務決算的合并,報批,定期編制和提供會計報表,并向有關國家管理部門報送財務報告;根據(jù)公司的經營目標編制財務預算,并組織實施和執(zhí)行;負責公司系統(tǒng)的擔保,保函審核;利用各種有利條件幫助子公司提高財務管理水平,增加經濟效益,降低經營風險

2、.會計電算化管理制度電算化操作使用人員的操作職責與權限(一)系統(tǒng)管理人員職責1,根據(jù)財務軟件的特點及公司會計核算要求,建立適應會計電算化體系與核算方式.會計科目的設置及報表格式必須符合國家有關會計制度以及公司核算,管理的要求.2,負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化,數(shù)據(jù)備份與恢復,系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作.3,負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作使用人員的工作權限.4,負責已復核數(shù)據(jù)的入賬.5,做好軟件數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作.(二)數(shù)據(jù)操作人員職責1,按照操作規(guī)程錄入機制憑證數(shù)據(jù),核算經濟業(yè)務,并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗,并打印會計憑證.2,制單人員無權修改原始憑證的數(shù)據(jù),不得對本人

3、填制的憑證進行復核操作.3,核對各類會計賬簿,編制相應的會計報表,并負責賬簿,報表的打印工作.4,用計算機查詢各類會計數(shù)據(jù).5,保護計算機軟硬件,對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員.(三)數(shù)據(jù)復核人員職責1,負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的真實性,完整性,正確性審核,確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確.2,復核無誤后在打印輸出憑證上及計算機內簽章.3,復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤必須通知制單人員進行修改,待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽章操作.(四)系統(tǒng)維護人員職責1,負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作,以保障會計電算化工作的正常運行,協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)的備份

4、工作,系統(tǒng)維護人員一般由經過培訓的人員或計算機專業(yè)人員擔任.2,實施數(shù)據(jù)維護外,一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作,實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結構,其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作.電算化賬務處理流程及規(guī)定(一)財務部門應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件,根據(jù)現(xiàn)行財務制度,運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除.(二)轉換會計年度時,應在上年會計年度決算后,完成結轉各賬戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確.(三)任何登記入賬的經濟業(yè)務都必須填制計算機記賬憑證(簡稱機制憑證),記賬憑證摘

5、要需按規(guī)范填入,記賬憑證編號應當連續(xù),自動生成.(四)記賬憑證必須經過復核人員簽字后,才能根據(jù)其登記賬薄,同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一個人,記賬憑證在記賬以前必須打印輸出.(五)每張憑證必須經以下步驟審核:1,原始憑證經業(yè)務人員確認,業(yè)務部門經理核實簽字.2,制單人員檢查原始憑證金額是否準確,票據(jù)是否齊全,審批手續(xù)是否完備,確認各項無誤后,方可編制機制憑證.3,復核人員核實機制憑證摘要,金額,科目是否真實,準確,完整地記錄了經濟業(yè)務的發(fā)生情況;打印輸出憑證與機內憑證是否完全一致.(六)出納人員根據(jù)復核人員審查并準許報銷的機制憑證,付出款項,并于每日核對現(xiàn)金余額表,保證賬實相符;按月編制

6、,打印銀行存款余額調節(jié)表,及時將銀行對賬單輸入計算機中,利用計算機已有的功能進行自動及手工核對.(七)會計年度為每年的1月1日至12月31日;會計月份為自然會計月份,確定每月的記賬期限為每月最后一日,即每月最后一日之前必須將屬于本月的所有業(yè)務全部編制機制憑證,經審核完畢,登記入賬.(八)每月結賬后,各主管會計應根據(jù)職責生成,打印月報表.(九)為了保證會計信息的準確性,總賬必須按月打印,可用科目余額表代替.其他各類明細帳應每月打印末級余額表.主管會計年終必須將各自經管的賬簿輸出打印,并裝訂成冊.資金管理辦法公司資金管理的具體實施部門為財務部,財務部有目的有計劃的籌措資金,取得的資金在規(guī)模和期限上

