2015南大高級財務會計第一次作業(yè)

1、作業(yè)名稱：高級財務會計第1次作業(yè)作業(yè)總分：100通過分數(shù)：60起止時間： 2015-4-10 至 2015-5-11 23:59:00標準題總分：100詳細信息：題號:1 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:甲公司自2011年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產品專利技術，2011年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2012年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預計年

2、限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25。甲公司2012年末因上述業(yè)務確認的遞延所得稅資產為（ ）萬元。A、0B、75C、69.38D、150正確答案:A題號:2 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:甲股份有限公司對外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結算匯兌損益。2011年 3 月 20日，該公司自銀行購入140萬美元，銀行當日的美元賣出價為 1 美元6.84 元人民幣，當日市場匯率為 1 美元6.80 元人民幣。2011 年 3 月 31 日的市場匯率為 1 美元6.81 元人民幣。甲股份有限公司購入的該140 萬美元于 2011年 3 月所產生的匯兌

3、損失為（ ） 萬元人民幣。A、1.4B、2.8C、4.2D、5.6正確答案:C題號:3 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:A外商投資企業(yè)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務，期初即期匯率為1美元6.78元人民幣。本期收到外商作為投資而投入的設備一臺，投資各方確認價值為45萬美元，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元6.60元人民幣，另發(fā)生運雜費4.5萬元人民幣，進口關稅11.25萬元人民幣，安裝調試費6.75萬元人民幣，不考慮其他相關稅費，則該設備的入賬價值為（ ）萬元人民幣。A、303.75B、316.35C、319.5D、327.6正確答案:C題號:4 題型:單選

4、題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:M股份有限公司對外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率進行折算，按月計算匯兌損益。1月10日銷售價款為40萬美元的產品一批，貨款尚未收到，當日的市場匯率為1美元6.80元人民幣。1月31日的市場匯率為1美元6.88元人民幣。2月28日的市場匯率為1美元6.85元人民幣，貨款將于3月3日收回。該外幣債權在2月份發(fā)生的匯兌收益為（ ）萬元人民幣。A、0.20B、0.30C、1.2D、1.2正確答案:D題號:5 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:甲公司的記賬本位幣為人民幣。2012年12月5日以每股2美元的價格購入

5、5 000股乙公司股票作為交易性金融資產，當日匯率為1美元7.6元人民幣，款項已經(jīng)支付，2012年12月31日，當月購入的乙公司股票市價變?yōu)槊抗?.1美元，當日匯率為1美元7.4元人民幣，假定不考慮相關稅費的影響，則甲公司期末應計入當期損益的金額為（ ）元人民幣。A、400B、1700C、2300D、5000正確答案:B題號:6 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:甲公司2010年12月31日“預計負債產品質量保證”科目貸方余額為40萬元，2011年實際發(fā)生產品質量保證費用20萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用30萬元，稅法規(guī)定因產品質量保證而計提

6、的預計負債，可在實際發(fā)生時稅前扣除。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項負債的計稅基礎為（ ）萬元。A、0B、20C、30D、50正確答案:A題號:7 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:某企業(yè)2011年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；全年實發(fā)工資為370萬元，假設均為合理的職工薪酬，企業(yè)所得稅稅率為25。稅法規(guī)定，國庫券利息收入免稅，企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬可在稅前扣除。不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年所得稅費用為（ ）萬元。A、340B、247.5C、252.5D、162.5正確答案:B題號:8 題型:單選題

7、（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:2010年12月31日，A公司“預計負債產品質量保證費用”科目貸方余額為100萬元，2011年實際發(fā)生產品質量保證費用80萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用110萬元，稅法規(guī)定相關支出在實際發(fā)生時準予稅前扣除。2011年12月31日，下列說法中正確的是（ ）。A、應納稅暫時性差異余額為120萬元B、可抵扣暫時性差異余額為120萬元C、應納稅暫時性差異余額為130萬元D、可抵扣暫時性差異余額為130萬元正確答案:D題號:9 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:甲公司外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯

8、率折算，因進口業(yè)務向銀行購買外匯1000萬美元，銀行當日賣出價為1美元6.7元人民幣，銀行當日買入價為1美元6.6元人民幣，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元6.5元人民幣。該項外幣兌換業(yè)務導致企業(yè)匯兌損失（ ）萬元人民幣。A、200B、-200C、100D、-100正確答案:A題號:10 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:國內甲企業(yè)主要從事某化妝品的銷售，該企業(yè)10的銷售收入源自出口，出口貨物采用美元計價和結算；從法國進口所需原材料的15，進口原材料以歐元計價和結算。不考慮其他因素，則該企業(yè)的記賬本位幣為（ ）。A、美元B、歐元C、人民幣D、美元和歐元正確答案:C

9、題號:11 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:2012年12月31日，某企業(yè)一項可供出售金融資產的計稅基礎為440萬元，賬面價值為460萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25。則該企業(yè)應做的會計處理為（ ）。A、借：遞延所得稅資產 5 貸：所得稅費用 5B、借：遞延所得稅資產 5 貸：資本公積其他資本公積 5C、借：資本公積其他資本公積 5 貸：遞延所得稅負債 5D、借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負債 5正確答案:C題號:12 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:2012年12月31日,某企業(yè)的一項可供出售金融資產的公允價值為2