7、要符合公司的經營需要,并注意防范財務風險.凡劃轉,對外還付款金額超過100萬元的資金業(yè)務需經公司總經理批準.總公司為降低全系統(tǒng)的資金成本,提高系統(tǒng)總體的資金使用效率,將為子公司經營發(fā)展提供資金支持,并對子公司的資金保留調度權.子公司因經營需要向總公司申請直接借款或以總公司名義向銀行借款進行轉貸,應向總公司提交以下文件:1,股東大會或董事會審批簽報,決議2,借款申請書(重點說明申請借款的原因,款項用途,還款來源,還款計劃,借款子公司目前的資金狀況和經營情況)3,項目借款還需提供對外采購合同,合同評審表,項目可行性分析報告,利潤測算,收匯方式,還款計劃,風險防范措施.總公司財務部會同戰(zhàn)略規(guī)劃部負責

8、對子公司的借款申請進行審核,報單位主管財務領導及總經理批準方可放款,總公司和子公司需簽訂正式的借款合同.子公司向總公司直接借款或以總公司的名義向銀行借款進行轉貸,總公司承擔的風險大于擔保責任,子公司除按銀行同期貸款利率每季度支付總公司貸款利息外,同時還應比照擔保業(yè)務,向總公司支付4的擔保費.總公司財務部事先與子公司協(xié)商后,在保證各子公司自身正常生產經營資金需求的前提下,經公司總經理批準后將子公司暫時閑置資金統(tǒng)一調集供系統(tǒng)內其他有資金需求的公司使用,以提高整體的資金使用效率.雙方需簽訂正式的資金調度合同,借款期限在180天以下(含)的,調度資金的利率為企業(yè)在銀行同期活期存款利率的基礎上增加0.7

9、%;借款期限在180天以上的,調度資金的利率為企業(yè)在銀行同期定期存款利率的基礎上增加0.7%;在調度資金期滿后總公司一次性還本付息.總公司對各項資金業(yè)務的監(jiān)控,檢查實行逐級負責制,并納入審計范圍.各公司的財務部門應建立資金業(yè)務備查帳,全面掌握本公司的融資借款,綜合授信的使用情況,每季度向本公司財務部門的主管領導提交書面報告.財務預算制度財務預算由經營預算,費用預算,資本支出預算和信貸及財務費用預算,現(xiàn)金流量預算,資產負債和利潤預算以及財務預算說明共同組成.公司業(yè)務部門負責編制經營預算;投資部負責編制投資預算;公司各職能部門及其它非經營性單位需編報管理費用預算和固定資產預算;人力資源部門負責編制

10、工資總額及相關的住房公積金,養(yǎng)老保險,醫(yī)療保險,失業(yè)保險預算;公司財務部負責編制信貸及財務費用預算,并匯總各部門的預算,形成全面預算報告.在預算報告中各附表都要將各明細項的實際發(fā)生數(shù)與本年預算數(shù)及上年同期數(shù)進行比較分析,反映預算完成情況和同比增減情況,對同比增減超過10%的項目要分析增減變化的主要原因.計算說明本年度各類費用預算數(shù)及實際發(fā)生數(shù)分別占成本費用總額的比重.同時與上年度同類指標進行比較說明(成本費用總額指:主營業(yè)務成本+主營業(yè)務稅金及附加+經營費用+營業(yè)費用+管理費用+財務費用).以上費用,除按照報告說明要求分析說明外,要對各費用明細科目發(fā)生的主要內容以及金額按照項目進行列示說明,就

11、大額支出要計算其所占相應費用項目(管理費用,經營費用,財務費用)的百分比率.各公司應根據(jù)公司附列的基礎表格逐項填列預算,并對預算數(shù)據(jù)提供詳細的文字說明,確保數(shù)據(jù)的可靠和真實.預算執(zhí)行情況報告中要在相應附注中對資產負債表,損益表,現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)進行分析說明.主要分析指標如下:進出口總額,出口總額,經營額,主營業(yè)務收入,銷售毛利率,利潤總額,現(xiàn)金盈余保障系數(shù),利潤增長率,凈資產收益率,成本費用占主營業(yè)務收入的比重(報表數(shù)據(jù)變化如金額較大并且是客觀因素導致的要加以解釋說明,同時要剔除影響因素重新計算分析指標).同時要結合報表對本企業(yè)的潛虧掛帳以及預計損失(各項資產減值計提)進行解釋說明.為保證預

12、算的嚴肅性,預算單位不得對已批復的預算隨意調整.在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境,經營條件,政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算編制的基礎不成立或導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差,可對預算進行調整.調整預算需經董事會批準,并向公司預算委員會提交書面預算修改申請,就調整內容和原因作出詳細說明.預算委員會審核后報總經理辦公會批準后,方可調整并下達執(zhí)行.擔保,保函管理制度(一)擔保制度總公司提供擔保須經總經理辦公會討論決定;全資子公司提供擔保須經董事會審批通過后報總公司總經理辦公會批準;控股公司提供擔保須根據(jù)擔保標的額分別經股東大會或股東大會授權董事會批準;總公司各部門及駐外機構無權提供擔保.擔保種類:1,

13、為流動資金貸款提供的還款擔保;2,為項目專項貸款提供的還款擔保;3,為支持法律訴訟等向國家機關提供的責任擔保等.總公司對外提供擔保的總額應以公司承受能力為依據(jù),最高不能超過總公司凈資產的兩倍.擔保期限一般不超過一年,項目貸款的還款擔保期限與項目收款期一致. 申請單位申請擔保時必須提供反擔保,子公司向總公司申請擔保時須經董事會批準方可上報總公司.總公司,子公司提供的對內所有擔保,被擔保單位每年必須按擔保金額的千分之四交納擔保費,互保的相應扣除.對于經營風險較小的公司可適當降低擔保收費比率,但不能低于千分之一.一切對外單位提供擔保,擔保費不得少于擔保金額的百分之五.(二)保函制度業(yè)務部門或子公司以

14、總公司的名義開展業(yè)務需要開具保函時,應先提出書面申請,經公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和財務審計部審核,公司主管經理批準,方可送交銀行申請開出.開具保函需提供以下材料:1,保函開具申請單;2,要求開具保函申請書(銀行要求)(其他銀行格式另行通知);3,與保函相關的材料(如:標書,合同等與開具保函相關的部分);4,保函格式.此外,還需要說明收匯方式等情況,如為投標保函,還需提供項目利潤測算.子公司占用總公司額度開具保函,需提交保函額度使用申請書(總公司要求)及承諾書(中行要求;其他銀行暫不要求),如開具無效期保函,還需向總公司提供擔保.為減少風險,節(jié)約資金,財務部將每月通知各業(yè)務部門保函開具明細情況,并對將到期

15、已到期的保函提出警告.各業(yè)務部門應加強對保函的管理,及時清理,對已過效期或未中標的保函應及時向受益人或招標公司催回保函正本,以便及時辦理撤銷手續(xù).1,對于有具體失效日期的保函撤銷,待保函到期后,由各業(yè)務部門需填寫工作聯(lián)系單,經財務部審核登記后,便可到銀行辦理撤銷手續(xù).保函中規(guī)定應撤回正本的還應向業(yè)主要求退回保函正本.2,對于無具體失效日期的保函撤銷,待保函實質性失效后,各業(yè)務部門應負責向業(yè)主聯(lián)系撤銷保函.根據(jù)保函開立方式的不同,撤銷的條件不同:3, 轉開保函只有在收到國外銀行來函電同意撤銷保函后,才能向國內銀行辦理撤銷手續(xù),由各業(yè)務部門填寫工作聯(lián)系單及提供國外銀行同意撤銷保函的書面信函,函電,經財務部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù).4, 直開保函需持保函正本到開出行辦理撤銷.申請撤銷保函時,由各業(yè)務部門填寫工作聯(lián)系單和提供保函正本,經財務部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù).5, 對于工程已驗收合格而保函不能及時撤回或未中標而不能及時撤回保函,業(yè)務部門應當限期聯(lián)系業(yè)主,及時撤回保函,以避免損失.財務審計部有權對保函執(zhí)行不好的單位提出警告,要求業(yè)務部門或子公司盡快整改.對于到期保函,給予一個月的辦理時間,如到期仍不能及時撤銷,仍繼續(xù)占用總公司