10、000萬元，2012年1月1日購入時價款為1 500萬元，則產生的暫時性差異為（ ）。A、應納稅暫時性差異500萬元B、可抵扣暫時性差異500萬元C、應納稅暫時性差異5 500 萬元D、可抵扣暫時性差異5 500萬元正確答案:A題號:13 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:下列交易或事項中，產生可抵扣暫時性差異的有（ ）。A、對聯(lián)營企業(yè)的長期股權投資，因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而調整增加投資的賬面價值B、企業(yè)購入無形資產，作為使用壽命不確定的無形資產進行核算C、企業(yè)購入交易性金融資產，期末公允價值小于其初始確認金額D、企業(yè)購入固定資產，會計采用直線法計提折舊，稅法

11、采用年數(shù)總和法計提折舊正確答案:C題號:14 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:當負債的賬面價值小于其計稅基礎時，會產生 ( )A、永久性差異B、時間性差異C、可抵扣暫時性差異D、應納稅暫時性差異正確答案:D題號:15 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分數(shù):2內容:下列說法中正確的是（ ）。A、企業(yè)的記賬本位幣一定是人民幣B、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得變更C、企業(yè)編報財務報表的貨幣可以按照人民幣以外的幣種來反映D、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化正確答案:D題號:16 題型:多選題（請在復

12、選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分數(shù):4內容:企業(yè)在對境外經(jīng)營的財務報表進行折算時，下列項目可采用發(fā)生時的即期匯率折算的有（ ）。A、固定資產B、資本公積C、實收資本D、盈余公積正確答案:BCD題號:17 題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分數(shù):4內容:下列資產和負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的有（ ）。A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權B、期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額C、期末按公允價值調減投資性房地產的金額D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債正確答案:BCD題號:1

13、8 題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分數(shù):4內容:下列項目產生的遞延所得稅資產中，不應計入所得稅費用的有（ ）。A、可供出售金融資產期末公允價值暫時性下降B、企業(yè)合并中產生的可抵扣暫時性差異C、企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤彌補的虧損D、交易性金融資產期末公允價值下降正確答案:AB題號:19 題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分數(shù):4內容:我國某企業(yè)的記賬本位幣為港幣，則下列說法中正確的有（ ）。A、該企業(yè)以港幣計價和結算的交易屬于外幣交易B、該企業(yè)以人民幣計價和結算的交易屬于外幣交易C、該企業(yè)期末

14、編報的財務報表應當折算為人民幣D、該企業(yè)期末采用港幣編制報表，不需要折算正確答案:BC題號:20 題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分數(shù):4內容:對于企業(yè)發(fā)生的匯兌差額，下列說法中錯誤的是( )。A、外幣交易性金融資產發(fā)生的匯兌差額計入財務費用B、外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，應計入購建固定資產期間的財務費用C、企業(yè)因外幣交易業(yè)務所形成的應收應付款發(fā)生的匯兌差額，應計入當期財務費用D、企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額，應計入當期財務費用正確答案:AB題號:21 題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分數(shù):

15、4內容:關于外幣財務報表折算的一般原則，下列說法正確的有（ ）。A、當期計提的盈余公積可采用當期平均匯率折算B、資產負債表中的資產類項目應該采用交易發(fā)生日的即期匯率折算C、在對企業(yè)境外經(jīng)營財務報表進行折算前，應當調整境外經(jīng)營的會計期間和會計政策，使之與企業(yè)的會計期間和會計政策相一致D、企業(yè)境外經(jīng)營的財務報表必須進行折算正確答案:AC題號:22 題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分數(shù):4內容:企業(yè)選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣，應當考慮的因素有（ ）。A、境外經(jīng)營對其所從事的活動是否擁有很強的自主性B、境外經(jīng)營活動中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營中占有較大比

16、重C、境外經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務和可預期的債務D、境外經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時匯回正確答案:ABCD題號:23 題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分數(shù):4內容:下列關于資產或負債的計稅基礎的表述中，錯誤的有（ ）。A、資產的計稅基礎，即在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額B、負債的計稅基礎，即在未來期間計稅時，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額C、資產的計稅基礎，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額D、負債的計稅基礎，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)

17、定可以稅前扣除的金額正確答案:BC題號:24 題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分數(shù):4內容:下列交易或事項中，其計稅基礎等于賬面價值的有（ ）。A、企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債2 000萬元B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產，要按照無形資產成本的150攤銷C、稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款100萬元D、企業(yè)持有的交易性金融資產在資產負債表日的公允價值變動正確答案:AC題號:25 題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，

18、答案可以是多個）本題分數(shù):4內容:下列關于企業(yè)所得稅的表述中，錯誤的有（ ）。A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產的利益，應當減計遞延所得稅資產的賬面價值B、企業(yè)應以未來期間適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅C、企業(yè)應以轉回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預計）為基礎計算確定遞延所得稅資產或負債D、可供出售金融資產賬面價值大于其計稅基礎，產生遞延所得稅負債，計入當期所得稅費用正確答案:BD題號:26 題型:判斷題本題分數(shù):3內容:對于按稅法規(guī)定可以結轉到以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內能夠取得足夠的應納稅所得額時，應當以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。1、 錯 2、 對 正確答案:2題號:27 題型:判斷題本題分數(shù):3內容:計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權益中確認的交易或事項產生的所得稅影響，與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所有者權益。1、 錯 2、 對 正確答案:2題號:28 題型:判斷題本題分數(shù):3內容:企業(yè)在部分處置境外經(jīng)營時，應當將資產負債表中所有者權益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關的外幣財務報表折算差額，自所有者權益項目按照處